Бухгалтерский учет и анализ ОмГТУ 2015 (домашняя работа)
7 вариант
При выполнении домашнего задания необходимо сделать следующие перечисленные пункты:
1. Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.
2. Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
3. Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
4. Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
5. Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
6. В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
7. Открыть синтетические и аналитические счета
8. Заполнить оборотную ведомость по аналитическим счетам (табл. 11), шахматную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 12, 13).
9. Заполнить учетные регистры по счетам № 50, 51, 71, 60, 68, 69
10. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) – Приложение 1.
11. Сделать анализ финансового состояния предприятия.
12. По полученным данным сделать заключение.
ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ
НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (в руб.)
|
№ счета |
7 вариант |
|
|
Д |
К |
|
|
01 |
58 000 |
|
|
02 |
|
6 000 |
|
04 |
16 000 |
|
|
05 |
|
8 000 |
|
10 |
4 800 |
|
|
19 |
2 400 |
|
|
50 |
80 |
|
|
51 |
8 000 |
|
|
60 |
|
36 000 |
|
66 |
|
10 090 |
|
68 |
|
8 600 |
|
69 |
|
8 000 |
|
70 |
|
|
|
71 |
40 |
|
|
80 |
|
8 630 |
|
84 |
|
4 000 |
|
Итого |
89 320 |
89 320 |
Расшифровка задолженностей по расчетам (в руб.)
|
Наименование |
7 вариант |
|
|
Д |
К |
|
|
ОАО «Омскэнерго» (60/1) |
|
8 000 |
|
ОАО «Электросвязь» (60/2) |
|
6 000 |
|
МУП ТКЭ (отопление) (60/3) |
|
14800 |
|
ООО «Темп» (60/4) |
|
7 200 |
|
ИТОГО ПО СЧ. 60 |
|
36 000 |
|
Налог на прибыль 68/1 |
|
3 710 |
|
Налог с физических лиц 68/2 |
|
400 |
|
НДС 68/3 |
|
4 290 |
|
Налог на имущество 68/4 |
|
200 |
|
ИТОГО ПО СЧ. 68 |
|
8 600 |
|
ФСС 69/1 |
|
1 122 |
|
ПФ 69/2 |
|
5 818 |
|
ФМС 69/3 |
|
1 060 |
|
ИТОГО ПО СЧ. 69 |
|
8 000 |
|
Иванов (71/1) |
40 |
|
|
ИТОГО ПО СЧ. 71 |
40 |
|
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ (в руб.)
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
7 вариант |
|
1 |
Получено в кассу с р/счета, всего а) на выдачу з/платы б) на хоз. нужды в) на командировочные расходы |
3 200 300 2 000 |
|
2 |
Выдана из кассы з/плата |
3 200 |
|
3 |
Выдано Иванову на хоз. нужды (71/1) |
300 |
|
4 |
Выдано Петрову на командировочные расходы (71/2) |
2 000 |
|
5 |
Получены счета-фактуры за коммунальные услуги: а) за электроэнергию, в т.ч. НДС (60/1) б) за телефон, в т.ч. НДС (60/2) в) за отопление, в т.ч. НДС (60/3) |
2 400 1 080 3 000 |
|
6 |
Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию |
73 000 |
|
Поступила выручка от продажи в кассу |
73 000 |
|
|
7 |
Оплачены счета: а) ОАО «Омскэнерго» (60/1) б) ОАО «Электросвязь» (60/2) в) за отопление (60/3) |
10 400 7 080 17 800 |
|
8 |
Произведены расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами: а) НДС (68/3) б) налог с физических лиц (68/2) в) налог на прибыль (68/1) г) ФСС (69/1) д) ПФ (69/2) |
4 290 400 3 710 1 222 5 818 |
|
|
ж) ФМС (69/3) |
1 060 |
|
9 |
Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4) НДС по приобретенным ТМЦ |
3 000 |
|
10 |
Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию |
250 000 |
|
Поступила выручка от продажи на р/счет |
250 000 |
|
|
11 |
Отпущены материалы в производство |
6 000 |
|
12 |
Произведены амортизационные отчисления (линейным способом): а) по основным средствам (табл. 6) б) по нематериальным активам (табл. |
|
|
13 |
Начислена з/пл (табл. 7) Начислено по б/л (ФСС) (табл. 7) |
|
|
14 |
Удержан подоходный налог (табл. 7) |
|
|
15 |
Отчисления в фонды социального страхования, всего: (табл. 8) а) ФСС (69/1) б) ПФ (69/2) в) ФМС (69/3) |
|
|
16 |
Авансовый отчет Иванова (приобретены хоз. товары), в т.ч. НДС (71/1) |
2170 |
|
17 |
Авансовый отчет Петрова, всего: (71/2) а) проездные билеты, в т.ч. НДС б) квитанция за гостиницу, в т.ч. НДС в) суточные |
4 400 1 800 2 000 600 |
|
18 |
Оприходована из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9) |
|
|
19 |
Списана фактическая себестоимость проданной продукции |
|
|
20 |
Начислен НДС от проданной продукции (68-3) |
|
|
21 |
Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10) |
|
|
22 |
Произведен расчет налога на прибыль (табл. 10) |
|
|
23 |
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10) |
|
|
24 |
НДС в зачет |
|
На основе баланса сделать анализ финансово-экономический состояния предприятия
Баланс и отчетность предприятия позволяют сделать анализ финансово-экономического состояния предприятия. В настоящее время есть несколько подходов для проведения такого анализа. Наиболее часто встречающийся подход опирается на вычисление относительных показателей (коэффициентов). Один из них – коэффициент рентабельности.
К(р) = П / С * 100 %,
где К(р) – коэффициент рентабельности; П – прибыль; С – полная фактическая себестоимость продукции (кредитовый оборот по 43 счету).
К(р) характеризует прибыльность предприятия.
Нормативное значение: 5-15 %.
Для определения финансовой устойчивости предприятия рассчитать 4 следующих коэффициента.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности, определяющий способность предприятия быстро выполнить свои краткосрочные обязательства.
К(ал) = (ДС + КФВ) / КО,
Где К(ал) – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КО – краткосрочные обязательства.
Нормативное значение: 0,2-0,25.
2. Коэффициент промежуточного покрытия, показывающий, сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.
К(пп) = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО,
где К(пп) – коэффициент промежуточного покрытия; ДЗ – дебиторская задолженность.
Нормативное значение: 0,7-0,8.
3. Коэффициент покрытия, определяющий достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств.
К(п) = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / КО,
где К(п) – коэффициент покрытия; ЗЗ – запасы и затраты.
Нормативное значение: 1 – 2,5.
4. Коэффициент финансовой независимости, характеризующий обеспеченность предприятия собственными средствами.
К (фн) = СС / ИБ *100 %,
где К(фн) – коэффициент финансовой независимости; СС – собственные средства; ИБ – итог (валюта) баланса.
Нормативное значение: 50 – 60 %.