Финансовый учет ПГУПС 2015 Сучалкина, Потылицына
Вариант - 22
Расчетная часть
Задание
1. Открыть счета бухгалтерского учета учебной формы по приведенным ниже данным на 1 декабря 20…..г.
2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета суммы хозяйственных операций за декабрь 20…..г., выполнив необходимые расчеты.
3. Подсчитать итог журнала операций, обороты за отчетный период и сальдо на 1 января 20….г.
4. Составить оборотную ведомость по данным счетов бухгалтерского учета (Приложение 3).
5. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период.
Исходные данные
Общие сведения
В целях ведения бухгалтерского учета организация признает производство и продажу продукции обычным видом деятельности. Все другие виды деятельности определяются как прочие, за исключением тех случаев, когда сопутствующие им доходы составляют пять и более процентов в объеме продаж организации.
Выписка из приказа по учетной политике организации:
- Амортизация основных средств начисляется линейным способом;
- Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости;
- В затраты производства материалы включаются по средней фактической себестоимости;
- Учет затрат на производство ведется с использованием следующих счетов: 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы»;
- По истечении отчетного периода все расходы, связанные с обслуживанием и управлением производства, списываются по назначению в полной сумме. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих;
- Учет готовой продукции ведется по фактической производственной себестоимости на счете 43 «Готовая продукция»;
- Отчисления на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производятся по ставке 1%.
Вариант задания состоит из двух цифр:
1) данные таблицы «остатки по синтетическим счетам»
2) данные таблицы «журнал хозяйственных операций»
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.20__ г.
№ счета |
Наименование счета |
2 вариант |
01 |
Основные средства |
1550000 |
02 |
Амортизация основных средств |
450000 |
04 |
Нематериальные активы |
60000 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
12000 |
10 |
Материалы: |
|
по учетным ценам |
1000000 |
|
отклонение в стоимости материальных ценностей |
280000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
15400 |
20 |
Основное производство |
0 |
50 |
Касса |
36000 |
51 |
Расчетные счета |
690000 |
60 |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
45400 |
66 |
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам |
650000 |
68 |
Задолженность по налогам и сборам |
16000 |
69 |
Задолженность внебюджетным социальным фондам (по субсчетам распределить согласно установленным тарифам) (31%) |
68000 |
70 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
200000 |
80 |
Уставный капитал |
1930000 |
99 |
Прибыли и убытки |
260000 |
Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.
№ п/п |
Первичный документ и содержание хозяйственной операции |
2 вариант |
1 |
Протокол собрания учредителей |
|
По решению учредителей увеличен уставный капитал организации |
70 000 |
|
2 |
Выписка из расчетного счета. Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал организации |
10 000 |
3 |
Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер. Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы |
22 000 |
4 |
Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Иванову А.С. на командировочные расходы |
22 000 |
5 |
Авансовый отчет Иванова А.С. Израсходованы подотчетные суммы на общехозяйственные нужды |
21 960 |
6 |
Приходный кассовый ордер Ивановым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подочетных сумм |
? |
7 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств Получены от учредителя основные средства |
60 000 |
8 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств |
|
Введены в эксплуатацию основные средства, полученные от учредителя |
? |
|
9 |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация |
|
- оборудования и здания цеха |
4 500 |
|
- здания офиса |
1 500 |
|
- сданного в краткосрочную аренду оборудования |
1 800 |
|
10 |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения |
|
- их стоимость |
30 000 |
|
- НДС (18%) |
? |
|
11 |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов |
|
- их стоимость |
9 000 |
|
- НДС (18%) |
? |
|
12 |
Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку |
? |
13 |
Требования-накладные. Отпущены со склада материалы по учетным ценам |
|
- для производства изделия А |
10 000 |
|
- для производства изделия Б |
9 000 |
|
14 |
Расчет бухгалтерии. Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от их стоимости по учетным ценам на производство |
|
- изделия А |
? |
|
- изделия Б |
? |
|
15 |
Расчетно-платежная ведомость. |
|
Начислена заработная плата |
|
|
- рабочим за изделие А |
42 000 |
|
- рабочим за изделие Б |
30 000 |
|
- управлению и служащим цеха |
17 000 |
|
- управлению и служащим офиса |
13 000 |
|
16 |
Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы по действующим ставкам (31%) |
|
- рабочим за производство изделия А |
? |
|
- рабочим за производство изделия Б |
? |
|
- управлению и служащим цеха |
? |
|
- управлению и служащим офиса |
? |
|
17 |
Расчетно-платежная ведомость |
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
? |
|
18 |
Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета |
|
- в бюджет — НДФЛ |
? |
|
- в Пенсионный фонд |
? |
|
- в фонд социального страхования |
? |
|
- в фонды обязательного медицинского страхования |
? |
|
- в фонды страхования от несчастных случаев |
? |
|
19 |
Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы |
100 000 |
20 |
Расходный кассовый ордер Выдана по ведомости заработная плата |
93 000 |
21 |
Расчет бухгалтерии Депонирована невостребованная в срок заработная плата |
? |
22 |
Выписка из расчетного счета Сданы в банк суммы депонированной заработной платы |
? |
23 |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за выполненный текущий ремонт оборудования основного цеха |
|
- стоимость ремонта |
18 000 |
|
- НДС (18%) |
? |
|
24 |
Выписка из расчетного счета |
|
Перечислены в оплату платежных документов подрядчика за выполненный текущий ремонт |
? |
|
25 |
Расчет бухгалтерии |
|
Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы |
|
|
- изделие А |
? |
|
- изделие Б |
? |
|
26 |
Расчет бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы |
|
- изделие А |
? |
|
- изделие Б |
? |
|
27 |
Накладные и расчет бухгалтерии |
|
Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
|
|
- изделие А |
? |
|
- изделие Б |
? |
|
28 |
Платежные требования |
|
Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция), в т.ч. НДС 18% |
480 000 |
|
29 |
Расчет бухгалтерии |
|
Признается и включается в состав расходов по обычным видам деятельности фактическая себестоимость проданной продукции |
? |
|
30 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за поданную продукцию |
? |
31 |
Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку готовой продукции, отгруженной покупателям |
|
- стоимость полученной услуги |
12 500 |
|
- НДС (18%) |
? |
|
32 |
Выписка из расчетного счета Оплачен счет транспортной организации |
? |
33 |
Расчет бухгалтера |
|
Признается и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности расходы по продаже продукции отчетного периода |
? |
|
34 |
Выписка из расчетного счета |
|
Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным ему расчетно-платежных документам |
? |
|
35 |
Расчет НДС Списано в уменьшение задолженности бюджету НДС по принятым к учету |
|
- материалам |
? |
|
- услугам |
? |
|
36 |
Выписка из расчетного счета. Перечислена в бюджет сумма НДС |
? |
37 |
Расчет бухгалтерии |
|
Выявляется финансовый результат по обычным видам деятельности |
? |
|
38 |
Расчет бухгалтерии |
|
Выявляется финансовый результат от прочих видов деятельности |
? |
|
39 |
Расчет бухгалтерии Субсчета, открытые к счету «Продажи». Закрываются внутренними записями |
? |
|
||
|
||
40 |
Расчет бухгалтерии |
|
Все субсчета, открытые к счету «Прочие доходы и расходы», закрываются внутренними записями |
? |
|
41 |
Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль (20%) |
? |
42 |
Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство |
2 000 |
43 |
Расчет бухгалтерии |
|
Выявляется сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации |
? |
Приложения
Приложение 1
Расчет отклонений в стоимости материалов
Показатель |
Мате- риалы по учетным ценам, р. |
Отклонения в стоимости материалов, р. |
Средний процент отклонений |
Фактическая себестоимость материалов, р. |
Остаток на начало |
|
|
|
|
Поступило |
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
Израсходовано на производство |
|
|
|
|
а) изделий А |
|
|
|
|
б) изделий Б |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Остаток на конец |
|
|
|
|
Приложение 2
Ведомость распределения общепроизводственных
и общехозяйственных расходов
Виды продукции |
База распределения |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
Изделие А Изделие Б |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Приложение 3
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Номер счета |
Наименование счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|