Учет и анализ ЧОУ ИЭУП 2013 ОАО «Домострой»
Вариант - 7
Сквозная задача
Практическая часть контрольной работы представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Домострой». Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, составление бухгалтерского баланса, а также исчисление показателей платёжеспособности (ликвидности) и финансовой устойчивости.
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.
Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы.
Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 20%; Тариф страховых взносов 30%.
При выполнении задачи необходимо:
1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 201__ г. (Таблица 3). (Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года).
2. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (Таблица 4).
3. Составить баланс на начало и на конец отчетного периода (Таблица 5).
Таблица 2 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 декабря 201 __ г., руб.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
8 956 500 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
5 149 250 |
04 |
Нематериальные активы |
835 000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
147 500 |
07 |
Оборудование к установке |
370 000 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825 000 |
|
10 |
Материалы |
600 000 |
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
191 650 |
|
20 |
Основное производство |
12 550 |
|
43 |
Готовая продукция |
645 865 |
|
50 |
Касса |
750 |
|
51 |
Расчетные счета |
2 647 600 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
502 500 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945 375 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
197 900 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
63 650 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
153 050 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7 500 |
1 900 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
362 500 |
80 |
Уставный капитал |
|
8 750 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
250 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
460 000 |
Итого: |
16 038 250 |
16 038 250 |
Таблица 3 - Перечень хозяйственных операций за декабрь 201__ г.
№ |
Содержание операции |
Вариант 7 |
1 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы: |
|
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) |
70 000 |
|
б) кроме того налог на добавленную стоимость |
? |
|
Итого |
? |
|
2 |
Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком |
? |
3 |
Акцептован счет-фактура поставщика за станок: |
|
а) покупная стоимость станка: |
100 000 |
|
б) кроме того НДС |
? |
|
Итого |
? |
|
5 |
Станок принят в эксплуатацию: |
100 000 |
6 |
Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком |
? |
7 |
Перечислены денежные средства: |
|
а) за материалы |
? |
|
б) за станок |
? |
|
Итого |
? |
|
8 |
Зачислен на расчетный счет аванс покупателя |
170 000 |
9 |
Отпущены со склада материалы: |
|
а) в основное производство |
170 000 |
|
б) на ремонт оборудования цеха |
40 000 |
|
в) на ремонт и обслуживание ОС общехозяйственного назначения |
25 000 |
|
г) на упаковку готовой продукции |
6 000 |
|
10 |
Начислена амортизация ОС: |
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цеха |
21 000 |
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
16 000 |
|
Итого |
? |
|
11 |
Начислена амортизация по НМА, используемому в основном производстве |
46 500 |
12 |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
|
а) за текущий ремонт здания производств. цеха |
12 000 |
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом |
70 000 |
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
11 000 |
|
г) за консультационные услуги по ремонту цехового оборудования |
7 100 |
|
д) кроме того НДС по ремонтным работам и потребленным услугам |
? |
|
Итого |
? |
|
13 |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, командировочных и хозяйственных расходов |
145 000 |
14 |
Выплачены из кассы организации: |
|
а) зарплата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2015 г |
126 000 |
|
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы |
6 100 |
|
Итого |
? |
|
15 |
Поступили денежные средства на р/с фирмы: |
|
а) от реализации мебели |
1 000 000 |
|
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
4 500 |
|
Итого |
? |
|
16 |
Оплачены с расчетного счета: |
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги |
? |
|
б) налог на доходы физических лиц |
20 000 |
|
в) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования |
62 650 |
|
г) алименты, удержанные по исполнительным листам |
1 500 |
|
17 |
Начислена заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности персоналу организации за декабрь 2015 г.: |
|
а) рабочим цеха за изготовление продукции |
100 000 |
|
б) рабочим и служащим обслуж-их хозяйств |
30 000 |
|
в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление фирмой |
15 000 |
|
г) пособия по временной нетрудоспособности |
2 000 |
|
Итого |
? |
|
18 |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|
а) налог на доходы физических лиц |
20 000 |
|
б) по исполнительным листам (алименты) |
3 000 |
|
Итого |
23 000 |
|
19 |
Произведены начисления взносов на соцобеспечение |
|
а) по заработной плате работников цеха |
? |
|
б) по заработной плате рабочих и служащих обслуживающих хозяйств |
? |
|
в) по заработной плате управленческого персонала |
? |
|
Итого |
? |
|
20 |
На расчетный счет поступил краткосрочный кредит |
500 000 |
21 |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержд-ым авансовым отчетам работников аппарата управления |
5 000 |
22 |
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции: |
? |
а) общепроизводственные расходы цехов |
? |
|
б) общехозяйственные расходы организации |
? |
|
23 |
Оприходована на склад выпущенная из цеха готовая продукция по фактической себест-ти (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки НЗП на конец месяца составили 70 000 руб.) |
? |
24 |
Отгружена готовая продукция : |
|
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
500 000 |
|
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах |
920 000 |
|
25 |
Списаны коммерческие расходы, относящиеся к проданной продукции |
3 000 |
26 |
Начислен НДС по отгруженной продукции |
? |
27 |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
? |
28 |
Начислен налог на прибыль за декабрь 2015 г |
? |
29 |
Депонирована не выданная заработная плата |
24 500 |
30 |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
150 |
31 |
Списана чистая прибыль отчетного года |
? |
Таблица 4
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
Код счета |
Наименов-ие синтетичес-ого счета |
Сальдо начальное на 01.12.201__ г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо конечное на 31.12. 201__ г. |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
Д – т |
К –т |
||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ОАО «Домострой» на 31 декабря 201__ г.
Наименование показателя |
На _______ 20__г. |
На 31 декабря 20 ___ г. |
На 31 декабря 20 ___ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
|||
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
Основные средства |
|
|
|
Доходные вложения в материальные |
|
|
|
ценности |
|||
Финансовые вложения |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
|||
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
по приобретенным ценностям |
|||
Дебиторская задолженность |
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением |
|
|
|
денежных эквивалентов) |
|||
Денежные средства и денежные |
|
|
|
эквиваленты |
|||
Прочие оборотные активы |
|
|
|
Итого по разделу II |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|
Наименование показателя |
На _______ 20__г. |
На 31 декабря 20 ___ г. |
На 31 декабря 20 ___ г. |
1 |
2 |
3 |
4 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал (складочный капитал, |
|||
уставный фонд, вклады товарищей) |
|||
Собственные акции, выкупленные |
() |
() |
() |
у акционеров |
|||
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
|
|
|
Резервный капитал |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый |
|
|
|
убыток) |
|||
Итого по разделу III |
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Заемные средства |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ |
|
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Заемные средства |
|||
Кредиторская задолженность |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
Итого по разделу V |
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
|