Бухгалтерский учет СПбГИЭУ 2007 Чекалина
2 вариант
Исходные данные
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.200_г.
|
№ счета |
Название счета |
Вариант 2 |
|
01 |
Основные средства |
66200 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
26700 |
|
04 |
Нематериальные активы |
6200 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
1600 |
|
10 |
Материалы |
53000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
3800 |
|
20 |
Основное производство |
32000 |
|
43 |
Готовая продукция |
48000 |
|
50 |
Касса |
1500 |
|
51 |
Расчетные счета |
110000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
35000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
10000 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
35000 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
1800 |
|
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
3000 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
68000 |
|
71 (1) |
Расчеты с подотчетными лицами |
9200 |
|
71 (2) |
Расчеты с подотчетными лицами |
4000 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
45000 |
|
80 |
Уставный капитал |
149500 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
60300 |
Пояснения к данным синтетических счетов:
Данные по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обозначают задолженность предприятию «Ястреб», являющемуся поставщиком материалов;
Данные по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» обозначают задолженность предприятия «Сом», являющегося покупателем готовой продукции;
Данные по счету «Расчеты с учредителями» предполагают: 71 (1) - Задолженность инженера Громова; 71 (2) – Задолженность перед завхозом Крымовым
Данные по счету 75 «Расчеты с учредителями» предполагают задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
Хозяйственные операции за январь 200_г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Вариант 2 |
|
1 |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
12000 |
|
2 |
Переведены денежные средства с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы |
68000 |
|
3 |
Выдана из кассы заработная плата |
60000 |
|
4 |
Депонируется не выданная в срок заработная плата |
? |
|
5 |
Депонированная заработная плата зачислена на расчетный счет в банке |
? |
|
6 |
Акцептован счет поставщика за оприходованные на склад предприятия материалы, |
6300 |
|
|
В т.ч. НДС |
? |
|
7 |
Перечислены на расчетный счет платежи от покупателей за реализованную продукцию |
10000 |
|
8 |
Перечислено поставщикам в погашение задолженности за материалы |
25000 |
|
9 |
Перечислены денежные средства с расчетного счета: |
|
|
|
Во внебюджетные фонды; |
2500 |
|
|
НДФЛ бюджету |
1500 |
|
10 |
Отпущены со склада материалы: |
|
|
|
-на производство основной продукции; |
20000 |
|
|
-на содержание цехов основного производства |
4000 |
|
|
-на содержание общехозяйственных служб |
1500 |
|
11 |
Начислена амортизация по зданию и оборудованию цеха |
45 |
|
12 |
Начислена амортизация по НМА |
2 |
|
13 |
Акцептован счет поставщика за персональный компьютер |
27 |
|
|
В т.ч. НДС |
? |
|
14 |
Персональный компьютер введен в эксплуатацию |
? |
|
15 |
Начислена заработная плата: |
|
|
|
- рабочим основного производства |
50000 |
|
|
- работникам аппарата управления |
10000 |
|
16 |
Начислен ЕСН |
? |
|
17 |
Из начисленной заработной платы удержан: |
|
|
|
-НДФЛ |
? |
|
|
-алименты |
4 |
|
18 |
Инженер Громов внес в кассу остаток неизрасходованного аванса |
? |
|
19 |
Сдана на склад из производства готовая продукция |
30000 |
|
20 |
Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию |
18000 |
|
21 |
Начислен НДС бюджету со стоимости реализованной продукции |
? |
|
22 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
15000 |
|
23 |
Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции |
? |
|
24 |
Акцептован счет ООО «Зодиак» за исключительное право на товарный знак фирмы |
175 |
|
|
Вкл. НДС |
? |
|
25 |
Объект НМА принят к учету |
? |
|
26 |
Предъявлен счет покупателю за реализованный станок, договорная цена |
20 |
|
|
В т.ч. НДС |
? |
|
|
Учтена первоначальная стоимость станка в сумме расходов по реализации |
47 |
|
|
Учтена сумма амортизации начисленной за время эксплуатации станка в сумме расходов по реализации станка |
29 |
|
|
Списана остаточная стоимость реализуемого станка |
? |
|
27 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым демонтажем станка |
4 |
|
28 |
Выявлен и списан результат от продажи станка |
? |
|
29 |
Списаны общепроизводственные расходы |
? |
|
30 |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
|
31 |
Предъявлен НДС бюджету к возмещению |
? |
На основании исходных данных:
1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.200_г. По форме, приведенной в таблице 1 на основании остатков по счетам из таблицы 2.
Таблица 1
Форма бухгалтерского баланса
|
Актив |
Пассив |
||
|
Наименование разделов и статей |
сумма |
Наименование разделов и статей |
сумма |
|
I. Внеоборотные активы |
|
III.Капитал и резервы |
|
|
Нематериальные активы |
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
II. Оборотные активы |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Запасы: |
|
V.Краткосрочные обязательства |
|
|
- материалы |
|
Кредиторская задолженность |
|
|
- затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
- готовая продукция |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
2. Составьте журнал учета хозяйственных операций за январь, выполнив необходимые расчеты к операциям, приведенный в таблице 3.
Журнал учета хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
3. По данным бухгалтерского баланса на 01.01.200_г. откройте синтетические счета в виде таблиц Т-образной формы, запишите обороты по ним на основании хозяйственных операций; подсчитайте сальдо на конец месяца.
4. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 01.02.200_г.