Учет и анализ УГЛТУ 2015 Капустина - Вариант – 11
Задание 1
1. Сгруппировать хозяйственные средства и источники их образования в балансовые статьи.
2. Сгруппировать полученные балансовые статьи по разделам актива и пассива баланса.
3. Составить баланс организации на 1 января 200Х года.
Состав средств предприятия и их источников на 1 января 200Х года, тыс. руб.
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Сумма, т. р. |
Вариант - 11 |
|
Расходы будущих периодов |
65,4 |
Пиловочник на складе готовой продукции |
244,06 |
Уставный капитал |
10548 |
Денежные средства на расчетном счете |
4537,1 |
Долгосрочные кредиты банков |
226,32 |
Резерв на ремонт основных средств |
648,96 |
Окорочные станки |
252,48 |
Товары отгруженные |
237,34 |
Лесовозные автомобили |
1168,3 |
Прочие автотранспортные средства |
1321,6 |
Исключительное право патентообладателя на полезную модель |
17,04 |
Стройлес на складе |
256,68 |
Задолженность бюджету |
44,4 |
Задолженность работникам по заработной плате |
106,68 |
Тракторы трелевочные |
956,52 |
Здания производственные |
3581,4 |
Задолженность Фонду медицинского страхования |
24,36 |
Дизельное топливо |
13,8 |
Тепловозы |
468 |
Платформы узкоколейные |
2017,6 |
Лицензионная компьютерная программа |
28,2 |
Краны башенные |
756 |
Дебиторская задолженность покупателей |
550,8 |
Бензомоторные пилы |
26 |
Задолженность поставщикам |
789,6 |
Дрова на складе |
196,58 |
Доходы будущих периодов |
185,1 |
Валочно-трелевочные машины |
583,3 |
Нераспределенная прибыль |
493,86 |
Электросучкорезки |
17,04 |
Спецодежда на складе |
34,08 |
Денежные средства в кассе |
18,48 |
Инвентарь и хоз.принадлежности |
54,72 |
Вспомогательные материалы |
241,8 |
Челюстные погрузчики |
456 |
Патенты на промышленные образцы |
50 |
Целевое финансирование |
120 |
Резерв на оплату отпусков |
216 |
Станки в РММ |
427,2 |
Запасные части для ремонта |
217 |
Лесопродукция на складе |
300,48 |
Шпалы деревянные для ж/д |
442,56 |
Амортизация основных средств |
4913,6 |
Задолженность прочим кредиторам |
50,62 |
Сучкорезные машины |
669,84 |
Бензин автомобильный |
187,56 |
Добавочный капитал |
132,12 |
Автомобили бортовые |
461,52 |
Тара |
15 |
Эстакады деревянные |
71,64 |
Смазочные масла |
25,56 |
Резервный капитал (согласно законодательству) |
2811,3 |
Прочие основные средства |
0 |
Имущественное право на топологии интегральных микросхем |
20,24 |
Предоставленные займы на срок более 1 года |
86 |
Предоставленные займы от 6 мес. до 1 года |
36,5 |
Антивирусные программы для ЭВМ |
6,6 |
Товары на складе для перепродажи |
56,7 |
Денежные средства на депозитном счете |
58,5 |
Задолженность подотчетных лиц |
3,7 |
Задолженность персонала за материальный ущерб |
5,3 |
Задолженность по причитающимся дивидендам |
67,4 |
Задолженность прочих дебиторов |
12,2 |
Ценные бумаги (краткосрочные) |
76,4 |
Амортизация нематериальных активов |
3,6 |
Резервы под обесценение финансовых вложений |
7,9 |
Отложенные налоговые обязательства |
75,8 |
Задание 2
1. Открыть счета на основании баланса на 1 января.
2. Открыть необходимые для решения задачи счета, не имеющие начальных остатков.
3. Составить бухгалтерские проводки, зарегистрировать их.
4. Одновременно с составлением проводок произвести разноску сумм по счетам.
5. Подсчитать обороты и остатки на счетах.
6. Составить баланс на 1 февраля 200Х года.
Бухгалтерский баланс предприятия на 1 января 200Х года
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
Основные средства (01,02) |
1 630 000 |
Уставный капитал |
2 225 000 |
Производственные запасы (10, 15, 16) |
313 500 |
Нераспределенная прибыль (84) |
637 000 |
Незавершенное производство (20) |
76 000 |
Краткосрочные кредиты (66) |
200 000 |
Готовая продукция (43) |
126 000 |
Задолженность поставщикам (60) |
50 000 |
Касса (50) |
10 800 |
Задолженность по оплате труда (70) |
16 800 |
Расчетный счет (51) |
765 000 |
Задолженность бюджету (68) |
148 000 |
Дебиторская задолженность покупателей (62) |
25 000 |
Задолженность по социальному страхованию (69) |
27 00 |
Задолженность учредителей по вкладам (75) |
320 000 |
|
|
Расчеты с разными дебиторами (76) |
13 200 |
|
|
БАЛАНС |
3 279 500 |
БАЛАНС |
3 279 500 |
Хозяйственные операции за январь
№ |
Содержание операции |
Сумма, т. р. |
Вариант - 11 |
||
1 |
Получено в кассу с расчетного счета на командировочные и прочие расходы |
9000 |
2 |
Выдан аванс на командировочные расходы |
6000 |
3 |
Выдан из кассы заем работнику |
3000 |
4 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет |
100000 |
5 |
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования |
2700 |
6 |
Поступила в кассу прочая дебиторская задолженность |
13000 |
7 |
Поступила в кассу выручка от реализации услуг от покупателей |
22000 |
8 |
Сданы на расчетный счет деньги из кассы |
35000 |
9 |
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам |
46000 |
10 |
Получены материалы от поставщиков |
78000 |
Сумма НДС |
? |
|
11 |
Оплачено поставщикам за материалы (из оп.10) |
? |
12 |
Зачет суммы НДС (оп.10) |
? |
13 |
Переданы в производство материалы |
270000 |
14 |
Подотчетным лицом сданы на склад материалы |
6000 |
15 |
Начислена зарплата рабочим основного производства |
120000 |
16 |
Удержан из зарплаты НДФЛ |
15000 |
17 |
Начислены страховые взносы от суммы зарплаты (от оп.15) |
? |
18 |
По чеку получены в банке деньги на выплату заработной платы |
? |
19 |
Выдана заработная плата рабочим из кассы |
105000 |
20 |
Депонирована невыданная зарплата |
? |
21 |
Оприходованы материалы от учредителя |
205000 |
22 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция |
320000 |
23 |
Реализована продукция покупателям: |
|
по договорным ценам (с НДС); |
531000 |
|
по себестоимости; |
315000 |
|
НДС |
? |
|
24 |
В конце месяца списан финансовый результат |
? |
Задание 3
1. Открыть счета на основании баланса на 1 октября, на основании ведомостей – аналитические счета.
2. Составить бухгалтерские проводки по приведенным операциям и зарегистрировать их в журнал.
3. На основании составленных проводок произвести разноску сумм по счетам.
4. Подсчитать по счетам обороты за октябрь и вывести остатки на 1 ноября.
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам.
6. Составить баланс на 1 ноября.
7. Назвать документы, на основании которых совершались хозяйственные операции.
Баланс предприятия на 1 октября 200Х года
Актив |
Сумма, тыс.руб |
Пассив |
Сумма, тыс.руб |
Основные средства (01) |
7430 |
Уставный капитал (80) |
7500 |
Материалы (10) |
993,8 |
Нераспределенная прибыль (84) |
1070 |
Расчетный счет (51) |
1141 |
Краткосрочные кредиты банка (66) |
310 |
Расчеты с дебиторами (76) |
35,2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
420 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
300 |
Баланс |
9600 |
Баланс |
9600 |
Из оборотной ведомости по аналитическому счету «Топливо» на 1 октября 200Х года
Наименование |
Ед.изм. |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, тыс. руб. |
Бензин автомобильный |
л |
19000 |
16 |
304 |
Дизельное топливо |
л |
26000 |
12,5 |
325 |
Железо листовое |
т |
11,4 |
16800 |
191,52 |
Сталь круглая |
т |
7,6 |
22800 |
173,28 |
ИТОГО |
- |
- |
- |
993,8 |
Из оборотной ведомости по аналитическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 октября 200Х года
Наименование поставщика |
Сумма , тыс.руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
Металлосбыт |
- |
276 |
Нефтебаза |
- |
250,2 |
ООО «АРМ» |
106,2 |
- |
ИТОГО |
- |
420 |
Хозяйственные операции за октябрь 200Х года
№ |
Содержание операции |
Сумма, т. р. |
Вариант - 11 |
||
1 |
Перечислено с расчетного счета в оплату задолженности, тыс. руб. |
|
Металлосбыту |
276 |
|
Нефтебазе |
250,2 |
|
2 |
Поступили на склад предприятия от Металлосбыта, тыс. руб. |
|
железо, тн. |
4,5 |
|
сталь, тн |
5,7 |
|
3 |
Отпущено со склада для нужд производства, тыс.руб. |
|
Бензина автомобильного |
12 |
|
Дизельного топлива |
17 |
|
4 |
Поступило на склад предприятия (по той же цене), тыс.руб.: |
|
Бензина автомобильного |
9,8 |
|
Дизельного топлива |
16,3 |
|
5 |
Отпущены со склада для нужд производства, тыс.руб.: |
|
железо, тн. |
8,6 |
|
сталь, тн |
4,5 |
|
6 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам, тыс.руб.: |
|
Металлосбыту |
400 |
|
Нефтебазе |
106 |
|
7 |
Поступило на склад предприятия от нефтебазы (по той же цене), тыс.руб.: Бензина автомобильного |
6 |
8 |
Акцептован счет ООО «АРМ» за ремонт оборудования (в т.ч. НДС), тыс.руб. |
159,3 |