Учет и анализ (финансовый учет) МГУДТ 2016 Ливадина
2 вариант
Организация ЗАО «Наша фирма» ведет бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ, и применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета учет стоимости МПЗ ведется методом «по средней стоимости».
Используя данные о работе предприятия, приведенные в таблицах 1 и 2 необходимо:
1) Составить журнал хозяйственных операций по форме таблицы 3.
2) Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (схемы всех счетов приведены);
3) Записать на счетах начальные остатки и суммы по операциям;
4) Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки;
5) Составить оборотную ведомость за период (таблица 4);
Титульный лист задания оформляется в соответствии с приложением 1.
Таблица 1 - Остатки хозяйственных средств и источников на начало периода
|
№ п/п |
Наименование счета |
Варианты №2 Сумма, руб. |
|
1 |
Основные средства |
200 000 |
|
2 |
Амортизация основных средств |
85 000 |
|
3 |
Нераспределенная прибыль |
1 000 000 |
|
4 |
Задолженность перед ФСС |
3 000 |
|
5 |
Расчетный счет |
3 600 000 |
|
6 |
Задолженность перед ПФ |
24 000 |
|
7 |
Задолженность по НДФЛ |
14 000 |
|
8 |
Задолженность перед ФФОМС |
6 100 |
|
9 |
Уставной капитал |
2 667 900 |
Таблица 2 - Хозяйственные операции за период
|
№ |
Дата |
Содержание операции |
Вариант 2 Сумма, руб. |
|
1 |
05.02.2016 |
От завода "Техника" получен станок (с НДС) |
|
|
стоимость станка |
52 000,00 |
||
|
НДС по станку |
9 360,00 |
||
|
2 |
05.02.2016 |
НДС по станку принят к зачету |
9 360,00 |
|
3 |
05.02.2016 |
От ЗАО «Текстиль» поступили на склад материалы 12 т (с НДС): |
|
|
стоимость материалов |
1 081 000,00 |
||
|
НДС по материалам |
194 580,00 |
||
|
4 |
05.02.2016 |
НДС по материалам принят к зачету |
194 580,00 |
|
5 |
05.02.2016 |
Получены наличные в банке |
40 000,00 |
|
6 |
05.02.2016 |
Выдана из кассы зарплата |
39 000,00 |
|
7 |
05.02.2016 |
Перечислен НДФЛ |
14 000,00 |
|
8 |
05.02.2016 |
Перечислено в ФСС |
3 000,00 |
|
9 |
05.02.2016 |
Перечислены взносы в ПФ |
24 000,00 |
|
10 |
05.02.2016 |
Перечислено в ФФОМС |
6 100,00 |
|
11 |
06.02.2016 |
Выдано подотчет |
1 500,00 |
|
12 |
06.02.2016 |
Перечислено заводу "Техника" |
61 360,00 |
|
13 |
07.02.2016 |
Подотчетник сдал на склад приобретенную бумагу 5 пачек |
800,00 |
|
14 |
07.02.2016 |
Отпущена материалы 10 т на призводство продукции |
|
|
15 |
07.02.2016 |
Принят к учету объект ОС |
|
|
16 |
16.02.2016 |
Списано с расчетного счета за банковские услуги |
1 100,00 |
|
17 |
16.02.2016 |
Перечислено ЗАО "Текстиль" за материалы |
1 275 580,00 |
|
18 |
28.02.2016 |
От ЗАО "Орион" получен акт об аренде с НДС |
|
|
аренда |
41 000,00 |
||
|
НДС по аренде |
7 380,00 |
||
|
19 |
28.02.2016 |
НДС по аренде принят к зачету |
7 380,00 |
|
20 |
28.02.2016 |
От Мосэнерго получен счет за электроэнергию за февраль с НДС |
|
|
электроэнергия |
11 000,00 |
||
|
Выделен НДС по электроэнергии |
1 980,00 |
||
|
21 |
28.02.2016 |
НДС по электроэнергии принят к зачету |
1 980,00 |
|
22 |
28.02.2016 |
Начислена зарплата работникам: |
|
|
за выпуск продукции |
34 000,00 |
||
|
управленческому персоналу |
36 000,00 |
||
|
23 |
28.02.2016 |
Удержан НДФЛ |
14 000,00 |
|
24 |
28.02.2016 |
Начислены соцвзносы от зарплаты работников: |
|
|
за выпуск продукции |
|||
|
- в ФСС |
|||
|
- в ПФ |
|||
|
- в ФФОМС |
|||
|
управленческому персоналу |
|||
|
- в ФСС |
|||
|
- в ПФ |
|||
|
- в ФФОМС |
|||
|
25 |
28.02.2016 |
Начислена амортизация |
2 600,00 |
|
26 |
28.02.2016 |
Поступило от ЗАО "Альфа" |
1 888 000,00 |
|
27 |
28.02.2016 |
Поступило от ЗАО "Бетта" |
483 800,00 |
|
28 |
28.02.2016 |
Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 42000 м |
|
|
29 |
28.02.2016 |
АО "Альфа" реализована готовая продукция 30000 м. с НДС |
1 888 000,00 |
|
Списана себестоимость реализованной продукции: |
|||
|
Начислен НДС по реализации |
288 000,00 |
||
|
30 |
28.02.2016 |
АО "Бетта" реализована готовая продукция 8000 м. с НДС |
483 800,00 |
|
Списана себестоимость реализованной продукции: |
|||
|
Начислен НДС по реализации |
73 800,00 |
||
|
31 |
28.02.2016 |
Общехозяйственные расходы отнесены на уменьшение финансовых результатов |
|
|
32 |
28.02.2016 |
Определен финансовый результат |
|
|
- по основной деятельности |
|||
|
- прочей деятельности |
|||
|
33 |
28.02.2016 |
Начислен налог на прибыль |