Бухгалтерский учет (сквозная задача ООО «ЛИСТ»)
9 вариант
Пояснительная записка
Фонд контрольных заданий по бухгалтерскому учету создан для итоговой диагностики достигнутого уровня при изучении дисциплины «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету».
Конструирование фонда осуществлено на основе следующих показателей оценки качества подготовки студентов:
- формирование у студентов представления об основных учетных категориях, используемых на практике, методологии, организации и технике бухгалтерского учета;
- выработка навыков по ведению бухгалтерского учета, составлению бухгалтерских проводок, заполнению регистров бухгалтерского учета;
- конкретизация и расширение знаний конкретных направлений бухгалтерского учета.
Итоговый контроль качества знаний студентов осуществляется посредством выполнения ими контрольной работы, представляющей собой сквозную задачу по бухгалтерскому учету.
Студенту предлагается решить сквозную задачу в соответствии со своим вариантом. Номер варианта определяется студентом самостоятельно по следующей схеме:
А |
1 |
Е |
6 |
Л |
4 |
Р |
6 |
Х |
8 |
Э |
3 |
Б |
2 |
Ж |
7 |
М |
5 |
С |
8 |
Ц |
7 |
Ю |
2 |
В |
3 |
З |
8 |
Н |
3 |
Т |
7 |
Ч |
6 |
Я |
1 |
Г |
4 |
И |
9 |
О |
2 |
У |
10 |
Ш |
5 |
|
|
Д |
5 |
К |
10 |
П |
1 |
Ф |
9 |
Щ |
4 |
|
|
где буква алфавита – это первая буква фамилии студента. Соответственно, цифра в таблице – номер варианта.
Задание
В журнале регистрации хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов.
- Подсчитать обороты за месяц и сальдо на 01 июня 2013 года по счетам синтетического и аналитического учета;
- Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам: «Основное производство», «Готовая продукция», «Товары отгруженные», «Продажи», подсчитать по ним итоги и сверить с данными соответствующих синтетических счетов;
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;
- Составить баланс ООО «ЛИСТ» на 01 июня 2013 г.
Остатки по счетам синтетического учета ООО «ЛИСТ» на 01.05.13 г.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
01 |
Основные средства |
6466928 |
10 |
Материалы |
1553480 |
20 |
Основное производство |
175700 |
43 |
Готовая продукция |
702000 |
45 |
Товары отгруженные |
210000 |
50 |
Касса |
1300 |
51 |
Расчетный счет |
208290 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
994000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
115400 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
605100 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
362000 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
100600 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
200400 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
287000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
3840 |
76 |
Расчеты с дебиторами |
760 |
76 |
Расчеты с кредиторами |
64000 |
80 |
Уставный капитал |
5900000 |
83 |
Добавочный капитал |
400000 |
82 |
Резервный капитал |
287200 |
98 |
Доходы будущих периодов |
27000 |
99 |
Прибыль |
703598 |
Расшифровка к оборотной ведомости ООО «ЛИСТ» на 01.05.13 г.
№ п/п |
Наименование счета |
Сумма |
1 |
По счету 10 «Материалы» - стоимость материалов по учетным ценам - транспортно-заготовительные расходы |
1530000 23480 |
2 |
По счету 20 «Основное производство» - изделие 1 - изделие 2 |
100700 75000 |
3 |
По счету 43 «Готовая продукция» Изделие 1 - по плановой себестоимости - отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) Изделие 2 - по плановой себестоимости - отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) |
500000 100000
400000 98000 |
4 |
По счету 45 «Товары отгруженные» Изделие 1 - по плановой стоимости - отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) Изделие 2 - по плановой себестоимости - отклонение фактической себестоимости от плановой (экономия) |
190000 40000
72000 12000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «ЛИСТ» за май 2013 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Оприходованы на склад материалы по договорным ценам |
|
|
|
2 |
Предъявлен обществу счет поставщиком на сумму расходов по доставке материалов ж/д транспортом |
|
|
|
3 |
Начислено транспортной организации за доставку материалов со станции ж/д на склад общества |
|
|
|
4 |
Начислено рабочим за погрузку и разгрузку материалов |
|
|
|
5 |
Выплачена из кассы оплата труда рабочим за погрузку и разгрузку материалов |
|
|
|
6 |
Отпущены со склада материалы в производство, в т.ч.: - изделие 1 - изделие 2 |
|
|
|
7 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство, в т.ч. - изделие 1 - изделие 2 |
|
|
|
8 |
Израсходовано топливо на нужды Цехов Офиса |
|
|
|
9 |
Оплачено за счет кредита банка поставщику за материалы и расходы по их доставке |
|
|
|
10 |
Зачислен на расчетный счет в банке платеж от покупателя в окончательный расчет |
|
|
|
11 |
Перечислено с расчетного счета: - финансовым органам НДФЛ - органам социального страхования - транспортной организации за доставку материалов на склад - разным кредиторам в погашение задолженности ИТОГО: |
|
|
|
12 |
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
|
|
|
13 |
Оплачено из подотчетных сумм за приобретение для общества: - вспомогательные материалы - спецодежда ИТОГО: |
|
|
|
14 |
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка |
|
|
|
15 |
Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета для выдачи заработной платы рабочим за 2 половину апреля |
|
|
|
16 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим |
|
|
|
17 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
|
|
|
18 |
Списываются согласно расчету ТЗР по материалам: - на изделие 1 - на изделие 2 |
|
|
|
19 |
На расчетный счет поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности |
|
|
|
20 |
Начислено за телефонные услуги: Цехам Офису ИТОГО: |
|
|
|
21 |
Предъявлен счет обществу за электроэнергию, использованную на нужды: Офиса Цеха ИТОГО: |
|
|
|
22 |
Оплачены с расчетного счета в банке счета за - электроэнергию - телефонные переговоры |
|
|
|
23 |
Начислена амортизация по основным средствам - цехов - офиса ИТОГО: |
|
|
|
24 |
Начислена оплата труда: - производственным рабочим за изготовление Изделия 1 Изделия 2 - персоналу цехов - работникам аппарата управления ИТОГО: |
|
|
|
25 |
Удержаны налоги из начисленной оплаты труда |
|
|
|
26 |
Начислено органам социального страхования в размере 26% суммы начисленной оплаты труда |
|
|
|
27 |
Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы относящиеся на: - май (за счет общехозяйственных расходов) - июнь-декабрь |
|
|
|
28 |
Получен отчет подотчетного лица Кузнецова Н.Н. об израсходованных подотчетных суммах на: - командировочные расходы - приобретение канцтоваров |
|
|
|
29 |
Начислено ОАО «Восход» за аренду помещения общехозяйственного назначения за - Май - Июнь-июль ИТОГО: |
|
|
|
30 |
Перечислены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость: - изделие 1 - изделие 2 |
|
|
|
31 |
Перечислены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость: - изделие 1 - изделие 2 |
|
|
|
32 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция - изделие 1 - изделие 2 |
|
|
|
33 |
Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки НЗП на 01 июня составляют: - изделие 1 - изделие 2 ИТОГО: |
|
|
|
34 |
Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой себестоимости: - изделие 1 - изделие 2 ИТОГО: |
|
|
|
35 |
Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам: - изделие 1 в т.ч. НДС - изделие 2 в т.ч. НДС ИТОГО: |
|
|
|
35/1 |
Отгружена продукция покупателям: - изделие 1 - изделие 2 |
|
|
|
36 |
Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им продукцию: - изделие 1 - изделие 2 ИТОГО: |
|
|
|
37 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции: - изделие 1 - изделие 2 ИТОГО: |
|
|
|
38 |
Начислено транспортной организации за доставку готовой продукции со склада общества до станции ж/д для отправки покупателям |
|
|
|
39 |
Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны |
|
|
|
40 |
Перечислено с расчетного счета транспортной организации за оказание услуг |
|
|
|
41 |
Перечислено с расчетного счета в банке: - бюджету – НДС - финансовым органам НДФЛ ИТОГО: |
|
|
|
42 |
Списывается доля расходов по продаже, относящаяся к реализованной покупателям продукции: - изделие 1 - изделие 2 |
|
|
|
43 |
Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи заработной платы рабочим |
|
|
|
44 |
Выдана из кассы зарплата рабочим |
|
|
|
45 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по: - краткосрочному кредиту; - долгосрочному кредиту |
|
|
|
46 |
Зачислен на расчетный счет штраф от поставщиков за несоответствие договора поставки сырья и материалов |
|
|
|
47 |
Получено безвозмездно оборудование |
|
|
|
48 |
Списывается на соответствующий счет результат от реализации: - изделия 1 - изделия 2 |
|
|
|
Операция |
Вариант 9 |
1 |
400000 |
2 |
3380 |
3 |
690 |
4 |
500 |
5 |
500 |
6 |
713713 320320 |
7 |
3203 1213 |
8 |
36820 25713 |
9 |
413500 |
10 |
295010 |
11 |
78420 173200 720 1803 |
12 |
712 |
13 |
200 1400 |
14 |
138700 |
15 |
178300 |
16 |
169000 |
17 |
600200 |
18 |
10000 5000 |
19 |
425 |
20 |
775 1500 |
21 |
3838 11000 |
22 |
16030 2210 |
23 |
17250 6280 |
24
Персоналу Работникам |
170500 82760 8056 293210 |
25 |
32070 |
27 |
380 2828 |
28 |
385 420 |
29 |
983 1940 |
33 |
1330373 583040 |
35 |
200300 500000 |
35/1 |
1037007 510780 |
36 |
2002005 500700 |
37 |
1130594 502502 |
38 |
4050 |
39 |
2100 |
40 |
4050 |
41 |
360500 32005 |
42 |
2690 1930 |
43 |
388010 |
44 |
388010 |
45 |
400000 235800 |
46 |
60800 |
47 |
540800 |