Финансовый учет СПбГИЭУ 2015 Попова
2 вариант
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам:
1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 28/29 февраля отчетного года.
2. Составить журнал хозяйственных операций за март отчетного года, выполнив необходимые расчеты к операциям.
3. Составить бухгалтерский баланс предприятия 31 марта отчетного года (форма №1).
4. Составить отчет о финансовых результатах (форма №2) за квартал отчетного года.
Сведения о предприятии и учетной политике
Сведения о предприятии и учетной политике
Уставный капитал ООО «Масловит» представлен в таблице:
|
Учредитель |
Вклад |
Денежная оценка вклада, руб. |
|
Вариант 2 |
||
|
Власов И.И. |
Денежные средства |
80000 |
|
Мезникова А.А. |
Имущество (холодильная камера) |
56000 |
|
Опарин Б.К. |
Денежные средства |
24000 |
|
Итого |
160000 |
|
Предприятие ООО «Масловит» производит продукцию двух видов: сливочное масло (продукция «А») и шоколадное масло (продукция «Б»).
Материальные затраты на производство сливочного масла
|
|
Наименование |
Поставщик |
|
1. |
Основные сырье и материалы |
|
|
1.1 |
Сливки |
ООО «Молочник» |
|
2. |
Прочие материалы |
|
|
2.1 |
Соль |
ООО «Бактор» |
|
2.2 |
Краситель |
ООО «Бактор» |
|
2.3 |
Обертка |
ООО «Полиграфист» |
Материальные затраты на производство шоколадного масла
|
|
Наименование |
Поставщик |
|
1. |
Основные сырье и материалы |
|
|
1.1 |
Сливки |
ООО «Молочник» |
|
1.2 |
Какао |
ООО «Бактор» |
|
2. |
Прочие материалы |
|
|
2.1 |
Обертка |
ООО «Полиграфист» |
Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения.
ООО «Масловит» имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют. Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха, ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы». Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы».
Учет наличия и движения готовой продукции ведется на счете 43 «Готовая продукция». Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической себестоимости. Выпущенная продукция учитывается по:
- полной себестоимости (последняя цифра номера зачетной книжки 1,3,5,7,9) – расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
- сокращенной себестоимости (последняя цифра номера зачетной книжки 2,4,6,8,0) – расходы, собранные на 25 счете, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих. Расходы, собранные на счете 26, в конце каждого отчетного периода полностью списываются на результаты продажи продукции.
Расходы, учтенные на счете 44 «Расходы на продажу», по окончании отчетного периода полностью относятся в дебет счета 90 «Продажи».
Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
1. Предприятие ежеквартально производит начисление налога на прибыль по ставкам, действующим на территории Санкт-Петербурга на момент выполнения работы.
2. Отчисления по страховым взносам во внебюджетные фонды производятся по ставкам, действующим на момент выполнения курсовой работы.
|
Страховой взнос |
Тариф, % |
|
Пенсионный фонд Российской Федерации |
? |
|
Фонд социального страхования Российской Федерации |
? |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
? |
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что предельная база страховых взносов на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превышает установленного лимита.
3. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 201_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия.
4. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 10%.
5. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в табл.1 (на 28/29.02.201_ г.).
Остатки по счетам Главной книги на 28/29.02.201__ г.
|
№ |
Наименование счета |
Сальдо |
Вариант 2 |
|---|---|---|---|
|
01 |
Основные средства |
Д |
8560000 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
К |
848000 |
|
10 |
Материалы |
Д |
800000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
Д |
24000 |
|
50 |
Касса |
Д |
66640 |
|
51 |
Расчетные счета |
Д |
150400 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
К |
2800000 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
Д |
2400000 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
К |
6800000 |
|
68.1 |
Расчеты по НДФЛ |
К |
48000 |
|
68.2 |
Расчеты по НДС |
К |
5600 |
|
69.1 |
Расчеты по страх. взносам в ФСС |
К |
18400 |
|
69.2 |
Расчеты по страх. взносам в ПФ |
К |
76800 |
|
69.3 |
Расчеты по страх. взносам в ФФОМС |
К |
17600 |
|
69.4 |
Расчеты по страх. от несч. случ. и проф. заб. |
К |
2240 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
К |
336000 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
Д |
9600 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
Д |
80000 |
|
80 |
Уставный капитал |
К |
160000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
К |
341200 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
К |
636800 |
Расшифровка данных некоторых статей отчетности по состоянию на 28/29.02.201_г.
Расшифровка счета 90 «Продажи» на 28/29.02.201_г.
|
Наименование Показателей |
Вариант 2 |
||
|
Д |
К |
||
|
1 |
Выручка (90-1) |
|
6089600 |
|
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
4576000 |
|
|
3 |
НДС (90-3) |
553600 |
|
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
960000 |
|
|
ИТОГО |
6089600 |
6089600 |
|
Расшифровка счета 91 «Прочие доходы и расходы» на 28/29.02.201_г.
|
Наименование Показателей |
Вариант 2 |
||
|
Д |
К |
||
|
1 |
Прочие доходы (91-1) |
|
- |
|
2 |
Прочие расходы (91-2) |
323200 |
|
|
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
|
323200 |
|
ИТОГО |
323200 |
323200 |
|
Таблица 4
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года
|
Наименование Показателей |
Вариант 2 |
|
Выручка от продажи продукции, без НДС |
5536000 |
|
Производств. с/стоимость проданной продукции, в т.ч. |
4567200 |
|
общехозяйственные расходы |
144000 |
|
Расходы на продажу |
8800 |
|
Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию |
3200 |
|
Расходы по банковскому кредиту |
320000 |
|
Прибыль |
636800 |
Хозяйственные операции за март месяц
|
№ п/п |
Содержание операций |
Вариант 2 |
|
1 |
Выписка из расчетного счета. Поступили платежи от покупателей: |
|
|
от ООО "Парус" |
1600000 |
|
|
от ООО "Прометей" |
800000 |
|
|
Итого: |
2400000 |
|
|
2 |
Акт оценки стоимости ОС. Отражена стоимость холодильной камеры, поступившей в счет вклада в уставный капитал от учредителя Мезниковой А.А. |
? |
|
3 |
Выписка из расчетного счета, Поступили на расчетный счет средства от учредителя Опарина Б.К. в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал |
|
|
4 |
Акт о приеме-передаче ОС. Холодильная камера введена в эксплуатацию |
|
|
5 |
Счета, накладные и счета-фактуры. Приняты расчетные документы от ООО "Молочник" за поступившие основные материалы: |
|
|
Стоимость сливок |
1120000 |
|
|
НДС |
112000 |
|
|
Итого: |
1224000 |
|
|
6 |
Счета, накладные и счета-фактуры. Приняты расчетные документы от ООО «Бактор»: |
|
|
за поступившие основные материалы: |
|
|
|
- стоимость какао |
20000 |
|
|
- НДС |
3600 |
|
|
за поступившие прочие материалы: |
|
|
|
- стоимость соли |
1200 |
|
|
- НДС |
120 |
|
|
- стоимость красителя |
9600 |
|
|
- НДС |
1728 |
|
|
Итого: |
36248 |
|
|
7 |
Ведомость начисления амортизации основных средств.Начислена амортизация основных средств: |
|
|
- по производственной линии сливочного масла |
8000 |
|
|
- по производственной линии шоколадного масла |
10400 |
|
|
- по зданию цеха |
40000 |
|
|
- по зданию офиса |
26400 |
|
|
Итого |
84800 |
|
|
8 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено поставщикам в погашение задолженности. |
|
|
ООО "Бактор" |
76248 |
|
|
ООО "Полиграфист" |
80000 |
|
|
Итого: |
156248 |
|
|
9 |
Приходный кассовый ордер № 56. Получено с расчетного счета: |
|
|
А) для выдачи заработной платы; |
336000 |
|
|
Б) на хозяйственные нужды |
1200 |
|
|
10 |
Выписка из расчетного счета. Погашена задолженность по следующим платежам. В части страховых взносов: |
|
|
- ФСС |
? |
|
|
- ПФ |
? |
|
|
- ФФОМС |
? |
|
|
НС и ПЗ |
? |
|
|
НДФЛ |
? |
|
|
11 |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60. Выдана из кассы зарплата за февраль |
336000 |
|
12 |
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32. Отпущены со склада по учетной цене: |
|
|
Основные материалы: |
|
|
|
на производство продукции «А»: |
|
|
|
- сливки |
1120000 |
|
|
на производство продукции «Б»: |
|
|
|
- сливки |
672000 |
|
|
- кокао |
12000 |
|
|
Прочие материалы: |
|
|
|
на производство продукции «А»: |
|
|
|
- соль |
1200 |
|
|
- краситель |
8000 |
|
|
- обертка |
40000 |
|
|
на производство продукции «Б»: |
|
|
|
- обертка |
24000 |
|
|
13 |
Счета, накладные, выписка из расчетного счета. платежные поручения. |
|
|
А) Акцептован счет ООО «Кей» за компьютер: |
|
|
|
Стоимость компьютера |
? |
|
|
НДС (18%) |
? |
|
|
Итого: |
48380 |
|
|
Б) Акцептован счет ООО «Кей» за наладку компьютера (в т.ч. НДС 18%) |
2832 |
|
|
В) Оплачены счета ООО «Кей» с расчетного счета за приобретенный компьютер и его наладку |
? |
|
|
14 |
Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
240000 |
|
15 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18. Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости |
? |
|
16 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: |
|
|
- работникам за производство сливочного масла; |
72000 |
|
|
- работникам за производство шоколадного масла; |
120000 |
|
|
- работникам цеха |
48000 |
|
|
- аппарату управления |
72000 |
|
|
17 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия |
43160 |
|
18 |
Ведомость распределения затрат. Начислены платежи: |
|
|
- ПФ (22%) |
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла; |
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла; |
|
|
|
- работникам цеха |
|
|
|
- аппарату управления |
|
|
|
- ФСС (2,9%) |
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла; |
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла; |
|
|
|
- работникам цеха |
|
|
|
- аппарату управления |
|
|
|
- ФФОМС (5,1%) |
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла; |
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла; |
|
|
|
- работникам цеха |
|
|
|
- аппарату управления |
|
|
|
- НС и ПЗ (0,5%) |
|
|
|
- работникам за производство сливочного масла; |
|
|
|
- работникам за производство шоколадного масла; |
|
|
|
- работникам цеха |
|
|
|
- аппарату управления |
|
|
|
19 |
Счета, накладные, выписка из расчетного счета. платежные поручения |
|
|
- начислено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности |
5664 |
|
|
НДС (18%) |
|
|
|
- начислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) |
4720 |
|
|
НДС (18%) |
|
|
|
- перечислены денежные средства в счет погашения задолженности ООО «Знание» и "Экстра Балт" |
? |
|
|
20 |
Выписка из расчетного счета. Списано банком за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце |
1600 |
|
21 |
Расчет бухгалтерии. Начислены проценты по долгосрочному банковскому кредиту |
160000 |
|
22 |
Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 7 |
|
|
- на производство сливочного масла |
? |
|
|
- на производство шоколадного масла |
? |
|
|
23 |
Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 7 |
|
|
- на производство сливочного масла |
? |
|
|
- на производство шоколадного масла |
? |
|
|
24 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад готовая продукция (незавершенного производства нет): |
|
|
- масло сливочное |
? |
|
|
- масло шоколадное |
? |
|
|
25 |
Счета, счета-фактуры, накладные |
|
|
А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: |
|
|
|
- ООО "Парус" |
1928000 |
|
|
- ООО "Прометей" |
1412400 |
|
|
Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции (10%) |
? |
|
|
26 |
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) |
? |
|
27 |
Расчет бухгалтерии. Списываются расходы на продажу продукции |
? |
|
28 |
Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции |
? |
|
29 |
Выписка из расчетного счета. Перечислено ООО «Молочник» в погашение задолженности |
1840000 |
|
30 |
Расчет бухгалтерии. Предъявлен НДС бюджету к возмещению: |
|
|
- по материалам |
? |
|
|
- по внеоборотным активам |
? |
|
|
- по услугам |
? |
|
|
31 |
Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов |
? |
|
32 |
Расчет бухгалтерии. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за I квартал |
? |
|
33 |
Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал |
? |