4 вариант
Производственное предприятие выпускает два вида продукции: А и Б.
Выписка из приказа по учетной политике предприятия:
- Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости.
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих.
- Общехозяйственные расходы признаются расходами периода и списываются на счет 90 «Продажи».
- Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости.
Задание к курсовой работе:
- Составьте бухгалтерский баланс предприятий на 1 декабря 20ХХ г.
- Заполните журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за декабрь 20ХХ г.
- Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь.
- Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 20ХХ г.
- Составьте отчет о финансовых результатах предприятия на 1 января 20ХХ г.
Исходные данные для выполнения задания приведены в табл. 17, 18. План счетов и формы бухгалтерской отчетности приведены в прил. 1, 2, 3.
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 20ХХ г. (тыс. руб.)
№ счета | Наименование счета | 4 вариант | |
Д | К | ||
01 | Основные средства | 3368 | – |
02 | Амортизация основных средств | – | 850 |
04 | Нематериальные активы | 186 | – |
05 | Амортизация нематериальных активов | – | 58 |
10 | Материалы | 1773 | – |
20, в т. ч.: | Основное производство | 680 | – |
20-А | Продукция А | 250 | – |
20-Б | Продукция Б | 430 | – |
43 | Готовая продукция | 679 | – |
50 | Касса | 5 | – |
51 | Расчетные счета | 3200 | – |
58 | Финансовые вложения | 500 | – |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | – | 79 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 587 | – |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | – | 60 |
68, в т. ч.: | Расчеты по налогам и сборам | – | 28 |
68-1 | НДФЛ | – | 19 |
68-2 | НДС | – | 9 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | – | 41 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | – | 128 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | – | 31 |
80 | Уставный капитал | – | 6600 |
82 | Резервный капитал | – | 150 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | – | 2924 |
99 | Прибыли и убытки | – | 29 |
Хозяйственные операции за декабрь 20ХХ г. (тыс. руб.)
№ пп. | Содержание операции | 4 вариант |
1. Учет основных средств и нематериальных активов | ||
1 | Отражена задолженность поставщику за поступившее оборудование | 45 |
НДС | 8,1 | |
2 | Отражена задолженность транспортной организации за доставку оборудования | 2,5 |
НДС | 0,45 | |
3 | Введено в эксплуатацию оборудование | ? |
4 | Списано производственное оборудование ввиду невозможности дальнейшей эксплуатации: | |
- начисленная амортизация | 62,5 | |
- остаточная стоимость | 3,5 | |
расходы по демонтажу: | ||
а) заработная плата | 2,4 | |
б) отчисления в страховые фонды | ? | |
- оприходованы материалы | 2,2 | |
5 | Продано неиспользуемое транспортное средство: | |
- начисленная амортизация | 12 | |
- остаточная стоимость | 64 | |
- стоимость продажи с НДС | 94,4 | |
НДС | 14,4 | |
6 | Приобретено исключительное право на товарный знак: | |
- фактическая цена приобретения | 160 | |
- НДС | 28,8 | |
7 | Оприходован НМА | 160 |
8 | Принят к налоговому вычету НДС: | |
- по основным средствам | 8,1 | |
- транспортной организации за доставку оборудования | 0,45 | |
- по НМА | 28,8 | |
9 | Погашена задолженность поставщикам: | |
- за оборудование | 53,1 | |
- доставку | 2,95 | |
- НМА | 188,6 | |
10 | Поступила оплата от покупателей: | |
- за транспортное средство | 94,4 | |
- в погашение дебиторской задолженности | 400 | |
11 | Начислена амортизация основных средств: | |
- оборудования, используемого в основном производстве | 22 | |
- производственных зданий | 11 | |
- здания администрации | 4,5 | |
12 | Начислена амортизация НМА, используемого в основном производстве | 4,2 |
2. Учет финансовых вложений | ||
13 | Приобретены акции ОАО «Веста» по номинальной стоимости | |
- перечислены денежные средства ОАО «Веста» | 69 | |
- приняты к учету акции | 69 | |
14 | Возвращена сумма денежного займа предприятию | 75 |
3. Учет материалов | ||
15 | Отражена задолженность | |
- поставщику за поступившие материалы | 35 | |
- НДС | 6,3 | |
16 | Принят к налоговому вычету НДС по материалам | 6,3 |
17 | Отпущены со склада материалы для производства: | |
- изделий А | 98 | |
- изделий Б | 52 | |
- на общепроизводственные нужды | 18 | |
- на общехозяйственные нужды | 10 | |
18 | Оприходованы на склад по рыночной стоимости излишки материалов, выявленные при инвентаризации | 1,5 |
19 | Перечислено с расчетного счета поставщику за поступившие материалы | 41,3 |
4. Учет расчетов по оплате труда | ||
20 | Перечислено с расчетного счета: | |
- НДФЛ | 19 | |
- отчисления в страховые фонды | 41 | |
- заработная плата работникам | 128 | |
21 | Начислена заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя: | |
- рабочим по производству изделия А | 79 | |
- рабочим по производству изделия Б | 57 | |
- рабочим, обслуживающим оборудование | 34 | |
- административно-хозяйственному персоналу | 58 | |
22 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет Фонда социального страхования | 28 |
23 | Начислены отчисления в страховые фонды на заработную плату: | |
- рабочих по производству изделия А | ? | |
- рабочих по производству изделия Б | ? | |
- рабочих, обслуживающих оборудование | ? | |
- административно-хозяйственного персонала | ? | |
24 | Произведены удержания из заработной платы: | |
- НДФЛ | ? | |
- по исполнительным листам | 5,4 | |
5. Учет расчетов | ||
25 | Получено с расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы | 71 |
26 | Выдано из кассы: | |
- подотчетным лицам на командировочные расходы | 40 | |
- в погашение задолженности перед подотчётными лицами | 31 | |
27 | Утверждены и списаны командировочные расходы на общехозяйственные расходы | 36 |
НДС | 6,48 | |
28 | Выдано из кассы в возмещение перерасхода по командировочным расходам | 2,48 |
29 | Отражена задолженность за коммунальные услуги: | |
- производственных цехов | 24,4 | |
- администрации | 20,6 | |
- НДС | 8,1 | |
30 | Принят к налоговому вычету НДС: | |
- по командировочным расходам | 6,48 | |
- по коммунальным услугам | 8,1 | |
31 | Начислены проценты банку за кредит | 3,6 |
32 | Перечислено с расчетного счета: | |
- задолженность за коммунальные услуги | 53,1 | |
- в погашение краткосрочного кредита | 15 | |
- проценты банку за кредит | 3,6 | |
- НДС | 9 | |
6. Распределение косвенных расходов | ||
33 | Распределены общепроизводственные расходы между изделиями А и Б пропорционально заработной плате производственных рабочих: | |
- изделия А | ? | |
- изделия Б | ? | |
7. Учет готовой продукции и ее продажи | ||
34 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: | |
- изделие А | ? | |
- изделие Б | ? | |
Незавершенное производство на конец месяца составило: | ||
- изделие А | 105 | |
- изделие Б | 208 | |
35 | Списаны общехозяйственные расходы на счет продаж | ? |
36 | Списана фактическая себестоимость готовой продукции, отгруженной покупателю: | |
- изделие А | 340 | |
- изделие Б | 450 | |
37 | Отражена выручка от продажи готовой продукции | 1180 |
в том числе НДС | 180 | |
38 | Отражена задолженность транспортной организации за доставку готовой продукции до потребителя | 6,5 |
НДС | 1,17 | |
39 | Списаны расходы на продажу | 6,5 |
40 | Принят к налоговому вычету НДС транспортной организации | 1,17 |
41 | Поступила на расчетный счет оплата от покупателей за реализованную продукцию | 1180 |
42 | Перечислена с расчетного счета оплата транспортной организации за доставку готовой продукции | 7,67 |
8. Учет финансовых результатов | ||
43 | Выявлены финансовые результаты: | |
- от продажи продукции | ? | |
- сальдо прочих доходов и расходов | ? | |
44 | Начислен налог на прибыль | ? |
45 | Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года | ? |