Бухгалтерский учет КемГСХИ 2014 Рыльских
2 вариант
Для выполнения практической части контрольной работы требуется:
1. Записать суммы начальных остатков на счетах, приведённые в задании по вариантам.
2. Указать корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции.
3. Записать все операции на счетах синтетического учёта с указанием их номеров.
4. Подсчитать обороты дебета и кредита и вывести конечные остатки на всех счетах.
5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
6. Составить бухгалтерский баланс на 01ноября. При этом использовать типовой бланк баланса (ф №1)
Таблица 2 - Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 октября 200__г. ООО «Ария»
Шифр и наименование счёта |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
01 Основные средства |
141 328 |
- |
10 Материалы |
58 080 |
- |
04 Нематериальные активы |
28 160 |
- |
58 Финансовые вложения |
74 880 |
- |
50 Касса |
3 408 |
- |
51 Расчётный счёт |
87 680 |
- |
71 Расчёты с подотчётными лицами (дебиторы) |
1 264 |
- |
43 Готовая продукция |
44 160 |
- |
80 Уставный капитал |
- |
120 000 |
82 Резервный капитал |
- |
4 640 |
02 Амортизация основных средств |
- |
28 480 |
05 Амортизация нематериальных активов |
- |
4 288 |
68 Расчёты по налогам и сборам |
- |
47 232 |
70 Расчёты с персоналом по оплате труда |
- |
101 872 |
69 Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
42 128 |
76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
- |
2 992 |
60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками (кредиторы) |
- |
46 848 |
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным целостям |
7 808 |
- |
20 Основное производство |
20 800 |
- |
99 прибыли и убытки |
- |
69 088 |
Итого: |
467 568 |
467 568 |
Таблица 3 - Расшифровка остатков незавершённого производства на 01.октября 20__ г.
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
||
заказ А - 16 |
заказ К - 40 |
Итого |
|
1. Сырьё и материалы |
9 232 |
4 800 |
14 032 |
2. Топливо |
48 |
480 |
528 |
3. Основная заработная плата |
1 600 |
960 |
2 560 |
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
448 |
464 |
912 |
5. Отчисление на социальное страхование |
736 |
512 |
1 248 |
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
480 |
160 |
640 |
7. Цеховые расходы |
240 |
160 |
400 |
8. Общехозяйственные расходы |
320 |
160 |
480 |
Итого: |
13 104 |
7 696 |
20 800 |
Таблица 4 - Расшифровка остатков по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.октября 200_ г.
№ п/п |
Наименование |
Ед. изм. |
Количество |
цена, руб |
сумма, руб |
|
1 |
Доски |
м3 |
10 |
3 744 |
37 440 |
|
2 |
Стекло |
м2 |
36 |
160 |
5 760 |
|
3 |
Краска |
кг |
100 |
149 |
14 880 |
|
|
Итого: |
Х |
Х |
Х |
58 080 |
Таблица 5 - Расшифровка остатков по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» на 01.октября 20_ г.
№ п/п |
Наименование |
Ед. изм. |
Количество |
цена, руб |
сумма, руб |
|
1 |
Оконные рамы |
м2 |
20 |
800 |
16 000 |
|
2 |
Дверные блоки |
м2 |
10 |
2 816 |
28 160 |
|
|
Итого: |
Х |
Х |
Х |
44 160 |
Таблица 6 - Расшифровка остатков по счетам аналитического учета
к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.октября 20_ г. (кредиторы)
№ п/п |
Наименование организации |
Сумма, руб. |
|
1 |
ЗАО «Сокол» |
28 160 |
|
2 |
ООО «Стекло» |
7 296 |
|
3 |
Автокомбинат |
7 424 |
|
4 |
ОАО «Сибирь-телеком» |
3 968 |
|
ИТОГО: |
46 848 |
Таблица 7 - Хозяйственные операции на 01.октября 20_ г.
ООО «Ария», руб.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Проводка |
Сумма, руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
Акцептован счет № 50 ЗАО «Сокол» за поступившие на склад доски 100 куб. м. на сумму |
10 |
60 |
576000 |
в т.ч. НДС |
19 |
60 |
96 000 |
|
2 |
Акцептован счет № 108 автокомбината за доставку досок от железнодорожной станции до склада предприятия на сумму |
|
|
40 704 |
в т.ч. НДС |
|
|
6 784 |
|
3 |
Зачислен на расчетный счет ООО «Ария» кредит банка, полученный на срок 6 месяцев |
|
|
944000 |
4 |
Акцептован счет № 206 ОАО «Кузбассэнерго» за потребленную электроэнергию на сумму |
|
|
58 368 |
в т.ч. НДС |
|
|
9 728 |
|
5 |
Списывается стоимость электроэнергии потребленная на работу оборудования цеха основного производства |
|
|
32 640 |
на нужды зданий и сооружений цехов основного производства |
|
|
6 720 |
|
на общехозяйственные нужды |
|
|
9 280 |
|
6 |
Акцептован счет № 39 Химкомбината за поступившую на склад краску 500 кг на сумму |
|
|
106752 |
в т.ч. НДС |
|
|
17 792 |
|
7 |
Акцептован счет № 62 ООО «Стекло» за поступившее на склад стекло 2800 кв. м. на сумму |
|
|
645120 |
в т.ч. НДС |
|
|
107520 |
|
8 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками |
|
|
|
ЗАО «Сокол» по счету № 50 |
|
|
576000 |
|
Автокомбината по счету № 108 |
|
|
40 704 |
|
ОАО Кузбассэнерго по счету № 206 |
|
|
58 368 |
|
Химкомбината по счету № 39 |
|
|
106752 |
|
Итого |
|
|
781824 |
|
9 |
Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость по оплаченным счетам |
|
|
130304 |
10 |
Отпущены материалы в цехи основного производства по фактической себестоимости, в том числе: |
|
|
347802 |
доски 48 куб м. на заказ А-16 |
|
|
246682 |
|
краска 400 кг на заказ А-16 |
|
|
71 168 |
|
стекло 156 кв. м. на заказ К-40 |
|
|
29 952 |
|
11 |
Отпущены материалы по фактической себестоимости на ремонт здания цеха краска 40 кг |
|
|
5 952 |
На ремонт помещения административного здания стекло 36 кв. м. |
|
|
5 760 |
|
Краска 60 кг. на сумму |
|
|
8 928 |
|
Итого |
|
|
20 640 |
|
12 |
В кассу получены денежные средства с расчётного счёта организации для выплаты заработной платы работникам и на командировачные расходы. |
|
|
104000 |
13 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации за сентябрь 200_ г. |
|
|
77 872 |
14 |
Депонирована невыданная заработная плата рабочих, занятых обслуживанием и ремонтом оборудования |
|
|
24 000 |
15 |
Выдан из кассы аванс на командировочные расходы |
|
|
2 128 |
16 |
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата |
|
|
24 000 |
17 |
Начислена основная заработная плата за октябрь 200 г. Производственным рабочим цехов основного производства |
|
|
|
За выполнение заказа А-16 |
|
|
24 480 |
|
За выполнение заказа К-40 |
|
|
65 280 |
|
Рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
|
|
8 000 |
|
Управленческому персоналу |
|
|
42 240 |
|
Итого: |
|
|
140000 |
|
18 |
Удержан налог на доход работников за октябрь 200 г. в размере 13% |
|
|
16 120 |
19 |
Начислены страховые взносы в размере 30% от заработной платы: |
|
|
? |
Производственных рабочих цехов основного производства за выполнение заказа А-16 |
|
|
? |
|
За выполнение заказа К-40 |
|
|
? |
|
Рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
|
|
? |
|
Управленческому персоналу |
|
|
? |
|
Итого: |
|
|
? |
|
20 |
Акцептованы счета за работы и услуги: |
|
|
|
а) счет №97 СМУ №6 за текущий ремонт производственного оборудования в цехах основного производства |
|
|
4 672 |
|
в т.ч. НДС |
|
|
779 |
|
б) счет №305 «Спецавтохозяйство» за вывоз мусора и утилизацию отходов |
|
|
2 400 |
|
в т.ч. НДС |
|
|
400 |
|
в) счет №510 ОАО «Сибирь-телеком» за услуги телефонной связи |
|
|
1 376 |
|
в т.ч. НДС |
|
|
229 |
|
21 |
Начислена амортизация объектов основных средств - всего, в том числе: |
|
|
4 445 |
оборудования цехов основного производства |
|
|
2 320 |
|
зданий сооружений цехов основного производства |
|
|
992 |
|
зданий и сооружений общехозяйственного назначения |
|
|
1 133 |
|
22 |
Списываются расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования на себестоимость |
|
|
|
заказ А-16 |
|
|
? |
|
заказ К-40 |
|
|
? |
|
23 |
Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы по окончании отчетного месяца между заказами А-16 и К-40 |
|
|
|
заказ А-16 |
|
|
? |
|
заказ К-40 |
|
|
? |
|
24 |
Списываются общехозяйственные (цеховые) расходы по окончании отчетного месяца между заказами А-16 и К-40 |
|
|
? |
заказ А-16 |
|
|
? |
|
заказ К-40 |
|
|
? |
|
25 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости. (остатки незавершенного производства на конец отчетного месяца отсутствуют. |
|
|
|
заказ А-16, дверные блоки в количестве 149 кв.м. |
|
|
? |
|
Заказ К-40, оконные рамы в количестве 338 кв.м. |
|
|
? |
|
26 |
Списывается производственная себестоимость продукции, проданной покупателю – всего, в т.ч. |
|
|
588400 |
дверные блоки в количестве 140 м2 |
|
|
380307 |
|
Оконные рамы в количестве 300 м2 |
|
|
208093 |
|
27 |
Акцептован счет № 152 Автокомбината за услуги по доставке продукции покупателю |
|
|
32 000 |
в т.ч. НДС |
|
|
5 333 |
|
28 |
Списываются на полную себестоимость продукции расходы на продажу |
|
|
26 667 |
29 |
Предъявлен к оплате счет № 210 ЗАО «Самоцветы» за проданную продукцию |
|
|
1186560 |
Дверные блоки в количестве 140 м2 по цене реализации с учетом НДС |
|
|
725 760 |
|
Оконные рамы в количестве 300 м2 по цене реализации с учетом НДС |
|
|
460 800 |
|
30 |
Начислен налог на добавленную стоимость от выручки за проданную продукцию |
|
|
197 760 |
31 |
На расчетный счет поступило от ЗАО «Самоцветы» за проданную продукцию |
|
|
1186000 |
32 |
Списывается финансовый результат от продажи за отчетный месяц |
|
|
? |
33 |
Начислен налог на прибыль 20% (облагаемая база соответствует данным стр 32) |
|
|
? |
Таблица 8 - Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Наименование изделия |
Основная заработная плата производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
||||
Цеховые расходы |
На содержание оборудования |
||||||
Сумма, руб |
% |
Сумма, руб |
% |
Сумма, руб |
% |
||
Заказ А-16 (дверные блоки) |
|
? |
|
? |
|
? |
|
Заказ К-40 (оконные рамы) |
|
? |
|
? |
|
? |
|
ИТОГО: |
|
? |
100 |
? |
100 |
? |
100 |