12 вариант
Производственное предприятие выпускает два вида продукции: А и Б.
Выписка из приказа по учетной политике предприятия:
- Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости.
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.
- Общехозяйственные расходы признаются расходами периода и списываются на счет 90 «Продажи».
- Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
Задание к курсовой работе:
- Составьте бухгалтерский баланс предприятий на 1 декабря 20ХХ г.
- Заполните журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за декабрь 20ХХ г.
- Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь.
- Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 20ХХ г.
- Составьте отчет о финансовых результатах предприятия на 1 января 20ХХ г.
Исходные данные для выполнения задания приведены в табл. 17, 18. План счетов и формы бухгалтерской отчетности приведены в прил. 1, 2, 3.
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 20ХХ г. (тыс. руб.)
| № счета | Наименование счета | 12 вариант | |
| Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 3380 | – |
| 02 | Амортизация основных средств | – | 1200 |
| 04 | Нематериальные активы | 1698 | – |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | – | 86 |
| 10 | Материалы | 1488 | – |
| 20, в т. ч.: | Основное производство | 980 | – |
| 20-А | Продукция А | 480 | – |
| 20-Б | Продукция Б | 500 | – |
| 43 | Готовая продукция | 750 | – |
| 50 | Касса | 6 | – |
| 51 | Расчетные счета | 1678 | – |
| 58 | Финансовые вложения | 800 | – |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | – | 1539 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 486 | – |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | – | 100 |
| 68, в т. ч.: | Расчеты по налогам и сборам | – | 128 |
| 68-1 | НДФЛ | – | 25 |
| 68-2 | НДС | – | 103 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | – | 74 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | – | 97 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | – | 37 |
| 80 | Уставный капитал | – | 7200 |
| 82 | Резервный капитал | – | 130 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | – | 386 |
| 99 | Прибыли и убытки | – | 289 |
Хозяйственные операции за декабрь 20ХХ г. (тыс. руб.)
| № пп. | Содержание операции | 12 вариант |
| 1. Учет основных средств и нематериальных активов | ||
| 1 | Отражена задолженность поставщику за поступившее оборудование | 25 |
| НДС | 4,5 | |
| 2 | Отражена задолженность транспортной организации за доставку оборудования | 4,5 |
| НДС | 0,81 | |
| 3 | Введено в эксплуатацию оборудование | ? |
| 4 | Списано производственное оборудование ввиду невозможности дальнейшей эксплуатации: | |
| - начисленная амортизация | 34,6 | |
| - остаточная стоимость | 2,4 | |
| расходы по демонтажу: | ||
| а) заработная плата | 1,3 | |
| б) отчисления в страховые фонды | ? | |
| - оприходованы материалы | 1,5 | |
| 5 | Продано неиспользуемое транспортное средство: | |
| - начисленная амортизация | 14 | |
| - остаточная стоимость | 50 | |
| - стоимость продажи с НДС | 76,7 | |
| НДС | 11,7 | |
| 6 | Приобретено исключительное право на товарный знак: | |
| - фактическая цена приобретения | 115 | |
| - НДС | 20,7 | |
| 7 | Оприходован НМА | 115 |
| 8 | Принят к налоговому вычету НДС: | |
| - по основным средствам | 4,5 | |
| - транспортной организации за доставку оборудования | 0,81 | |
| - по НМА | 20,7 | |
| 9 | Погашена задолженность поставщикам: | |
| - за оборудование | 29,5 | |
| - доставку | 5,31 | |
| - НМА | 135,7 | |
| 10 | Поступила оплата от покупателей: | |
| - за транспортное средство | 76,7 | |
| - в погашение дебиторской задолженности | 420 | |
| 11 | Начислена амортизация основных средств: | |
| - оборудования, используемого в основном производстве | 9 | |
| - производственных зданий | 11 | |
| - здания администрации | 2,5 | |
| 12 | Начислена амортизация НМА, используемого в основном производстве | 3,5 |
| 2. Учет финансовых вложений | ||
| 13 | Приобретены акции ОАО «Веста» по номинальной стоимости | |
| - перечислены денежные средства ОАО «Веста» | 58 | |
| - приняты к учету акции | 58 | |
| 14 | Возвращена сумма денежного займа предприятию | 65 |
| 3. Учет материалов | ||
| 15 | Отражена задолженность | |
| - поставщику за поступившие материалы | 25 | |
| - НДС | 4,5 | |
| 16 | Принят к налоговому вычету НДС по материалам | 4,5 |
| 17 | Отпущены со склада материалы для производства: | |
| - изделий А | 108 | |
| - изделий Б | 92 | |
| - на общепроизводственные нужды | 12 | |
| - на общехозяйственные нужды | 6 | |
| 18 | Оприходованы на склад по рыночной стоимости излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 4,2 |
| 19 | Перечислено с расчетного счета поставщику за поступившие материалы | 29,5 |
| 4. Учет расчетов по оплате труда | ||
| 20 | Перечислено с расчетного счета: | |
| - НДФЛ | 25 | |
| - отчисления в страховые фонды | 74 | |
| - заработная плата работникам | 97 | |
| 21 | Начислена заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя: | |
| - рабочим по производству изделия А | 118 | |
| - рабочим по производству изделия Б | 59 | |
| - рабочим, обслуживающим оборудование | 35 | |
| - административно-хозяйственному персоналу | 54 | |
| 22 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет Фонда социального страхования | 18 |
| 23 | Начислены отчисления в страховые фонды на заработную плату: | |
| - рабочих по производству изделия А | ? | |
| - рабочих по производству изделия Б | ? | |
| - рабочих, обслуживающих оборудование | ? | |
| - административно-хозяйственного персонала | ? | |
| 24 | Произведены удержания из заработной платы: | |
| - НДФЛ | ? | |
| - по исполнительным листам | 5,5 | |
| 5. Учет расчетов | ||
| 25 | Получено с расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы | 87 |
| 26 | Выдано из кассы: | |
| - подотчетным лицам на командировочные расходы | 50 | |
| - в погашение задолженности перед подотчётными лицами | 37 | |
| 27 | Утверждены и списаны командировочные расходы на общехозяйственные расходы | 45 |
| НДС | 8,1 | |
| 28 | Выдано из кассы в возмещение перерасхода по командировочным расходам | 3,1 |
| 29 | Отражена задолженность за коммунальные услуги: | |
| - производственных цехов | 27 | |
| - администрации | 17 | |
| - НДС | 7,92 | |
| 30 | Принят к налоговому вычету НДС: | |
| - по командировочным расходам | 8,1 | |
| - по коммунальным услугам | 7,92 | |
| 31 | Начислены проценты банку за кредит | 2,8 |
| 32 | Перечислено с расчетного счета: | |
| - задолженность за коммунальные услуги | 51,92 | |
| - в погашение краткосрочного кредита | 26 | |
| - проценты банку за кредит | 2,8 | |
| - НДС | 103 | |
| 6. Распределение косвенных расходов | ||
| 33 | Распределены общепроизводственные расходы между изделиями А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих: | |
| - изделия А | ? | |
| - изделия Б | ? | |
| 7. Учет готовой продукции и ее продажи | ||
| 34 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: | |
| - изделие А | ? | |
| - изделие Б | ? | |
| Незавершенное производство на конец месяца составило: | ||
| - изделие А | 350 | |
| - изделие Б | 380 | |
| 35 | Списаны общехозяйственные расходы на счет продаж | ? |
| 36 | Списана фактическая себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателю: | |
| - изделие А | 720 | |
| - изделие Б | 760 | |
| 37 | Отражена выручка от продажи готовой продукции | 2065 |
| в том числе НДС | 315 | |
| 38 | Отражена задолженность транспортной организации за доставку готовой продукции до потребителя | 4,5 |
| НДС | 0,81 | |
| 39 | Списаны расходы на продажу | 4,5 |
| 40 | Принят к налоговому вычету НДС транспортной организации | 0,81 |
| 41 | Поступила на расчетный счет оплата от покупателей за реализованную продукцию | 2065 |
| 42 | Перечислена с расчетного счета оплата транспортной организации за доставку готовой продукции | 5,31 |
| 8. Учет финансовых результатов | ||
| 43 | Выявлены финансовые результаты: | |
| - от продажи продукции | ? | |
| - сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
| 44 | Начислен налог на прибыль | ? |
| 45 | Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года | ? |