Бухгалтерский учет УрФУ 2016 (домашняя работа)
ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ДОМАШНЕЙ РАБОТЫ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
Необходимо:
- составить журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) и оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период (1 квартал 2016 г);
- произвести расчет отпуска материалов в производство и представить в виде таблицы;
- определить финансовый результат деятельности организации;
- заполнить формы бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).
Некоторые сведения об организации.
Организация выполняет работы и оказывает услуги производственного характера.
Организация имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления.
Вспомогательное производство отсутствует. Метод списания МПЗ принять в соответствии с вариантом. МПЗ приобретены с НДС по ставке 18%.
Реализация услуг или МПЗ подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18%.
Исходные данные приведены в табл. 1.
Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.2016
№ счета | Наименование счетов | Сумма, руб. |
01 | Основные средства, всего | 135 600 |
в том числе: | ||
Тип А | 60 000 | |
Тип Б | 75 600 | |
02 | Амортизация основных средств, всего | 10 800 |
в том числе: | ||
Тип А (норма амортизации - 10%) | 4 500 | |
Тип Б (норма амортизации 12,5%) | 6 300 | |
04 | Нематериальные активы (срок эксплуатации 5 лет) | 14 460 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 964 |
10 | Материалы АА | 75 000 |
1 партия 10 м по 1800 руб\м | 18 000 | |
2 партия 12 м по 2000 руб\м | 24 000 | |
3 партия 15 м по 2200 руб\м | 33 000 | |
50 | Касса | 1 200 |
51 | Расчетные счета | 222 640 |
58.3 | Краткосрочные финансовые вложения | 25 000 |
60.1 | Расчеты с поставщиками по поставленным материалам | 60 000 |
60.2 | Авансы выданные | 24 000 |
62 | Расчеты с покупателями | 150 000 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 65 000 |
68 | Расчеты по налогам и сборам, всего | 12 492 |
в том числе | ||
68.2 | Налог на добавленную стоимость | 7 200 |
68.4 | Налог на доходы физических лиц | 5 292 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 9 700 |
73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда) | 6 000 |
80 | Уставный капитал | 196 854 |
82 | Резервный капитал | 30 000 |
83 | Добавочный капитал | 56 200 |
84 | Нераспределенная прибыль | 220 490 |
97 | Расходы будущих периодов | 8 600 |
Примечания к табл. 1:
- На счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учтен кредит на приобретение основных средств, взятый в банке 31.12.2015 года на 1 год под 13% годовых. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.
- На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтена стоимость страхования имущества на 1 полугодие 2016 года.
Перечень фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) за 1 квартал 2016 г. приведен в табл. 2. Учесть, что некоторые факты являются сложными и для отражения их методом двойной записи потребуется разделить их на несколько составляющих.
Таблица 2. Факты хозяйственной жизни (хозяйственные операции) за отчетный период
№ п.п. | Факты хозяйственной жизни | Сумма, руб. |
1 | Оплачено основное средство (тип В) за счет средств полученного кредита | по варианту |
2 | Основное средство (тип В) учтено в составе вложений во внеоборотные активы | по варианту |
3 | Учтен НДС по приобретенному основному средству (тип В) | по варианту |
4 | Принят к возмещению НДС по приобретенному основному средству (тип В) | рассчитать |
5 | Перечислено с расчетного счета в бюджет (в счет погашения задолженности по налогам) | рассчитать |
6 | Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 метра (в т.ч. НДС 18%) на сумму 5428 руб. | 5 428 |
7 | Учтен НДС по поступившим материалам АА | рассчитать |
8 | Принят к возмещению НДС по поступившим материалам АА | рассчитать |
9 | Получено с расчетного счета в кассу | 14 700 |
10 | Выдано из кассы на выплату заработной платы | 9 700 |
11 | Выдано из кассы на командировочные расходы директору | 5 000 |
12 | Начислена амортизация основных средств | рассчитать |
13 | Начислена амортизация нематериальных активов | рассчитать |
14 | Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал (в т.ч. НДС 18%) | 18 000 |
15 | Учтены затраты по аренде | рассчитать |
16 | Учтен НДС по аренде | рассчитать |
17 | Принят к возмещению НДС по аренде | рассчитать |
18 | Оприходована оргтехника (персональный компьютер) (в т.ч. НДС 18%) на сумму 50 000 р. | 50 000 |
19 | Учтен НДС по оргтехнике | рассчитать |
20 | Оргтехника оплачена с расчетного счета | 50 000 |
21 | Принят к возмещению НДС по оргтехнике | рассчитать |
22 | Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров | 700 |
23 | Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы | 630 |
24 | Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом (по канцтоварам) | рассчитать |
25 | Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание | 240 |
26 | Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ (в т.ч. НДС 18%) | 177 000 |
27 | Учтен НДС, причитающийся к получению от заказчика | рассчитать |
28 | Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги (в т.ч. НДС 18%) | 72 600 |
29 | Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 м в счет ранее выданного аванса (в т.ч. НДС 18%) | 5 900 |
30 | Учтен НДС по полученным материалам АА | рассчитать |
31 | Принят к возмещению НДС по полученным материалам АА | рассчитать |
32 | Отпущены со склада 36 метров материала АА для выполнения работ | рассчитать |
33 | Списываются фактические расходы по командировке (проезд) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС 18%) | 1 500 |
рассчитать | ||
34 | Учтен НДС по проезду | рассчитать |
35 | Принят к возмещению НДС по проезду | рассчитать |
36 | Списываются фактические расходы по командировке (оплата гостиницы) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС 18%) | 1 720 |
рассчитать | ||
37 | Учтен НДС по оплате гостиницы | рассчитать |
38 | Принят к возмещению НДС по оплате гостиницы | рассчитать |
39 | Списываются фактические расходы по командировке (суточные 3 дня) (по представленному директором авансовому отчету по командировке) | 600 |
40 | Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы директором | рассчитать |
41 | Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги (в т.ч. НДС 18%) | 48 600 |
42 | Начислена заработная плата | 18 000 |
43 | Начислен НДФЛ | рассчитать |
44 | Начислены страховые взносы в ФСС | рассчитать |
45 | Начислены страховые взносы в ПФР | рассчитать |
46 | Начислены страховые взносы в ФОМС | рассчитать |
47 | Получено в кассу для выдачи зарплаты | рассчитать |
48 | Выдана зарплата | рассчитать |
49 | Реализовано в марте основное средство (тип А) (в т.ч. НДС 18%) | 59 000 |
рассчитать | ||
Списана первоначальная стоимость ОС | рассчитать | |
Списана начисленная амортизация | рассчитать | |
Списана остаточная стоимость ОС | рассчитать | |
50 | Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды | 1 500 |
51 | Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту | рассчитать |
52 | Начислены и уплачены проценты по краткосрочному кредиту | рассчитать |
рассчитать | ||
53 | Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду | рассчитать |
54 | Определена фактическая себестоимость реализованных услуг | рассчитать |
рассчитать | ||
55 | Определен финансовый результат от основной деятельности и финансовый результат от прочих доходов и расходов | рассчитать |
рассчитать | ||
56 | Начислен налог на прибыль, 20% | рассчитать |
57 | Реформация баланса | рассчитать |
Дополнительные данные для выполнения расчетной части по вариантам представлены в табл. 3.
Таблица 3. Дополнительные данные по вариантам
Вариант | Метод списания МПЗ | Задолженность поставщикам, руб. | Задолженность покупателей, руб. | Сумма кредита на приобрет. ОС, руб. |
1 | ФИФО | 20000 | 100000 | 50000 |
2 | По средней с/с | 40000 | 150000 | 60000 |
3 | ФИФО | 70000 | 150000 | 55000 |
4 | По средней с/с | 80000 | 170000 | 60000 |
5 | ФИФО | 60000 | 150000 | 65000 |
6 | По средней с/с | 60000 | 140000 | 70000 |
7 | ФИФО | 50000 | 140000 | 75000 |
8 | По средней с/с | 30000 | 140000 | 65000 |
9 | ФИФО | 50000 | 200000 | 70000 |
10 | По средней с/с | 70000 | 150000 | 50000 |
11 | ФИФО | 80000 | 150000 | 55000 |
12 | По средней с/с | 90000 | 150000 | 60000 |
13 | ФИФО | 100000 | 150000 | 75000 |
14 | По средней с/с | 110000 | 160000 | 65000 |
15 | ФИФО | 6000 | 80000 | 55000 |
16 | По средней с/с | 10000 | 80000 | 60000 |
17 | ФИФО | 10000 | 70000 | 80000 |
18 | По средней с/с | 10000 | 90000 | 75000 |
19 | ФИФО | 10000 | 250000 | 85000 |
20 | По средней с/с | 20000 | 100000 | 70000 |
21 | ФИФО | 40000 | 150000 | 50000 |
22 | По средней с/с | 70000 | 150000 | 55000 |
23 | ФИФО | 80000 | 170000 | 60000 |
24 | По средней с/с | 60000 | 140000 | 65000 |
25 | ФИФО | 60000 | 140000 | 70000 |
26 | По средней с/с | 50000 | 140000 | 75000 |
27 | ФИФО | 30000 | 140000 | 80000 |
28 | По средней с/с | 50000 | 200000 | 85000 |
29 | ФИФО | 6000 | 70000 | 50000 |
30 | По средней с/с | 8000 | 75000 | 60000 |
31 | ФИФО | 18000 | 65000 | 50000 |
32 | По средней с/с | 28000 | 63000 | 53000 |
33 | ФИФО | 15000 | 83000 | 48000 |
34 | По средней с/с | 40000 | 150000 | 50000 |
35 | ФИФО | 90000 | 150000 | 60000 |
36 | По средней с/с | 100000 | 150000 | 75000 |
37 | ФИФО | 90000 | 130000 | 62000 |
38 | По средней с/с | 6000 | 80000 | 55000 |
39 | ФИФО | 10000 | 70000 | 56000 |
40 | По средней с/с | 30000 | 140000 | 65000 |
41 | ФИФО | 15000 | 65000 | 50000 |
42 | По средней с/с | 40000 | 63000 | 55000 |
43 | ФИФО | 90000 | 83000 | 60000 |
44 | По средней с/с | 100000 | 150000 | 65000 |