Бухгалтерский финансовый учет ТвГУ 2014 Косарская
3 вариант
Общие условия задачи
Машиностроительный завод имеет один цех основного производства (механический цех №1 и один цех вспомогательного производства (ремонтно-механический № 2).
Основной цех вырабатывает два вида разнотипных приборов: изделие 010 и изделие 020. Ремонтно-механический цех выполняет внутризаводской заказ №9 – текущий ремонт оборудования основного цеха.
Текущий учет материалов ведется по фактической себестоимости с использованием счета 10 «Материалы».
Для учета затрат основного цеха и калькуляции себестоимости готовой продукции применяется поиздельный метод, а в ремонтно-механическом цехе (РМЦ) – позаказный.
Затраты основного цеха учитывают в разрезе статей калькуляции по видам продукции на счете "Основное производство"; затраты вспомогательных цехов - по видам выполняемых работ и услуг на счете "Вспомогательное производство".
Общепроизводственные расходы группируются по основному цеху.
Общехозяйственные расходы относятся на уменьшение доходов отчетного периода.
Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не производить.
Остатки по счетам на 1 декабря
Шифр счета |
Наименование счета |
Вариант III |
01 |
Основные средства |
945 350 |
02 |
Амортизация основных средств |
157 950 |
04 |
Нематериальные активы |
11 436 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
2 289 |
10 |
Материалы: |
|
а) основные материалы |
138 250 |
|
б) прочие материалы |
48 050 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
14 000 |
20 |
Основное производство |
45 705 |
43 |
Готовая продукция |
81 800 |
50 |
Касса |
3 160 |
51 |
Расчетный счет |
976 348 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
18 600 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
80 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
25 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
870 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами |
2 500 |
Расчеты с разными кредиторами |
1 400 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
154 200 |
80 |
Уставный капитал |
706 650 |
82 |
Резервный капитал |
30 110 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам банка |
220 400 |
Операции за декабрь
№ п/п |
Содержание операции |
Вариант III |
1. |
Начислена амортизация основных средств за отчетный месяц: |
|
а) производственного оборудования |
? |
|
- основного цеха |
? |
|
- ремонтно-механического цеха |
? |
|
Итого |
? |
|
б) зданий и хозяйственного инвентаря |
? |
|
- основного цеха |
? |
|
- ремонтно-механического цеха |
? |
|
Итого |
? |
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
? |
|
Всего |
? |
|
2. |
Предъявлен счет-фактура № 1 металлургического комбината за основные материалы по отпускным ценам |
45 000 |
Налог на добавленную стоимость (18 %) |
? |
|
Железнодорожный тариф |
1 900 |
|
Налог на добавленную стоимость (18%) |
? |
|
3. |
Предъявлен счет-фактура № 2 "Химэкспорта" за прочие материалы по отпускным ценам |
20 000 |
Налог на добавленную стоимость (18%) |
? |
|
Железнодорожный тариф |
850 |
|
Налог на добавленную стоимость (18%) |
? |
|
4. |
Произведена оплата счетов-фактур № 1, 2 с расчетного счета |
? |
5. |
Налоговый вычет по НДС по оприходованным материалам (включая остаток на начало месяца по счету 19) |
? |
6. |
Согласно ведомости распределения отпущены со склада материалы по фактической себестоимости: |
? |
а) механическому цеху основные материалы для изготовления |
|
|
- изделия №010 |
50 000 |
|
- изделия №020 |
36 000 |
|
Итого |
86 000 |
|
б) ремонтному цеху основные материалы для изготовления заказа 9 |
2 500 |
|
в) прочие материалы для обслуживания оборудования |
|
|
- основного цеха |
6 500 |
|
- ремонтного цеха |
1 200 |
|
Итого |
7 700 |
|
г) прочие материалы на хозяйственные нужды |
|
|
- основного цеха |
300 |
|
- ремонтного цеха |
500 |
|
Итого |
800 |
|
д) прочие материалы заводоуправлению |
1 600 |
|
Всего |
98 600 |
|
7. |
По накладным сданы на склад вспомогательных материалов отходы, полученные основным цехом при изготовлении |
|
- изделия №010 |
? |
|
- изделия №020 |
? |
|
Общая сумма по цене возможного использования (по изделиям распределено пропорционально расходу основных материалов) |
4 300 |
|
8. |
Согласно ведомости распределения заработной платы начислена и распределена заработная плата: |
|
а) производственным рабочим основного цеха |
|
|
- изделия №010 |
370 000 |
|
- изделия №020 |
249 000 |
|
Итого: |
? |
|
б) основным рабочим ремонтного цеха по заказу 9 |
74 000 |
|
Итого: |
? |
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
- основного цеха |
220 000 |
|
- ремонтного цеха |
15 000 |
|
Итого: |
? |
|
г) управленческому персоналу |
|
|
- основного цеха |
159 000 |
|
- ремонтного цеха |
28 000 |
|
Итого: |
? |
|
д) управленческому персоналу заводоуправления |
167 000 |
|
ж) начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ |
13 000 |
|
Всего |
? |
|
9. |
По расчетно-платежной ведомости произведены удержания из заработной платы: |
|
а) НДФЛ |
96 190 |
|
б) по исполнительным листам |
1 800 |
|
в) возмещение потерь от брака по изделию №010 |
610 |
|
10. |
Согласно ведомости распределения заработной платы составлен расчет отчислений на социальные нужды в размере 30% от начисленной заработной платы: |
|
а) производственным рабочим основного цеха |
|
|
- изделия №010 |
? |
|
- изделия №020 |
? |
|
б) основным рабочим ремонтного цеха |
|
|
по заказу 9 |
? |
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование |
|
|
- основного цеха |
? |
|
- ремонтного цеха |
? |
|
г) управленческому персоналу |
|
|
- основного цеха |
? |
|
- ремонтного цеха |
? |
|
д) управленческому персоналу |
|
|
Всего |
? |
|
11. |
Списываются по актам окончательно забракованные изделия №010 по нормативной себестоимости |
3 172 |
12. |
Оприходованы по накладной на склад вспомогательных материалов окончательно забракованные изделия №010 по цене возможного использования |
780 |
13. |
По требованиям списаны запасные части (по фактической себестоимости), израсходованные ремонтным цехом на ремонт оборудования по заказу 9 |
1 850 |
14. |
Акцептовано платежное требование-поручение Ремст |
|
- основного цеха |
1 700 |
|
- ремонтного цеха |
550 |
|
- заводоуправления |
2 600 |
|
Всего |
4 850 |
|
15. |
Акцептованы платежные требования-поручения "Облэнерго" за энергию, использованную на: |
|
а) эксплуатацию оборудования основного |
|
|
- основного цеха |
1 378 |
|
- ремонтного цеха |
579 |
|
Итого |
1 957 |
|
б) на хозяйственные нужды |
|
|
- основного цеха |
897 |
|
- ремонтного цеха |
715 |
|
- заводоуправления |
3 730 |
|
Итого |
5 342 |
|
Всего |
? |
|
16. |
На основе акта приема-передачи отремонтированных объектов списаны затраты по ремонту оборудования, произведеного своим РМЦ, на счета потребителей по заказу №9 (табл. 2) |
|
17. |
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов: |
|
- на изделие №010 |
? |
|
- на изделие №020 |
? |
|
Итого: |
|
|
18. |
Списаны общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от продаж (составить табл. 5) |
|
19. |
Списываются потери от брака по изделию №010 (табл. 6) |
|
20. |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости и оприходована на склад (шт.) |
|
- изделие №010 - 1000 |
? |
|
- изделие №020 – 500 |
? |
|
Итого по фактической производственной себестоимости (табл. 7,8,9) |
|
|
21. |
В течение месяца отгружена готовая продукция покупателям (шт.): |
|
- изделия 010 – 850 |
? |
|
- изделия 020 - 450 |
? |
|
Итого по фактической производственной себестоимости: |
|
|
22. |
Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию |
|
по отпускным ценам |
3 300 000 |
|
НДС – 18% |
594 000 |
|
Итого |
3 894 000 |
|
23. |
Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления за счет поставщика |
|
Железнодорожный тариф за счет покупателя |
55 000 |
|
Расходы по отгрузке готовой продукции |
50 000 |
|
Итого |
55 000 |
|
24. |
Поступило от покупателей и заказчиков на расчетный счет: |
|
а) выручка за реализованную продукцию |
3 894 000 |
|
б) возмещение железнодорожного тарифа |
50 000 |
|
Итого |
3 944 000 |
|
25. |
Начислен НДС по реализованной продукции и работам |
? |
26. |
Списываются коммерческие расходы на уменьшение выручки от продаж |
? |
27. |
Выявлен результат от продажи готовой продукции |
? |
28. |
Начислен налог на прибыль |
|
29. |
Согласно выписке из расчетного счета |
|
а) получено в кассу по приходному ордеру на выплату заработной платы за прошлый месяц |
890 000 |
|
б) перечислены отчисления на социальное страхование и обеспечение |
25 000 |
|
в) перечислены бюджету удержанные из заработной платы рабочих и служащих налоги за прошлый месяц |
80 000 |
|
г) перечислено Ремстройконторе и "Энергосбыту" |
15 721 |
|
д) перечислен НДС |
? |
|
ж) перечислен налог на прибыль |
? |
|
Итого |
? |
|
30. |
По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата за прошлый месяц |
840 000 |
31. |
Депонируется неполученная в срок заработная плата |
30 000 |
32. |
По расходному кассовому ордеру возращена на расчетный счет в банке депонированная заработная плата |
? |
33. |
Выданы наличными удержания по исполнительным листам за прошлый месяц |
1 400 |
34. |
Погашен краткосрочный кредит банка |
? |
35. |
Выявлена нераспределенная прибыль отчетного года |
? |
Итого по журналу |
? |