Бухгалтерский финансовый учет АПиУ ФСИН 2014 Кузьмина
Вариант – 5
Первая буква фамилии слушателя |
Тема первой части курсовой работы |
Коэффициент (для 2-ой части курсовой работы) |
Д, Ш |
5 |
1,15 |
Задание первой части курсовой работы
Тема 5. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Выполнение II части работы должно происходить в следующей последовательности.
1. Схема журнально-ордерной формы бухгалтерского учета и ее характеристика.
2. По приведенным хозяйственным операциям установить корреспонденцию счетов и составить бухгалтерские проводки. Для этого таблицу, содержащую хозяйственные операции, необходимо представить в следующей форме.
№ операции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспондирующий счет |
|
Дебет |
Кредит |
3. Разнести операции по счетам синтетического и аналитического учета, предварительно записав на счетах начальное сальдо из Главной книги.
4. Выбрать необходимые журналы-ордера и зарегистрировать в них совершенные хозяйственные операции.
5. На основании журналов-ордеров подсчитать обороты по счетам Главной книги и вывести конечное сальдо.
6. Составить оборотно-сальдовый баланс и оборотные ведомости аналитического учета. Произвести сверку данных синтетического и аналитического учета.
7. Составить бухгалтерский баланс – нетто.
Выполненная курсовая работа высылается в адрес экономического факультета в установленные сроки.
II часть курсовой работы
По предприятию по состоянию на 1 декабря 20__ г. на счетах Главной книги числятся следующие остатки хозяйственных средств (активов) и их источников. В зависимости от выбранного варианта курсовой работы все данные умножаются на поправочный коэффициент из таблицы выбора варианта курсовой работы (стр.6).
Остатки по счетам на 1 декабря 20___года.
Номер счета |
Наименование счета (субсчета) |
Сумма |
01 |
Основные средства в том числе: |
4 500 000 |
|
- производственный корпус |
3 210 000 |
|
- здание склада |
40 000 |
|
- оборудование |
1 090 000 |
|
- вычислительная техника |
160 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
385 770 |
021 |
Амортизация собственных основных средств: в том числе: |
385 770 |
|
- производственного корпуса |
269 640 |
|
- здания склада |
33 600 |
|
- оборудования |
18 530 |
|
- вычислительной техники |
64 000 |
04 |
Нематериальные активы |
200 000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
91 670 |
10 |
Материалы |
165 000 |
101 |
Сырье и материалы (сталь марки И-100 – 400 кг) |
80 000 |
106 |
Прочие материалы в том числе: |
70 000 |
|
- смазочные материалы (30 кг) |
30 000 |
|
- лесоматериалы |
25 000 |
|
- краска (100 кг) |
15 000 |
109 |
Инструменты |
15 000 |
50 |
Касса |
15 000 |
51 |
Расчетные счета |
4 255 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
425 530 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
53 330 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
84 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (Смирнов В.С.) |
1 000 |
99 |
Прибыли и убытки |
217 000 |
80 |
Уставный капитал |
8 430 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
89 760 |
96 |
Резервы предстоящих расходов |
150 000 |
66 |
Краткосрочные кредиты и займы |
50 000 |
За декабрь месяц предприятием произведены следующие хозяйственные операции.
(Коэффициент – 1,15)
№ операции |
№ п/п |
Хозяйственные операции |
Сумма (руб.) |
1. Учет основных средств |
|||
1 |
1 |
Акцептован счет объединения «Строймонтаж» за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания склада: |
|
- сметная стоимость работ |
2 000 000 |
||
- налог на добавленную стоимость |
360 000 |
||
Основание: счет № 256 от 30.11.- г. договор № 2-с от 02.02.- г. |
|
||
2 |
2 |
Принято в эксплуатацию здание склада. Основание: акт приемки передачи основных средств № 2 от 02.12.- г. |
2 000 000 |
3 |
3 |
Оплачен счет объединения «Строймонтаж» № 256 от 20.01.- г. Основание: платежное поручение № 361 от 03.12.- г. выписки из банка от 04.12.- г. |
2 360 000 |
4 |
4 |
Акцептован счет СП «Интерквадро» за поставку комплекта вычислительной техники, требующей монтажа и накладки: |
|
- сметная стоимость |
1 640 000 |
||
- налог на добавленную стоимость |
295 200 |
||
Основание: счет № 803 от 01.12.- г., договор № 12/91 от 13.09.- г. |
|
||
5 |
5 |
Полученный от СП «Интерквадро» комплект вычислительной техники передан в монтаж и накладку |
1 640 000 |
6 |
6 |
Начислено СП «Интерквадро» за монтаж и накладку комплекта вычислительной техники. Основание: договор № 12/91 от 13.09.- г., счет № 804 от 15.12.- г. |
90 000 |
7 |
7 |
Комплект вычислительной техники принят в эксплуатацию. Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 11.12.-г. |
1 730 000 |
8 |
8 |
Начислена амортизация основных средств, |
|
в том числе: |
|
||
- производственного корпуса (годовая норма амортизации–4,2%) |
|
||
- здания склада (годовая норма амортизации – 4,2 %) |
|
||
- оборудование (годовая норма амортизации – 10,2 %) |
|
||
- вычислительной техники (годовая норма амортизации – 20 %) |
|
||
9 |
9 |
Отгружена ЗАО «Проба» ЭВМ и выставлен счет на ее оплату, в том числе: |
204 800 |
- налог на добавленную стоимость |
31 240 |
||
Основание: товарно-транспортная накладная № 76 от 19.12.- г., счет № 306 от 19.12.- г. |
|
||
10 |
10 |
Списана с баланса отгруженная ЗАО «Проба» ЭВМ, в том числе: |
|
- первоначальная стоимость |
184 000 |
||
- отражение начисленных амортизационных отчислений за время эксплуатации |
|
||
- списана остаточная стоимость |
|
||
11 |
11 |
Отгруженная ЭВМ оплачена ЗАО «Проба» Основание: выписка из банка от 25.12.- г. |
235 520 |
12 |
12 |
Определен финансовый результат от продажи ЭВМ |
|
13 |
13 |
Списано с баланса здание склада, |
|
в том числе: |
|
||
- первоначальная стоимость |
46 000 |
||
- начисленная амортизация за время эксплуатации |
|
||
- списана остаточная стоимость |
|
||
Основание: акт ликвидация основных средств № 12 от 26.12.- г. |
|
||
14 |
14 |
Оприходованы материалы, полученные в результате ликвидации здания склада по рыночной цене. Основание: приходный ордер № 407 от 28.12.- г. |
2 300 |
15 |
15 |
Начислена заработная плата рабочим за выполненные работы по ликвидации здания склада. Основание: наряд № 160 от 26.12.- г. |
4 600 |
16 |
16 |
Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от начисленной заработной платы по ликвидации здания склада |
|
17 |
17 |
Начислены страховые взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с заработной платы работников, занятых в ликвидации здания склада. Машиностроение и металлообработка (13 класс профессионального риска) установлен тариф страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 1,4 %. |
|
18 |
18 |
Определить финансовый результат от ликвидации здания склада. |
|
19 |
19 |
Начислена амортизация нематериальных активов. Основание: расчет бухгалтерии по нормам, разработанным предприятием |
8 333 |
2. Учет материалов |
|||
20 |
1 |
Акцептован счет завода «Серп и молот» на поступившую и принятую на склад сталь марки И-100 1500 кг в том числе: |
|
- договорная цена |
345 000 |
||
- налог на добавленную стоимость |
62 100 |
||
Основание: приходная накладная № 401 от 03.12.- г. счет № 1427 от 02.12.- г. |
|
||
21 |
2 |
Отпущена по цене приобретения и израсходована сталь марки И-100; |
|
на выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО АРС (300 кг) Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.12.- г. |
60 000 |
||
22 |
3 |
Акцептован счет-фактура завода «Каучук» за поступившую и принятую на склад техническую резину общим весом 1 260 кг в том числе: |
|
- договорная цена |
126 000 |
||
- налог на добавленную стоимость |
22 680 |
||
Основание: счет фактура № 36/19-01 от 04.12.- г. |
|
||
23 |
4 |
Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Смирнову В.С. на командировочные расходы, связанные с получением и экспедированием лесоматериалов. Основание: приказ по предприятию № 236 от 14.12.- г. расходный кассовый ордер № 903 от 15.12.- г. |
2 400 |
24 |
5 |
Оплачен счет завода «Серп и молот» № 1427 от 02.12.- г. Основание: платежное поручение № 370 от 15.12.- г. выписка банка от 16.12.- г. |
407 100 |
25 |
6 |
Утвержден авансовый отчет Смирнова В.С. Расходы списаны на фактическую себестоимость приобретения материалов. Основание: авансовый отчет № 236 от 19.12.- г. |
2 250 |
26 |
7 |
Получен в кассу от Смирнова В.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм. Основание: авансовый отчет № 236 от 18.12.- г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.12.- г. |
150 |
27 |
8 |
Акцептован счет лесоторговой базы № 3 (г. Киров Владимирской области) за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м) в том числе: |
|
- договорная цена |
40 000 |
||
- налог на добавленную стоимость |
7 200 |
||
Основание: приходный ордер № 402 от 19.12.- г., счет № 18 от 17.12.- г. |
|
||
28 |
9 |
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована для выполнения работ по договору № 28 от 08.10.- г., с АО «АРС» техническая резина 320 кг. Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.12.- г. |
36 800 |
29 |
10 |
Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована на текущий ремонт оборудования смазочные материалы (8 кг). Основание: требования № 17 от 24.12.- г., счета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.06.- г. |
8 000 |
30 |
11 |
Отпущены по фактической себестоимости приобретения для упаковки отгруженной продукции лесоматериалы 10,5 куб. м. Основание: требования № 16 от 24.12.- г. |
5 281 |
31 |
12 |
Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции предприятия краска 7 кг. Основание: требования № 17 от 26.12.- г., смета на ремонт помещения дирекции от 02.11.- г. |
3 220 |
32 |
13 |
Акцептован счет-фактура завода «Фрезер на поступивший и принятый на склад инструмент, срок полезного использования менее 1 года, в том числе: |
|
- договорная цена |
204 000 |
||
- налог на добавленную стоимость |
36 720 |
||
Основание: счет-фактура № 1291 от 24.12.- г., приходный ордер № 403 от 25.12.- г. |
|
||
33 |
14 |
Передан в эксплуатацию в оценке по фактической себестоимости приобретения слесарный инструмент (срок полезного использования менее 1 года). Основание: требование № 19 от 27.12.- г., акт на списание негодного инструмента № 2 от 28.12.- г. |
28 000 |
3. Учет заработной платы |
|||
34 |
1 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства за декабрь, в том числе: |
345 000 |
за выполнение работ по договору № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС» Основание: наряд № 158 от 11.XI.- г. расчетно-платежная ведомость за ноябрь |
230 000 |
||
за выполнение работ по договору № 36 от 10. XI.- г. с СП «Диалог» |
115 000 |
||
35 |
2 |
Начислена заработная плата за декабрь АУП цехов. Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за ноябрь – г. |
149 500 |
36 |
3 |
Начислена заработная плата за декабрь административно-управленческому персоналу предприятия. Основание: табель и расчетно-платежная ведомость . |
103 500 |
37 |
4 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств ФСС. Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости |
37 000 |
38 |
5 |
Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд социального страхования в размере 2,9 %: |
|
- рабочим основного производства, в т.ч. |
|
||
- по договору № 28 с АО «АРС» |
|
||
- по договору № 36 с СП «Диалог» |
|
||
- АУП цехов |
|
||
- АУП предприятия |
|
||
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) |
|
||
39 |
6 |
Начислены страховые взносы с заработной платы в пенсионный фонд в размере 22%: |
|
- рабочим основного производства, в т.ч. |
|
||
- по договору № 28 с АО «АРС» |
|
||
- по договору № 36 с СП «Диалог» |
|
||
- АУП цехов |
|
||
- АУП предприятия |
|
||
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) |
|
||
40 |
7 |
Начислены страховые взносы с заработной платы в фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1%: |
|
- рабочим основного производства, в т.ч. |
|
||
- по договору № 28 с АО «АРС» |
|
||
- по договору № 36 с СП «Диалог» |
|
||
- АУП цехов |
|
||
- АУП предприятия |
|
||
Основание: расчет бухгалтерии (расчет произвести самостоятельно) |
|
||
41 |
8 |
Из начисленной заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц. |
66 840 |
42 |
9 |
Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц. Основание: платежное поручение № 384 от 5.XII.- г., выписка банка от 6.12.- г. |
66 840 |
43 |
10 |
Перечислены страховые взносы в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. |
|
44 |
11 |
Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. |
|
45 |
12 |
Перечислены страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. |
|
46 |
13 |
Перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования. Основание: платежное поручение № 385, выписка банка 7.XII.- г. |
|
47 |
14 |
Получено в кассу для выдачи заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности. Основание: чек № 111 от 5. XII.- г., приходный кассовый ордер № 158 от 6.XII.- г., выписка банка от 7.XII.- г. |
484 960 |
48 |
15 |
Выдана из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и премии. Основание: расчетно-платежные ведомости, отчет кассира № 28 от 10.XII.- г. |
484 960 |
49 |
16 |
Резервируется и распределяется по видам продукции пропорционально основной заработной плате предстоящие расходы на оплату отпусков рабочих |
69 000 |
в том числе: |
|
||
- по договору № 28 с АО «АРС» |
46 000 |
||
- по договору № 36 с СП «Диалог» |
23 000 |
||
Основание: расчет бухгалтерии. |
|
||
50 |
17 |
Начислена дополнительная заработная плата работникам, уходящим в отпуск. Основание: личные заявления, расчетно-платежная ведомость. |
96 000 |
4. Калькулирование себестоимости продукции, учет готовой продукции и ее продажи |
|||
51 |
1 |
Оприходована поступившая на склад готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимостью, произведенная в соответствии с договором № 28 от 08.10.- г. с АО «АРС». Основание: накладная № 317 от 24.12.- г. |
644 000 |
52 |
2 |
Отпущена АО «АРС» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату |
1 049 600 |
в том числе НДС |
160 108 |
||
Основание: счет № 317 от 26.12.- г. |
|
||
53 |
3 |
Списана отгруженная АО «АРС» готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) себестоимости. Основание: товарно-транспортная накладная № 931 от 26.12.- г. |
644 000 |
54 |
4 |
Оплачен счет автотранспортного предприятия за услуги по перевозке отгруженной продукции. Основание: платежное поручение № 387 от 27.12.- г. |
12 000 |
Списаны расходы на продажу. |
|
||
55 |
5 |
Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную в ноябре – г. АО «АРС» продукцию. Основание: выписка из банка от 10.12.- г. |
425 530 |
56 |
6 |
Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально заработной плате, |
|
в том числе |
|
||
- по договору № 28 с АО «АРС» |
|
||
- по договору № 36 с СП «Диалог» |
|
||
57 |
7 |
Общехозяйственные расходы списаны на счет продажи. |
|
58 |
8 |
Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 с АО «АРС» продукции. |
|
59 |
9 |
Списано на счет продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору с АО «АРС» продукции от плановой (нормативной). Основание: расчет бухгалтерии. |
|
60 |
10 |
Списан финансовый результат от продажи произведенной по договору с АО «АРС» продукции. Основание: расчет бухгалтерии. |
|
61 |
11 |
Поступила на расчетный счет выручка от продажи АО «АРС» продукцию. Основание: выписка из банка от 29.12.- г. |
|
62 |
12 |
Списывается в уменьшение задолженности бюджету НДС |
|
5. Учет расчетов, финансовых результатов и использования прибыли |
|||
63 |
1 |
Поступил на расчетный счет аванс от СП «Диалог». Основание: договор № 36 от 10.XI.- г., выписка из банка от 4. XII.- г. |
184 000 |
64 |
2 |
Выплачен штраф автотранспорту предприятию № 2. Основание: договор № 7 от 20.07.- г., платежное поручение № 368 от 07.12.- г. |
3 000 |
65 |
3 |
Приобретены 4 облигации предприятия «Венит» (номинальная стоимость номерной облигации – 10 000 руб. 12 % годовых с выплатой ежемесячно). |
41 000 |
66 |
4 |
Погашена часть отклонений покупной стоимости облигаций от номинальной. |
83 |
67 |
5 |
Погашена задолженность автотранспортному предприятию № 2. Основание: платежное поручение № 373 от 07.12.- г. |
11 500 |
68 |
6 |
Получены на расчетный счет проценты по облигациям предприятия «Зенит». Основание: выписка из банка от 28.12.- г. |
400 |
69 |
7 |
Начислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль. |
40 000 |
70 |
8 |
Произведены отчисления от нераспределенной прибыли в резервный капитал (фонд). Основание: устав предприятия, расчет бухгалтерии. |
13 330 |
71 |
9 |
Начислены премии работникам предприятия по итогам работы за декабрь. Основание: протокол собрания трудового коллектива № 12 от 25.12.-г. |
115 000 |