Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТюмГАСУ 2009 Зарипова
Тематика теоретической части
- Методы консолидации баланса и отчета о прибылях и убытках
- Сравнительная характеристика Российских и международных стандартов финансовой отчетности
- Концепции развития отчетности в России
- Составление отчетности в условиях ликвидации предприятия
- Составление консолидированной отчетности
- Сегментная отчетность
- Экономическая характеристика бухгалтерского баланса
- Отчет о прибылях и убытках: Российская и международная практика составления
- Моделирование бухгалтерских балансов
- Пояснительная записка – важная составляющая бухгалтерской отчетности
Задание к практической части курсовой работы
Характеристика предприятия
Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18%. В бухгалтерском учете предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учете – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учете ведутся 25 и 26 счета.
Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возрастной группе с 1966 года рождения и моложе.
Таблица 5 – Информация для расчета налога на имущество
|
Операция |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
|
Остатки активов по балансу, принимаемые для расчета налога на имущество (на 01.01.200__г.+ на 01.02.200___г.) |
154720 |
170295 |
148187 |
124429 |
Таблица 6 - Ведомость остатков по счетам на 01.03.200__г.
|
№ счета |
Наименование счета |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
|
01 |
Основные средства |
108 809 |
142 439 |
87 843 |
68 602 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
17 660 |
15 820 |
11 386 |
7 300 |
|
10 |
Материалы |
4 870 |
3 520 |
4 830 |
4 380 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
503 |
421 |
570 |
358 |
|
20 |
Основное производство «А» «Б» |
1200 1600 |
2000 1010 |
2700 3100 |
2630 2200 |
|
43 |
Готовая продукция |
|
|
|
|
|
43/1 |
«А» - 70 шт. |
3500 |
5320 |
4550 |
4410 |
|
43/2 |
«Б» - 50 шт. |
6850 |
7870 |
6710 |
9600 |
|
50 |
Касса |
2 100 |
2 150 |
2 120 |
2 170 |
|
51 |
Расчетный счет |
300159 |
286532 |
284257 |
289389 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС») |
4800 |
5280 |
7200 |
6800 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.) |
60 |
70 |
85 |
79 |
|
73/2 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
75 |
80 |
79 |
82 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа») |
3021 |
2530 |
3420 |
2150 |
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
1152 |
1267 |
1728 |
1632 |
|
68
68/1 68/2 68/3 68/4 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам - налог на прибыль - НДС - НДФЛ - на имущество |
6000 7247 - 3800 |
5491 9042 - 3809 |
5600 7575 - 2150 |
5790 7750 - 1985 |
|
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
13610 |
12800 |
12620 |
12870 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
30080 |
33100 |
31125 |
30210 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - по исполнительным листам |
980 |
780 |
640 |
530 |
|
90 90/1 90/2 90/3 90/9 |
Продажи Выручка от продаж Себестоимость продаж НДС Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
253346 154720 38646 59980 |
330601 170295 50431 109875 |
258629 148187 39452 70990 |
222344 124429 33917 63998 |
|
99 |
Прибыли/убытки |
59980 |
109875 |
70990 |
63998 |
|
97 |
Расходы будущих периодов |
100 |
120 |
110 |
90 |
|
80 |
Уставный капитал |
210000 |
210000 |
210000 |
210000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
63066 |
52298 |
46920 |
46575 |
Задача 1
Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2
Таблица 7 – Выписки банка за март 200__ г.
|
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
|
1. Выписка банка от 03. 03. 200_ г. Получено за продукцию от АО «АБС» |
5280 |
5400 |
5220 |
5340 |
|
2. Выписка банка от 04. 03. 200_ г. Перечислена задолженность: |
|
|
|
|
|
-пенсионному фонду (страховая часть) |
3008 |
3310 |
3113 |
3021 |
|
-пенсионному фонду (накопительная часть) |
1203 |
1324 |
1245 |
1208 |
|
-территориальному фонду ОМС |
1023 |
1125 |
1058 |
1027 |
|
-федеральному фонду ОМС |
60 |
66 |
62 |
60 |
|
-фонду социального страхования |
1208 |
1324 |
1245 |
1208 |
|
-ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет |
4211 |
4634 |
4358 |
4230 |
|
-НДФЛ |
3910 |
4303 |
4046 |
3927 |
|
Выдано по чеку наличными |
33580 |
36300 |
35225 |
39210 |
|
3. Выписка банка от 05.03. 200_ г. Перечислено банку за кассовое обслуживание |
1673 |
1753 |
1738 |
1856 |
|
Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС) |
3021 |
2530 |
3420 |
2150 |
|
4. Выписка банка от 09.03. 200_ г. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
1882 |
1090 |
1775 |
2168 |
|
Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц |
980 |
780 |
640 |
530 |
|
Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию |
38400 |
39600 |
30800 |
30440 |
|
5. Выписка банка от 22.03. 200_ г. Выдано по чеку наличными |
12000 |
16800 |
20200 |
18900 |
|
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание |
400 |
540 |
650 |
605 |
|
Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС |
7000 |
8500 |
7200 |
7400 |
|
6. Выписка банка от 25.03. 200_ г. Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию |
1800 |
2000 |
2200 |
2000 |
|
Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию |
38400 |
42000 |
44400 |
43200 |
|
Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию |
19710 |
19207 |
25449 |
21993 |
|
7. Выписка банка от 29.03. 200_ г. Зачислен краткосрочный кредит |
150000 |
160000 |
170000 |
140000 |
|
Списан % за пользование кредитом |
3500 |
2400 |
3600 |
2800 |
|
8. Выписка банка от 27.03. 200_ г. Перечислено поставщику ООО «Альфа» |
15930 |
23411 |
23010 |
15541 |
|
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание |
300 |
200 |
400 |
200 |
|
Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
- налог на прибыль |
6000 |
5491 |
5600 |
5790 |
|
- налог на имущество |
3800 |
3809 |
2150 |
1985 |
|
- сбор на благоустройство |
247 |
542 |
375 |
350 |
Задача 2
Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1, представленные в таблице 8.
Таблица 8 – Выписки из отчетов кассира за март 200__г.
|
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
|
1. Отчет кассира за 5.03.200__г. От Ивановой И.К. за проданные материалы |
236 |
201 |
248 |
224 |
|
От Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм |
60 |
70 |
85 |
79 |
|
Получено в банке по чеку |
33580 |
36300 |
35225 |
39210 |
|
Выдано в подотчет Шестакову К.К. |
3800 |
4000 |
3900 |
3700 |
|
Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля |
28198 |
32010 |
29370 |
28042 |
|
Внесена в банк депонированная з/пл. |
1882 |
1090 |
1175 |
2168 |
|
2. Отчет кассира за 19.03.200__г. Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена) |
800 |
1120 |
784 |
624 |
|
Выдано в подотчет Степанову А.К. |
1700 |
1200 |
2200 |
2300 |
|
4. Отчет кассира за 26. 03.200__г. Получено в банке по чеку |
12000 |
16800 |
20200 |
18900 |
|
Выплачена заработная плата за 1 половину марта |
10000 |
15000 |
18000 |
17000 |
|
5. Отчет кассира за 31.03.200__г. Выдано в подотчет Петровой О.Ю. |
1300 |
1200 |
1250 |
1370 |
|
От Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба |
75 |
80 |
79 |
82 |
Задача 3
Отразите на счетах выписки из авансовых отчетов, представленные в таблице 9.
Заполните журнал-ордер №7
Таблица 9 – Выписки авансовых отчетов
|
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
|
Авансовый отчет Шестакова К.К. – командировка с 17.03 – 20.03 Проездные документы к месту командировки и обратно |
1416 |
1652 |
1534 |
1770 |
|
Счет гостиницы – проживание 3 суток, в т.ч. НДС |
1180 180 |
1770 270 |
1180 180 |
1770 270 |
|
Суточные по приказу руководителя 200 рублей |
800 |
800 |
800 |
800 |
|
Авансовый отчет Степанова А.К. Счет-фактура и кассовый чек за ремонт копировальной техники |
1180 |
1100 |
2000 |
2360 |
|
Авансовый отчет Петровой О.Ю. Товарный чек магазина «Офис» за канц.товары |
1300 |
1220 |
1330 |
1292 |
Задача 4
Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по данным, представленным в таблице 10.
При необходимости откройте дополнительные регистры.
Таблица 10 – Хозяйственные операции за март 200__г.
|
Хозяйственные операции |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
|
1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков НДС по поступившим материалам |
13500
2430 |
19840
3571 |
19500
3510 |
13170
2371 |
|
2. Отпущены со склада материалы |
|
|
|
|
|
- на изготовление продукции «А» «Б» |
6780 9090 |
9100 10071 |
9200 9290 |
7200 6870 |
|
- на хозяйственные нужды цеха |
2100 |
1000 |
2170 |
1200 |
|
3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию. Согласно ведомости распределения: |
|
|
|
|
|
-на освещение производственных помещений |
600 |
800 |
650 |
550 |
|
-на обслуживание оборудования |
1000 |
900 |
1150 |
1050 |
|
-на содержание офиса |
200 |
300 |
400 |
400 |
|
4. Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции «А» «Б» |
9500 10000 |
11200 8500 |
10000 9900 |
9800 10000 |
|
- рабочим за обслуживание оборудования |
4200 |
4300 |
4100 |
4000 |
|
- административному персоналу |
18000 |
18100 |
17900 |
18050 |
|
- рабочим за разборку станка |
400 |
350 |
200 |
270 |
|
5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников) |
|
|
|
|
|
6. Удержано из заработной платы: |
|
|
|
|
|
- НДФЛ |
2870 |
2910 |
2790 |
2785 |
|
- суммы по исполнительным листам |
100 |
1200 |
1300 |
1100 |
|
7. Депонирована не выдана в срок заработная плата |
1882 |
1090 |
1775 |
2168 |
|
8. Начислена амортизация: |
|
|
|
|
|
- производственного оборудования |
300 |
380 |
270 |
480 |
|
- производственного здания |
200 |
270 |
240 |
320 |
|
9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе |
100 |
120 |
110 |
90 |
|
10. Определить и списать общепроизводственные расходы |
|
|
|
|
|
11. Определить и списать общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: |
|
|
|
|
|
по продукции «А» по продукции «Б» |
1000 1400 |
1300 1500 |
2500 1300 |
2500 2900 |
|
12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости «А» - 250 шт. «Б» - 200 шт. |
|
|
|
|
|
13. Проданы материалы Ивановой И.К. |
|
|
|
|
|
- по отпускным ценам |
200 |
170 |
210 |
190 |
|
- НДС |
36 |
31 |
38 |
34 |
|
- фактическая себестоимость |
150 |
120 |
140 |
135 |
|
14. Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса НДС |
160000 28800 |
166000 29880 |
165000 29700 |
162000 29160 |
|
15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев. - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации |
12000 9200 |
14500 12250 |
12000 10100 |
10500 6300 |
|
16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям |
|
|
|
|
|
17. Определить и списать налог на имущество |
|
|
|
|
|
18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
70 50 32542 11845 20697 5858 |
70 50 33559 16202 17357 6041 |
70 50 26102 12644 13458 4698 |
70 50 25797 8463 17334 4643 |
|
19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано: - количество «А» «Б» |
70 50 |
75 55 |
80 60 |
77 56 |
|
- отпускная цена «А» «Б» - НДС |
32542 11845 20697 5858 |
35593 17187 18406 6407 |
37627 18227 19400 6773 |
36610 12012 24598 6590 |
|
20. Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
35 25 16781 5922 10349 2929 |
40 30 19207 9167 10040 3457 |
45 35 21567 10251 11316 3882 |
35 30 18638 5460 13178 3355 |
|
21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
90 60 40045 15210 24835 7208 |
80 80 45105 18333 26772 8119 |
90 60 39900 20502 19398 7182 |
80 90 52014 12480 39534 9363 |
|
22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
|
23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции |
|
|
|
|
|
24. Определить и списать сумму ОНА |
|
|
|
|
|
25. Определить и списать сумму ОНО |
|
|
|
|
|
26. Начислен налог на прибыль |
|
|
|
|