Бухгалтерская (финансовая) отчетность ТюмГАСУ 2009 Зарипова
2 вариант
Задание к практической части курсовой работы
Характеристика предприятия
Промышленное предприятие выпускает 2 вида продукции «А» и «Б». Льгот по налогообложению нет. Готовая продукция при реализации облагается НДС по ставке 18%. В бухгалтерском учете предприятие определяет выручку методом начисления, в налоговом учете – кассовым методом. Налог на прибыль уплачивает ежеквартально. В учете ведутся 25 и 26 счета.
Среднесписочная численность работников 9 человек, относящихся к возрастной группе с 1966 года рождения и моложе.
Таблица 5 – Информация для расчета налога на имущество
Операция |
Вариант 2 |
Остатки активов по балансу, принимаемые для расчета налога на имущество (на 01.01.200__г.+ на 01.02.200___г.) |
170295 |
Таблица 6 - Ведомость остатков по счетам на 01.03.200__г.
№ счета |
Наименование счета |
Вариант 2 |
01 |
Основные средства |
142 439 |
02 |
Амортизация основных средств |
15 820 |
10 |
Материалы |
3 520 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
421 |
20 |
Основное производство «А» «Б» |
2000 1010 |
43 |
Готовая продукция |
|
43/1 |
«А» - 70 шт. |
5320 |
43/2 |
«Б» - 50 шт. |
7870 |
50 |
Касса |
2 150 |
51 |
Расчетный счет |
286532 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (АО «АБС») |
5280 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (за Кирилловым А.Д.) |
70 |
73/2 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
80 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Альфа») |
2530 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
1267 |
68
68/1 68/2 68/3 68/4 |
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам - налог на прибыль - НДС - НДФЛ - на имущество |
5491 9042 - 3809 |
69 |
Расчеты с внебюджетными фондами |
12800 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
33100 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - по исполнительным листам |
780 |
90 90/1 90/2 90/3 90/9 |
Продажи Выручка от продаж Себестоимость продаж НДС Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
330601 170295 50431 109875 |
99 |
Прибыли/убытки |
109875 |
97 |
Расходы будущих периодов |
120 |
80 |
Уставный капитал |
210000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
52298 |
Задача 1
Обработать выписки банка, заполнить журнал-ордер №2
Таблица 7 – Выписки банка за март 200__ г.
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 2 |
1. Выписка банка от 03. 03. 200_ г. Получено за продукцию от АО «АБС» |
5400 |
2. Выписка банка от 04. 03. 200_ г. Перечислена задолженность: |
|
-пенсионному фонду (страховая часть) |
3310 |
-пенсионному фонду (накопительная часть) |
1324 |
-территориальному фонду ОМС |
1125 |
-федеральному фонду ОМС |
66 |
-фонду социального страхования |
1324 |
-ЕСН зачисляемый в федеральный бюджет |
4634 |
-НДФЛ |
4303 |
Выдано по чеку наличными |
36300 |
3. Выписка банка от 05.03. 200_ г. Перечислено банку за кассовое обслуживание |
1753 |
Перечислено ООО «Альфа» за материалы (в т.ч. НДС) |
2530 |
4. Выписка банка от 09.03. 200_ г. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
1090 |
Перечислены удержанные из заработной платы денежные средства по исполнительным документам в пользу третьих лиц |
780 |
Получено от ООО «ДДД» за отпущенную продукцию |
39600 |
5. Выписка банка от 22.03. 200_ г. Выдано по чеку наличными |
16800 |
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание |
540 |
Перечислено в погашение задолженности бюджету по НДС |
8500 |
6. Выписка банка от 25.03. 200_ г. Перечислено АО «Энерго» за электроэнергию |
2000 |
Получено от магазина «1000 мелочей» за отпущенную продукцию |
42000 |
Получено от ООО «Эгида» за отпущенную продукцию |
19207 |
7. Выписка банка от 29.03. 200_ г. Зачислен краткосрочный кредит |
160000 |
Списан % за пользование кредитом |
2400 |
8. Выписка банка от 27.03. 200_ г. Перечислено поставщику ООО «Альфа» |
23411 |
Списано в пользу банка за кассовое обслуживание |
200 |
Перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам |
|
- налог на прибыль |
5491 |
- налог на имущество |
3809 |
- сбор на благоустройство |
542 |
Задача 2
Обработать отчеты кассира, заполнить журнал-ордер №1, представленные в таблице 8.
Таблица 8 – Выписки из отчетов кассира за март 200__г.
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 2 |
1. Отчет кассира за 5.03.200__г. От Ивановой И.К. за проданные материалы |
201 |
От Кириллова А.Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм |
70 |
Получено в банке по чеку |
36300 |
Выдано в подотчет Шестакову К.К. |
4000 |
Выдана заработная плата по ведомости за 2 половину февраля |
32010 |
Внесена в банк депонированная з/пл. |
1090 |
2. Отчет кассира за 19.03.200__г. Дмитриевым В.Д. внесено за путевку в санаторий (путевка не приобретена) |
1120 |
Выдано в подотчет Степанову А.К. |
1200 |
4. Отчет кассира за 26. 03.200__г. Получено в банке по чеку |
16800 |
Выплачена заработная плата за 1 половину марта |
15000 |
5. Отчет кассира за 31.03.200__г. Выдано в подотчет Петровой О.Ю. |
1200 |
От Макаровой О.Ю. в возмещение материального ущерба |
80 |
Задача 3
Отразите на счетах выписки из авансовых отчетов, представленные в таблице 9.
Заполните журнал-ордер №7
Таблица 9 – Выписки авансовых отчетов
Дата, виды платежей и поступлений |
Вариант 2 |
Авансовый отчет Шестакова К.К. – командировка с 17.03 – 20.03 Проездные документы к месту командировки и обратно |
1652 |
Счет гостиницы – проживание 3 суток, в т.ч. НДС |
1770 270 |
Суточные по приказу руководителя 200 рублей |
800 |
Авансовый отчет Степанова А.К. Счет-фактура и кассовый чек за ремонт копировальной техники |
1100 |
Авансовый отчет Петровой О.Ю. Товарный чек магазина «Офис» за канц.товары |
1220 |
Задача 4
Отразите операции по производству продукции и связанных с ним расходов по данным, представленным в таблице 10. При необходимости откройте дополнительные регистры.
Таблица 10 – Хозяйственные операции за март 200__г.
Хозяйственные операции |
Вариант 2 |
1. Получены и оприходованы на склад материалы от поставщиков НДС по поступившим материалам |
19840
3571 |
2. Отпущены со склада материалы |
|
- на изготовление продукции «А» «Б» |
9100 10071 |
- на хозяйственные нужды цеха |
1000 |
3. Получен счет АО «Энерго» за эл.энергию. Согласно ведомости распределения: |
|
-на освещение производственных помещений |
800 |
-на обслуживание оборудования |
900 |
-на содержание офиса |
300 |
4. Начислена заработная плата: |
|
- рабочим за изготовление продукции «А» «Б» |
11200 8500 |
- рабочим за обслуживание оборудования |
4300 |
- административному персоналу |
18100 |
- рабочим за разборку станка |
350 |
5. Начислен ЕСН (сумму определить по каждой категории работников) |
|
6. Удержано из заработной платы: |
|
- НДФЛ |
2910 |
- суммы по исполнительным листам |
1200 |
7. Депонирована не выдана в срок заработная плата |
1090 |
8. Начислена амортизация: |
|
- производственного оборудования |
380 |
- производственного здания |
270 |
9. Включена в затраты месяца арендная плата, перечисленная арендодателю в январе |
120 |
10. Определить и списать общепроизводственные расходы |
|
11. Определить и списать общехозяйственные расходы |
|
12. Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, если затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили: |
|
по продукции «А» по продукции «Б» |
1300 1500 |
12 а. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости «А» - 250 шт. «Б» - 200 шт. |
|
13. Проданы материалы Ивановой И.К. |
|
- по отпускным ценам |
170 |
- НДС |
31 |
- фактическая себестоимость |
120 |
14. Подрядной строительной организации предъявлены счета за строительство офиса НДС |
166000 29880 |
15. Списывается станок из-за невозможности дальнейшей эксплуатации. Срок полезного использования истекает через 8 месяцев. - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации |
14500 12250 |
16. Определить и списать НДС по приобретенным материальным ценностям |
|
17. Определить и списать налог на имущество |
|
18. Предъявлен счет-фактура № 18 за реализованную продукцию ООО «ДДД», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
70 50 33559 16202 17357 6041 |
19. Предъявлен счет-фактура №19 за реализованную продукцию магазину «1000 мелочей», где указано: - количество «А» «Б» |
75 55 |
- отпускная цена «А» «Б» - НДС |
35593 17187 18406 6407 |
20. Предъявлен счет-фактура №20 за реализованную продукцию ООО «Эгида», где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
40 30 19207 9167 10040 3457 |
21. Предъявлен счет-фактура № 21 АО «АБС» за реализованную продукцию, где указано: - количество «А» «Б» - отпускная цена «А» «Б» - НДС |
80 80 45105 18333 26772 8119 |
22. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов |
|
23. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции |
|
24. Определить и списать сумму ОНА |
|
25. Определить и списать сумму ОНО |
|
26. Начислен налог на прибыль |
|