Бухгалтерский учет РГР САФУ 2012 Вотинова
Сальдо по счетам главной книги представлены в табл. 10.
Таблица 10. Сальдо по счетам главной книги ООО «____» на 01.01.20__г.
|
№ счета |
Название счета |
Сумма |
||||
|
Вариант |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
|
01 |
Основные средства |
4500000 |
4700000 |
5000000 |
3500000 |
5200000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
300000 |
700000 |
2300000 |
100000 |
2340000 |
|
10 |
Материалы |
600000 |
500000 |
870000 |
650000 |
540000 |
|
20 |
Основное производство |
350000 |
290000 |
170000 |
220000 |
340000 |
|
23 |
Вспомогательное производство |
50000 |
10000 |
30000 |
40000 |
- |
|
43 |
Готовая продукция |
1000000 |
200000 |
550000 |
280000 |
700000 |
|
50 |
Касса |
30000 |
50000 |
120000 |
70000 |
95000 |
|
51 |
Расчетные счета |
6140000 |
2500000 |
3050000 |
4700000 |
6900000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
2000000 |
200000 |
350000 |
800000 |
470000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
2220000 |
1200000 |
1201000 |
1050000 |
1700000 |
|
66 |
Расчеты по краткосроч-ным кредитам и займам |
5000000 |
3000000 |
2000000 |
1700000 |
1726000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
150000 |
300000 |
170000 |
295100 |
469800 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспече-нию |
50000 |
100000 |
53000 |
344900 |
524200 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
250000 |
800000 |
170000 |
1432000 |
1512000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
- |
12000 |
5000 |
- |
170000 |
|
73-2 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
50000 |
8000 |
15000 |
32000 |
7000 |
|
75-2 |
Расчеты с учредителями по выплате доходов |
100000 |
200000 |
- |
120000 |
250000 |
|
80 |
Уставный капитал |
2500000 |
1200000 |
1150000 |
850000 |
2900000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
4590000 |
2970000 |
4818000 |
4900000 |
5460000 |
Перечень обязательных хозяйственных операций представлен в табл.11.
Таблица 11. Хозяйственные операции ООО «________________» за январь 20___г.
В рублях
|
Документ, содержание хозяйственной операции |
Вариант |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Приняты к оплате поступившие от поставщиков материалы:
|
1300000 |
2000000 |
3050000 |
1890000 |
5800000 |
4690000 |
|
1.2. НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
2. Авансовый отчет. Приобретены работником отдела материально-технического снабжения (подотчетным лицом) материалы за счет подотчетных сумм |
1500 |
4600 |
9700 |
6300 |
1230 |
5690 |
|
3. Лимитно-заборная карта. Отпущены за отчетный период материалы по фактической стоимости: 3.1. в основное производство |
1700000 |
1456000 |
1680020 |
1585300 |
1212600 |
1112400 |
|
3.2. во вспомогательное производство |
18000 |
150000 |
57800 |
116800 |
57800 |
322200 |
|
3.3. на общепроизводственные нужды основного и вспомогательного производств |
53000 |
32070 |
27300 |
87200 |
18200 |
19400 |
|
3.4. на общехозяйственные нужды |
20000 |
5000 |
13000 |
12500 |
11400 |
5700 |
|
4. Счет, счет-фактура. Акцептованы расчетные документы поставщиков за электроэнергию, потребленную: 4.1. в основном производстве |
225000 |
305000 |
457000 |
382000 |
297000 |
358100 |
|
4.2. во вспомогательном производстве |
90000 |
123000 |
162000 |
118000 |
141000 |
221000 |
|
4.3. на общепроизводственные нужды основного и вспомогательного производств |
110000 |
9600 |
8000 |
7200 |
12050 |
11800 |
|
4.4. на общехозяйственные нужды |
9000 |
7800 |
10000 |
6950 |
9970 |
9810 |
|
4.5. НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
5. Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата: 5.1. рабочим основного производства |
740000 |
1250000 |
890000 |
930000 |
1110000 |
1510000 |
|
5.2. рабочим вспомогательного производства |
74000 |
420000 |
270000 |
310000 |
420000 |
516000 |
|
5.3. управленческому и обслуживающему персоналу основного и вспомогательного производств |
78000 |
57000 |
39500 |
15980 |
28100 |
89810 |
|
5.4. работникам администрации предприятия |
151000 |
128200 |
179800 |
111100 |
163900 |
195600 |
|
6. Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд от заработной платы: 6.1. рабочих основного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
6.2. рабочих вспомогательного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
6.3. управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
6.4. работников администрации организации |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
7. Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования от заработной платы: 7.1. рабочих основного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
7.2. рабочих вспомогательного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
7.3. управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
7.4. работников администрации организации |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
8. Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от заработной платы: 8.1. рабочих основного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
8.2. рабочих вспомогательного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
8.3. управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
8.4. работников администрации организации |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
9. Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы: 9.1. рабочих основного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
9.2. рабочих вспомогательного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
9.3. управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного производств |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
9.4. работников администрации организации Справочно: класс профессионального риска |
? I |
? II |
? III |
? II |
? IV |
? III |
|
10. Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.1. по основным средствам основного производства |
140000 |
95200 |
11200 |
82010 |
110300 |
98600 |
|
10.2. по основным средствам вспомогательного производства |
28000 |
23700 |
8100 |
35200 |
39800 |
16900 |
|
10.3. по основным средствам общепроизводственно- го назначения основного и вспомогательного производств |
21000 |
9700 |
25100 |
12300 |
95800 |
112900 |
|
10.4. по основным средствам общехозяйственного назначения |
10000 |
15000 |
12420 |
10900 |
18500 |
19700 |
|
11. Ведомость распределения общепроизводствен- ных расходов. Списаны общепроизводственные расходы: 11.1. на основное производство |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
11.2. на вспомогательное производство |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
12. Расчет бухгалтерии. Списаны затраты вспомогательного производства Справочно: незавершенное вспомогательное производство на конец месяца |
?
13000 |
?
19700 |
?
18700 |
?
20300 |
?
17900 |
?
25400 |
|
13. Ведомость распределения общехозяйственных расходов. Списаны общехозяйственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
14. Накладная. Оприходована на складе готовая продукция основного производства |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Справочно: незавершенное основное производство на конец месяца |
87600 |
53200 |
25200 |
31100 |
16300 |
51100 |
|
15. Счет, счет-фактура. Приняты к оплате расчетные документы рекламной компании: 15.1. стоимость рекламных услуг |
69000 |
25300 |
19900 |
98500 |
43000 |
79300 |
|
15.2. НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
16. Выписка из расчетного счета. Оплачен счет рекламной компании с расчетного счета |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
17. Списаны расходы по продаже |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
18. Счет. Признана в бухгалтерском учете выручка от продажи продукции |
5900000 |
5310000 |
4838000 |
5746600 |
4956000 |
4602000 |
|
19. Счет-фактура. Выделен НДС из выручки от продажи |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
20. Накладная. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
3945000 |
3865000 |
3279000 |
3933000 |
2999000 |
3567000 |
|
21. Выписка из расчетного счета. Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей за отгруженную им продукцию |
5650000 |
4970000 |
5130000 |
5000050 |
4844000 |
4600000 |
|
22. Выписка из расчетного счета. Перечислено в оплату счетов поставщиков |
1752000 |
1269000 |
1546000 |
1680000 |
1790000 |
1800000 |
|
23. Расчет бухгалтерии. Удержаны из заработной платы работников: 23.1. НДФЛ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
3000 |
6700 |
5600 |
6500 |
4260 |
7000 |
|
|
24. Расходный кассовый ордер. Выдано из кассы под отчет директору на расходы по командировке |
15000 |
20000 |
25000 |
15000 |
20000 |
25000 |
|
25. Расчет бухгалтерии. Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
8000 |
9200 |
7600 |
8500 |
9500 |
10000 |
|
26. Выписка из расчетного счета. Погашена задолженность: 26.1. перед работниками по оплате труда |
1000000 |
1100000 |
950000 |
1050000 |
1170000 |
990000 |
|
26.2. перед учредителями по выплате доходов |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
26.3. перед бюджетом по НДФЛ |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
26.4. перед бюджетом по НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
26.5. по процентам за краткосрочный кредит банка |
8000 |
9200 |
7600 |
8500 |
9500 |
10000 |
|
26.6. по основной сумме обязательства по краткосрочному кредиту (1/10 часть) |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
27. Расчет бухгалтерии. Выявлен финансовый результат от продажи продукции |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
28. Расчет бухгалтерии. Выявлен финансовый результат по прочим операциям |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
|
29. Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
? |