Учет и анализ УГЛТУ 2015 Капустина - Вариант – 17
Задание 1
1. Сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования в балансовые статьи.
2. Сгруппировать полученные балансовые статьи по разделам актива и пассива баланса.
3. Составить баланс организации на 1 января 200Х года.
Состав средств предприятия и их источников на 1 января 200Х года, тыс. руб.
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, т. р. |
|
Вариант - 17 |
|
|
Расходы будущих периодов |
80 |
|
Пиловочник на складе готовой продукции |
170 |
|
Уставный капитал |
10000 |
|
Денежные средства на расчетном счете |
390 |
|
Долгосрочные кредиты банков |
150 |
|
Резерв на ремонт основных средств |
200 |
|
Окорочные станки |
440 |
|
Товары отгруженные |
79 |
|
Лесовозные автомобили |
880 |
|
Прочие автотранспортные средства |
1940 |
|
Исключительное право патентообладателя на полезную модель |
15 |
|
Стройлес на складе |
150 |
|
Задолженность бюджету |
42 |
|
Задолженность работникам по заработной плате |
99 |
|
Тракторы трелевочные |
872 |
|
Здания производственные |
5440 |
|
Задолженность Фонду медицинского страхования |
54 |
|
Дизельное топливо |
25 |
|
Тепловозы |
843 |
|
Платформы узкоколейные |
1390 |
|
Лицензионная компьютерная программа |
26 |
|
Краны башенные |
878 |
|
Дебиторская задолженность покупателей |
178 |
|
Бензомоторные пилы |
145 |
|
Задолженность поставщикам |
112 |
|
Дрова на складе |
241 |
|
Доходы будущих периодов |
114 |
|
Валочно-трелевочные машины |
786 |
|
Нераспределенная прибыль |
148 |
|
Электросучкорезки |
56 |
|
Спецодежда на складе |
46 |
|
Денежные средства в кассе |
11 |
|
Инвентарь и хоз.принадлежности |
50 |
|
Вспомогательные материалы |
65 |
|
Челюстные погрузчики |
537 |
|
Патенты на промышленные образцы |
25 |
|
Целевое финансирование |
150 |
|
Резерв на оплату отпусков |
110 |
|
Станки в РММ |
389 |
|
Запасные части для ремонта |
134 |
|
Лесопродукция на складе |
158 |
|
Шпалы деревянные для ж/д |
288 |
|
Амортизация основных средств |
4500 |
|
Задолженность прочим кредиторам |
66 |
|
Сучкорезные машины |
710 |
|
Бензин автомобильный |
220 |
|
Добавочный капитал |
95 |
|
Автомобили бортовые |
610 |
|
Тара |
32 |
|
Эстакады деревянные |
125 |
|
Смазочные масла |
44 |
|
Резервный капитал (согласно законодательству) |
4200 |
|
Прочие основные средства |
770 |
|
Имущественное право на топологии интегральных микросхем |
22 |
|
Предоставленные займы на срок более 1 года |
265 |
|
Предоставленные займы от 6 мес. до 1 года |
135 |
|
Антивирусные программы для ЭВМ |
5,8 |
|
Товары на складе для перепродажи |
128,4 |
|
Денежные средства на депозитном счете |
24,8 |
|
Задолженность подотчетных лиц |
4,4 |
|
Задолженность персонала за материальный ущерб |
2,6 |
|
Задолженность по причитающимся дивидендам |
135,6 |
|
Задолженность прочих дебиторов |
57,8 |
|
Ценные бумаги (краткосрочные) |
45,5 |
|
Амортизация нематериальных активов |
7,1 |
|
Резервы под обесценение финансовых вложений |
15,5 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
2,3 |
Задание 2
1. Открыть счета на основании баланса на 1 января.
2. Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие начальных остатков.
3. Составить бухгалтерские проводки, зарегистрировать их.
4. Одновременно с составлением проводок произвести разноску сумм по счетам.
5. Подсчитать обороты и остатки на счетах.
6. Составить баланс на 1 февраля 200Х года.
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 200Х года
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
Основные средства (01,02) |
1 630 000 |
Уставный капитал |
2 225 000 |
|
Производственные запасы (10, 15, 16) |
313 500 |
Нераспределенная прибыль (84) |
637 000 |
|
Незавершенное производство (20) |
76 000 |
Краткосрочные кредиты (66) |
200 000 |
|
Готовая продукция (43) |
126 000 |
Задолженность поставщикам (60) |
50 000 |
|
Касса (50) |
10 800 |
Задолженность по оплате труда (70) |
16 800 |
|
Расчетный счет (51) |
765 000 |
Задолженность бюджету (68) |
148 000 |
|
Дебиторская задолженность покупателей (62) |
25 000 |
Задолженность по социальному страхованию (69) |
27 00 |
|
Задолженность учредителей по вкладам (75) |
320 000 |
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами (76) |
13 200 |
|
|
|
БАЛАНС |
3 279 500 |
БАЛАНС |
3 279 500 |
Хозяйственные операции за январь
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, т. р. |
|
Вариант - 17 |
||
|
1 |
Получено в кассу с расчетного счета на командировочные и прочие расходы |
10000 |
|
2 |
Выдан аванс на командировочные расходы |
4000 |
|
3 |
Выдан из кассы заем работнику |
4050 |
|
4 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет |
72000 |
|
5 |
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования |
2500 |
|
6 |
Поступила в кассу прочая дебиторская задолженность |
12000 |
|
7 |
Поступила в кассу выручка от реализации услуг от покупателей |
24000 |
|
8 |
Сданы на расчетный счет деньги из кассы |
36000 |
|
9 |
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам |
38000 |
|
10 |
Получены материалы от поставщиков |
66600 |
|
Сумма НДС |
? |
|
|
11 |
Оплачено поставщикам за материалы (из оп.10) |
? |
|
12 |
Зачет суммы НДС (оп.10) |
? |
|
13 |
Переданы в производство материалы |
163200 |
|
14 |
Подотчетным лицом сданы на склад материалы |
6950 |
|
15 |
Начислена зарплата рабочим основного производства |
111000 |
|
16 |
Удержан из зарплаты НДФЛ |
14400 |
|
17 |
Начислены страховые взносы от суммы зарплаты (от оп.15) |
? |
|
18 |
По чеку получены в банке деньги на выплату заработной платы |
? |
|
19 |
Выдана заработная плата рабочим из кассы |
95000 |
|
20 |
Депонирована невыданная зарплата |
? |
|
21 |
Оприходованы материалы от учредителя |
256000 |
|
22 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция |
135000 |
|
23 |
Реализована продукция покупателям: |
|
|
по договорным ценам (с НДС); |
483800 |
|
|
по себестоимости; |
288000 |
|
|
НДС |
? |
|
|
24 |
В конце месяца списан финансовый результат |
? |
Задание 3
1. Открыть счета на основании баланса на 1 октября, на основании ведомостей – аналитические счета.
2. Составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям и зарегистрировать их в журнал.
3. На основании составленных проводок произвести разноску сумм по счетам.
4. Подсчитать по счетам обороты за октябрь и вывести остатки на 1 ноября.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Составить баланс на 1 ноября.
7. Назвать документы, на основании которых совершались хозяйственные операции.
Баланс предприятия на 1 октября 200Х года
|
Актив |
Сумма, тыс.руб |
Пассив |
Сумма, тыс.руб |
|
Основные средства (01) |
7430 |
Уставный капитал (80) |
7500 |
|
Материалы (10) |
993,8 |
Нераспределенная прибыль (84) |
1070 |
|
Расчетный счет (51) |
1141 |
Краткосрочные кредиты банка (66) |
310 |
|
Расчеты с дебиторами (76) |
35,2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
420 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
300 |
|
Баланс |
9600 |
Баланс |
9600 |
Из оборотной ведомости по аналитическому счету «Топливо» на 1 октября 200Х года
|
Наименование |
Ед.изм. |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
|
Бензин автомобильный |
л |
19000 |
16 |
304 |
|
Дизельное топливо |
л |
26000 |
12,5 |
325 |
|
Железо листовое |
т |
11,4 |
16800 |
191,52 |
|
Сталь круглая |
т |
7,6 |
22800 |
173,28 |
|
ИТОГО |
- |
- |
- |
993,8 |
Из оборотной ведомости по аналитическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 октября 200Х года
|
Наименование поставщика |
Сумма , тыс.руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|
|
Металлосбыт |
- |
276 |
|
Нефтебаза |
- |
250,2 |
|
ООО «АРМ» |
106,2 |
- |
|
ИТОГО |
- |
420 |
Хозяйственные операции за октябрь 200Х года
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, т. р. |
|
Вариант - 17 |
||
|
1 |
Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности, тыс. руб. |
|
|
Металлосбыту |
276 |
|
|
Нефтебазе |
250,2 |
|
|
2 |
Поступили на склад предприятия от Металлосбыта, тыс. руб. |
|
|
железо, тн. |
4,5 |
|
|
сталь, тн |
7 |
|
|
3 |
Отпущено со склада для нужд производства, тыс.руб. |
|
|
Бензина автомобильного |
14,5 |
|
|
Дизельного топлива |
21,7 |
|
|
4 |
Поступило на склад предприятия (по той же цене), тыс.руб.: |
|
|
Бензина автомобильного |
12,5 |
|
|
Дизельного топлива |
19,1 |
|
|
5 |
Отпущены со склада для нужд производства, тыс.руб.: |
|
|
железо, тн. |
12,6 |
|
|
сталь, тн |
11,4 |
|
|
6 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам, тыс.руб.: |
|
|
Металлосбыту |
315 |
|
|
Нефтебазе |
275 |
|
|
7 |
Поступило на склад предприятия от нефтебазы (по той же цене), тыс.руб.: Бензина автомобильного |
4 |
|
8 |
Акцептован счет ООО «АРМ» за ремонт оборудования (в т.ч. НДС), тыс.руб. |
123,9 |