Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТюмГАСУ 2009 Зарипова
3 вариант
Задание к практической части курсовой работы
Характеристика предприятия
Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18%. В бухгалтерском учете предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учете – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учете ведутся 25 и 26 счета.
Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возрастной группе с 1966 года рождения и моложе.
Таблица 5 – Информация для расчета налога на имущество
Операция |
Вариант 3 |
Остатки активов по балансу, принимаемые для расчета налога на имущество (на 01.01.200__г.+ на 01.02.200___г.) |
148187 |
Таблица 6 - Ведомость остатков по счетам на 01.03.200__г.
№ счета |
Наименование счета |
Вариант 3 |
01 |
Основные средства |
87 843 |
02 |
Амортизация основных средств |
11 386 |
10 |
Материалы |
4 830 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
570 |
20 |
Основное производство «А» «Б» |
2700 3100 |
43 |
Готовая продукция |
|
43/1 |
«А» - 70 шт. |
4550 |
43/2 |
«Б» - 50 шт. |
6710 |
50 |
Касса |
2 120 |
51 |
Расчетный счет |
284257 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС») |
7200 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.) |
85 |
73/2 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
79 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа») |
3420 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
1728 |
68
68/1 68/2 68/3 68/4 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам - налог на прибыль - НДС - НДФЛ - на имущество |
5600 7575 - 2150 |
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
12620 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
31125 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - по исполнительным листам |
640 |
90 90/1 90/2 90/3 90/9 |
Продажи Выручка от продаж Себестоимость продаж НДС Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
258629 148187 39452 70990 |
99 |
Прибыли/убытки |
70990 |
97 |
Расходы будущих периодов |
110 |
80 |
Уставный капитал |
210000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
46920 |
Задача 1
Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2
Таблица 7 – Выписки банка за март 200__ г.
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 3 |
1. Выписка банка от 03. 03. 200_ г. Получено за продукцию от АО «АБС» |
5220 |
2. Выписка банка от 04. 03. 200_ г. Перечислена задолженность: |
|
-пенсионному фонду (страховая часть) |
3113 |
-пенсионному фонду (накопительная часть) |
1245 |
-территориальному фонду ОМС |
1058 |
-федеральному фонду ОМС |
62 |
-фонду социального страхования |
1245 |
-ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет |
4358 |
-НДФЛ |
4046 |
Выдано по чеку наличными |
35225 |
3. Выписка банка от 05.03. 200_ г. Перечислено банку за кассовое обслуживание |
1738 |
Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС) |
3420 |
4. Выписка банка от 09.03. 200_ г. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
1775 |
Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц |
640 |
Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию |
30800 |
5. Выписка банка от 22.03. 200_ г. Выдано по чеку наличными |
20200 |
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание |
650 |
Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС |
7200 |
6. Выписка банка от 25.03. 200_ г. Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию |
2200 |
Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию |
44400 |
Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию |
25449 |
7. Выписка банка от 29.03. 200_ г. Зачислен краткосрочный кредит |
170000 |
Списан % за пользование кредитом |
3600 |
8. Выписка банка от 27.03. 200_ г. Перечислено поставщику ООО «Альфа» |
23010 |
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание |
400 |
Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам |
|
- налог на прибыль |
5600 |
- налог на имущество |
2150 |
- сбор на благоустройство |
375 |
Задача 2
Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1, представленные в таблице 8.
Таблица 8 – Выписки из отчетов кассира за март 200__г.
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 3 |
1. Отчет кассира за 5.03.200__г. От Ивановой И.К. за проданные материалы |
248 |
От Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм |
85 |
Получено в банке по чеку |
35225 |
Выдано в подотчет Шестакову К.К. |
3900 |
Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля |
29370 |
Внесена в банк депонированная з/пл. |
1175 |
2. Отчет кассира за 19.03.200__г. Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена) |
784 |
Выдано в подотчет Степанову А.К. |
2200 |
4. Отчет кассира за 26. 03.200__г. Получено в банке по чеку |
20200 |
Выплачена заработная плата за 1 половину марта |
18000 |
5. Отчет кассира за 31.03.200__г. Выдано в подотчет Петровой О.Ю. |
1250 |
От Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба |
79 |
Задача 3
Отразите на счетах выписки из авансовых отчетов, представленные в таблице 9.
Заполните журнал-ордер №7
Таблица 9 – Выписки авансовых отчетов
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 3 |
Авансовый отчет Шестакова К.К. – командировка с 17.03 – 20.03 Проездные документы к месту командировки и обратно |
1534 |
Счет гостиницы – проживание 3 суток, в т.ч. НДС |
1180 180 |
Суточные по приказу руководителя 200 рублей |
800 |
Авансовый отчет Степанова А.К. Счет-фактура и кассовый чек за ремонт копировальной техники |
2000 |
Авансовый отчет Петровой О.Ю. Товарный чек магазина «Офис» за канц.товары |
1330 |
Задача 4
Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по данным, представленным в таблице 10. При необходимости откройте дополнительные регистры.
Таблица 10 – Хозяйственные операции за март 200__г.
Хозяйственные операции |
Вариант 3 |
1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков НДС по поступившим материалам |
19500
3510 |
2. Отпущены со склада материалы |
|
- на изготовление продукции «А» «Б» |
9200 9290 |
- на хозяйственные нужды цеха |
2170 |
3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию. Согласно ведомости распределения: |
|
-на освещение производственных помещений |
650 |
-на обслуживание оборудования |
1150 |
-на содержание офиса |
400 |
4. Начислена заработная плата: |
|
- рабочим за изготовление продукции «А» «Б» |
10000 9900 |
- рабочим за обслуживание оборудования |
4100 |
- административному персоналу |
17900 |
- рабочим за разборку станка |
200 |
5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников) |
|
6. Удержано из заработной платы: |
|
- НДФЛ |
2790 |
- суммы по исполнительным листам |
1300 |
7. Депонирована не выдана в срок заработная плата |
1775 |
8. Начислена амортизация: |
|
- производственного оборудования |
270 |
- производственного здания |
240 |
9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе |
110 |
10. Определить и списать общепроизводственные расходы |
|
11. Определить и списать общехозяйственные расходы |
|
12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: |
|
по продукции «А» по продукции «Б» |
2500 1300 |
12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости «А» - 250 шт. «Б» - 200 шт. |
|
13. Проданы материалы Ивановой И.К. |
|
- по отпускным ценам |
210 |
- НДС |
38 |
- фактическая себестоимость |
140 |
14. Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса НДС |
165000 29700 |
15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев. - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации |
12000 10100 |
16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям |
|
17. Определить и списать налог на имущество |
|
18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
70 50 26102 12644 13458 4698 |
19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано: - количество «А» «Б» |
80 60 |
- отпускная цена «А» «Б» - НДС |
37627 18227 19400 6773 |
20. Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
45 35 21567 10251 11316 3882 |
21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
90 60 39900 20502 19398 7182 |
22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов |
|
23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции |
|
24. Определить и списать сумму ОНА |
|
25. Определить и списать сумму ОНО |
|
26. Начислен налог на прибыль |
|