Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp или Telegram

Бухгалтерский учет и анализ ТОГУ 2012 Глухова, Инютина - 1 вариант

Стоимость готовой работы: 850 рублей*

Артикул  421203001

Бухгалтерский учет и анализ ТОГУ 2012 Глухова, Инютина

1 вариант

 

Справочные данные по ООО «Гранит»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Гранит» производит продукцию промышленного значения двух видов (А и Б).

В своем составе ООО «Гранит» имеет:

  • цех основного производства № 1 – для производства продукции А;
  • цех основного производства № 2 – для производства продукции Б;
  • вспомогательный цех № 3 – ремонтно-механический. Вспомогательный цех в отчетном периоде выполняет ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 50) и цеха № 2 (заказ № 51);
  • объекты общехозяйственного назначения (административное здание, здание склада материалов, здание склада готовой продукции, гаражное помещение, транспортные средства, хозяйственное оборудование и инвентарь).

 

Выписка из приказа по учетной политике ООО «Гранит»

 

  1. Рабочий план счетов бухгалтерского учета включает в себя синтетические счета (в соответствии с типовым Планом счетов) и субсчета, указанные в табл. 1 и табл. 2.
  2. На раздельных субсчетах счета 25 «Общепроизводственные расходы» по каждому цеху учитываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и общецеховые расходы.
  3. Общепроизводственные расходы по вспомогательному цеху № 3 (счет 25/3) распределяются между заказами № 50 и № 51 пропорционально заработной плате производственных рабочих цеха № 3, занятых непосредственно изготовлением этих заказов, и списываются на счета 23/1 и 23/2 соответственно.
  4. Затраты вспомогательного производства цеха № 3 по ремонту оборудования основных цехов (со счетов 23/1 и 23/2) списываются на расходы по  содержанию и эксплуатации оборудования цеха № 1 и цеха № 2 соответственно по заказам № 50 и № 51 (на счета 25/11 и  25/12).
  5. Общепроизводственные расходы по основному цеху № 1 и основному цеху № 2 (со счетов 25/1 и 25/2) списываются на затраты основного производства продукции А и продукции Б (на счета 20/1 и 20/2) соответственно.
  6. На счетах 20/1 и 20/2 формируется фактическая производственная (неполная) себестоимость каждого вида произведенной готовой продукции (А и Б). Величина этой себестоимости рассчитывается: сальдо начальное счета 20 (незавершенное производство на начало месяца) плюс (+) дебетовый оборот за месяц счета 20 (затраты по производству продукции за текущий месяц) минус (–) стоимость возвращенных из производства неиспользованных материалов (сумма, отраженная на кредите счета 20) минус (–) сальдо конечное счета 20 (незавершенное производство на конец месяца).
  7. Согласно ст. 170 и ст. 171 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации при оприходовании приобретенных ценностей (выполнении работ, услуг) предъявленные в счетах-фактурах или иных документах суммы налога на добавленную стоимость (НДС) учитываются обособленно (на дебете счета 19 в корреспонденции со счетами 60, 71 и др.). Учтенные таким образом суммы НДС затем принимаются к вычету с отражением проводки Дт счета 68 Кт счета 19.
  8. Выручка от продажи продукции в бухгалтерском учете признается по дате отгрузки продукции покупателю и предъявления им расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма выручки с НДС по проводке Дт счета 62 Кт счета 90.
  9. Согласно ст. 167 гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации моментом определения налоговой базы для исчисления НДС, причитающегося к уплате в бюджет, признается дата отгрузки продукции покупателю и выставления расчетных документов. По указанной дате в бухгалтерском учете отражается сумма начисленного НДС от признанной суммы выручки по проводке Дт счета 90 Кт счета 68.
  10. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, распределяются между видами проданной продукции А и Б пропорционально объему выручки от продажи (без НДС). Списываются эти расходы в конце месяца как условно-постоянные расходы за счет выручки от продажи по проводке Дт счета 90 Кт счета 26.
  11. С целью определения раздельного финансового результата от продажи продукции А и Б организуется раздельный учет операций на субсчетах счета 90.
  12. Сумма прибыли до налогообложения (для целей бухгалтерского учета) определяется в учетном регистре по счету 99. Сумма прибыли для целей налогообложения (налогооблагаемая прибыль) исчисляется с учетом требований гл. 25 «Налог на прибыль» Налогового кодекса Российской Федерации.
  13. По налогу на прибыль исчисляются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной налогооблагаемой прибыли.

 

Выписка остатков по счетам.

Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь

 

Выписка остатков по синтетическим счетам по состоянию на 31 августа текущего года по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» представлена в табл. 1.

 

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов по вариантам (в рублях) в ООО «Гранит» приведена в табл. 2.

Хозяйственные операции ООО «Гранит» за сентябрь текущего года по вариантам приведены в журнале регистрации (табл. 3 Приложения).

Таблица 1

Остатки по синтетическим счетам на 31 августа текущего года (по вариантам), р.

№ счета

1

Дебет

Кредит

01

 

6 800 000

02

 

1 576 000

08

 

300 000

10

 

4 091 000

20

 

694 200

43

 

50

 

20 000

51

 

5 200 000

60

 

2 299 000

62

 

4 707 911

67

 

3 931 611

68

 

509 000

69

 

748 000

70

 

2 200 000

71

 

1 500

3 000

73

 

5 600

76

 

16 000

80

 

50 000

84

 

6 500 000

99

 

3 987 600

Итого

 

21 820 211

21 820 211

 

 

Таблица 2

Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 31 августа текущего года в разрезе субсчетов или аналитических счетов
 (по вариантам), р.

№ сч.

Наименование счета

1

Дт

Кт

01

«Основные средства»

6 800 000

 

Здания

3 000 000

 

Оборудование

1 500 000

 

Инвентарь

300 000

 

Транспорт

2 000 000

02

«Амортизация основных средств»

1 576 000

 

Здания

500 000

 

Оборудование

375 000

 

Инвентарь

125 000

 

Транспорт

576 000

08

«Вложения во внеоборотные активы»

300 000

 

Строительство объектов основных средств

300 000

10

«Материалы»

4 091 000

10/11

Основные материалы

3 500 000

10/12

Вспомогательные материалы

280 000

10/3

Топливо

60 000

10/5

Запасные части

251 000

10/9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т. ч. канцелярские и расходные материалы)

20

«Основное производство»

694 200

20/1

Производство продукции А

244 600

20/2

Производство продукции Б

449 600

23

«Вспомогательные производства»

23/1

Производство заказа № 50

23/2

Производство заказа № 51

25

Общепроизводственные расходы

25/1

Общепроизводственные расходы по цеху № 1

25/11

РСЭО по цеху № 1

25/12

Общецеховые расходы по цеху № 1

25/2

Общепроизводственные расходы по цеху № 2

25/21

РСЭО по цеху № 2

 

 

25/22

Общецеховые расходы по цеху № 2

25/3

Общепроизводственные расходы по цеху № 3

25/31

РСЭО по цеху № 3

25/32

Общецеховые расходы по цеху № 3

43

«Готовая продукция»

43/1

Продукция А – количество

 

                       – сумма

43/2

Продукция Б – количество

 

                       – сумма

44

«Расходы на продажу»

44/1

Расходы на продажу продукции А

44/2

Расходы на продажу продукции Б

60 

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

2 299 000

 

 

ОАО «Энергосбыт» по счету № 3000 от 29.08 за электроэнергию, в т. ч. НДС

17 000

 

ООО «Тепловые сети» по счету № 2500 от 29.08 за воду, в т. ч. НДС

20 000

 

ООО «Юность» по счету-фактуре № 100 от 26.08 за основные материалы, в
т. ч. НДС

2 000 000

 

ОАО «Ростелеком» по счету № 890 от 30.08 за услуги связи, в т. ч. НДС

7 000

 

ОАО «Дизель» по счету-фактуре № 250 от 19.08 за топливо (договор № 1005 от 20.07), в т. ч. НДС.

40 000

 

ОАО «Техноцентр» по счету-фактуре № 501 от 20.08 за запасные части, в т. ч. НДС

215 000

62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

4 707 911

 

ООО «Сигнал» по счету-фактуре № 305 от 20.08 – за продукцию А (по договору № 108 от 20.07)

2 080 090

 

ОАО «Маяк» по счету-фактуре № 306 от 25.08 – за продукцию Б (по договору № 109 от 25.07)

2 627 821

68

«Расчеты по налогам и сборам»

509 000

68/1

Расчеты по НДС

68/2

Расчеты по НДФЛ

260 000

68/3

Расчеты по налогу на имущество организации

68/4

Расчеты по налогу на прибыль (за август)

249 000

69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

748 000

69/1

Расчеты по взносам в ФСС

63 800

69/2

Расчеты по взносам в ПФ

572 000

69/3

Расчеты по взносам в ФОМС

112 200

71

«Расчеты с подотчетными лицами»

1 500

3 000

 

Иванов А. И. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 115)

3 000

 

Сидоров А. П. (задолженность от 30.08 по авансовому отчету № 116)

1 500

73

«Расчеты с персоналом по прочим операциям»

5 600

73/2

Расчеты по возмещению материального ущерба (Чернова П. И. – расчеты по возмещению недостачи)

5 600

76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

16 000

76/4

Расчеты по депонированным суммам (Кольцова И. М.)

13 000

76/5

Расчеты по исполнительным листам (Сидорова К. И. – алименты за август месяц)

3 000

90

«Продажи»

90/1

Продажи продукции А

90/2

Продажи продукции Б

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Гранит» за сентябрь 201Х г.

№ п/п

Первичные документы.

Содержание хозяйственной операции

Вариант 1

1

Выписка из расчетного счета за 01.09. Платежные поручения № 200 и 309 от 01.09.

 

 

Зачислена на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную и реализованную покупателям в августе:

 

 

1) от ООО «Сигнал» – по счету-фактуре № 305 от 20.08 за продукцию А, в том числе НДС – 18 %

1 386 500

 

2) от ООО «Маяк» – по счету-фактуре № 306 от 25.08 за продукцию Б, в том числе НДС – 18%

1 912 400

2

Расходный кассовый ордер № 81 от 02.09.

Авансовый отчет № 115 от 30.08

 

 

Выдано из кассы Иванову А. И. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме

3 000

3

Приходный кассовый ордер № 96 от 02.09.

Авансовый отчет № 116 от 30.08

 

 

Сидоровым А. П. внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы

1 500

4

Договоры. Выписка из расчетного счета за 02.09. Платежные поручения № 120 – № 125 от 01.09

 

 

Списано с расчетного счета и перечислено – всего

?

 

      в том числе:

 

 

1) ОАО «Энергосбыт» - за потребленную в августе месяце электроэнергию (с НДС)

17 000

 

2) ООО «Тепловые сети» - за потребленную в августе месяце воду (с НДС)

20 000

 

3) ООО «Юность» – за основные материалы для производства продукции, приобретенные в августе месяце (с НДС)

2 500 000

 

4) ОАО «Ростелеком» – за услуги связи, оказанные в августе месяце (с НДС)

7 000

 

5) ОАО «Дизель» - за поставленное в августе месяце топливо (с НДС)

35 000

 

6) ОАО «Техноцентр» - за поставленные в августе месяце запасные части (с НДС)

219 000

5

Договор. Накладная. Счет-фактура № 317 от 02. 09. Приходный ордер

 

 

Оприходованы на склад от ОАО «Контур» канцелярские и расходные материалы – всего

22 420

 

в том числе:

 

 

  • цена приобретения (без НДС)

19 000

 

  • НДС от цены приобретения

3 420

6

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС по приобретенным канцелярским и расходным материалам (от ОАО «Контур»)

3 420

7

Лимитно-заборные карты

 

 

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце основные материалы – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) в цех № 1 – на производство продукции А

1 000 000

 

2) в цех № 2 – на производство продукции Б

2 000 000

8

Требования-накладные. Ведомость распределения вспомогательных материалов

 

 

Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце вспомогательные материалы – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) в цех № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

40 000

 

2) в цех № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

60 000

 

3) в цех № 1 – на содержание оборудования

40 000

 

4) в цех № 2 – на содержание оборудования

60 000

9

Требования-накладные. Ведомость распределения запасных частей

 

 

Отпущены со склада в цех № 3 и израсходованы в отчетном месяце запасные части – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) для выполнения заказа № 50

120 000

 

2) для выполнения заказа № 51

130 000

10

Требования-накладные

 

 

Отпущены со склада на общеуправленческие нужды канцелярские и расходные материалы

2 300

11

Требования-накладные. Ведомость распределения топлива

 

 

Отпущено со склада топливо – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) в цех № 1 – на содержание оборудования

14 000

 

2) в цех № 2 – на содержание оборудования

18 000

 

3) в цех № 3 – на содержание оборудования

8 000

 

4) для транспортных средств общехозяйствен. назначения

10 000

12

Выписка из расчетного счета за 06.09.

Платежные поручения № 126 – № 131 от 05.09.

 

 

Списано с расчетного счета и перечислено – всего:

?

 

в том числе:

 

 

1) ОАО «Контур» – за канцелярские и расходные материалы (с НДС)

25 000

 

2) в Фонд социального страхования РФ – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за август)

64 000

 

3) в Пенсионный фонд РФ – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (за август)

575 000

 

4) в Фонд обязательного медицинского страхования – страховые взносы на обязательное медицинское страхование (за август)

113 000

 

5) в бюджет – налог на доходы физических лиц (за август)

260 000

 

Чек № 121836. Приходный кассовый ордер № 99 от 06.09

 

 

Получено наличными на выдачу заработной платы и алиментов за август, а также на выдачу ранее депонированной заработной платы Кольцовой И. М.

2 201 000

13

Платежная ведомость № 17. Расходные кассовые ордера № 84 – № 86 от 08.09

 

 

Из кассы выдано – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) работникам заработная плата за август

2 185 000

 

2) Сидоровой П. С. – алименты, причитающиеся за август

3 000

 

3) Кольцовой И. М. – депонированная заработная плата

13 000

14

Платежная ведомость № 17. Реестр депонированной заработной платы от 08.09

 

 

Депонирована не полученная в срок заработная плата за август Храмовой С. И.

15 000

15

Выписка из расчетного счета за 09.09. Объявление на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 87 от 09.09

 

 

Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата

15 000

16

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 12 от 12.09

 

 

Принят к учету объект основных средств (здание склада), ранее числящийся на счете вложений во внеоборотные активы, по первоначальной стоимости. Объект введен в эксплуатацию

300 000

17

Акт о приеме-передаче объектов основных средств № 13 от 12.09. Счет-фактура № 308 от 12.09.

 

 

Обществу с ограниченной ответственностью «Автомат» продан станок (оборудование):

 

 

  • первоначальная стоимость

300 000

 

  • сумма начисленной амортизации

160 000

 

  • цена продажи (с НДС)

295 000

 

  • в том числе НДС

45 000

 

1) учтены прочие доходы (выручка) от продажи объекта «по отгрузке» (с НДС)

?

 

2) начислен НДС от признанной суммы дохода (выручки)

?

 

3) списана сумма амортизации, начисленной по объекту на дату продажи

?

 

4) списана остаточная стоимость проданного объекта

?

18

Выписка из расчетного счета за 23.09.

Чек № 121837. Приходный кассовый ордер № 100 от 23.09

 

 

Получено наличными на выдачу аванса за первую половину сентября и командировочные расходы

425 000

 

Платежное поручение

 

 

Зачислено от ООО «Автомат» за проданный станок (оборудование) – по счету-фактуре № 308 от 12.09.

295 000

19

Приказ. Платежная ведомость № 18. Расходные кассовые ордера № 88 и 89 от 23.09

 

 

Из кассы выдано наличными – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) работникам – аванс за первую половину сентября

400 000

 

2) коммерческому агенту Сергееву С. А. – под отчет на служебную командировку

25 000

20

Выписка из расчетного счета за 25.09.

Чек № 121838. Приходный кассовый ордер № 101 от 25.09

 

 

Получено наличными на выдачу под отчет на хозяйственные расходы

9 380

21

Приказ. Расходные кассовые ордера № 90 и 91 от 25.09

 

 

Из кассы выдано наличными – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) начальнику цеха № 1 Носкову Е. Ю. – под отчет на хозяйственные расходы по содержанию помещения цеха № 1

9 000

 

2) бухгалтеру Макаровой Ю. В. – под отчет на приобретение канцелярских и расходных материалов

380

22

Отчет гл. энергетика о потребленной электроэнергии за сентябрь. Счет-фактура № 3020 от 29.09 от ОАО «Энергосбыт»

 

 

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию с НДС – всего

18 880

 

в том числе:

 

 

  • стоимость потребленной электроэнергии (без НДС)

16 000

 

1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

2 000

 

2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

3 000

 

3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

1 000

 

4) в цехе № 1 – для работы оборудования

2 000

 

5) в цехе № 2 – для работы оборудования

4 000

 

6) в цехе № 3 – для работы оборудования

2 000

 

7) на общеуправленческие нужды

2 000

 

  • НДС от стоимости потребленной электроэнергии

2 880

23

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную электроэнергию

2 880

24

Отчет гл. технолога о потреблении воды за сентябрь.

 

 

Счет-фактура № 2530 от 29.09 от ООО «Тепловые сети»

 

 

Принят к оплате счет-фактура за воду с НДС – всего

18 880

 

в том числе:

 

 

  • стоимость потребленной воды (без НДС)

16 000

 

1) в цехе № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

4 000

 

2) в цехе № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

5 000

 

3) в цехе № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

4 000

 

4) на общеуправленческие нужды

3 000

 

  • НДС от стоимости потребленной воды

2 880

25

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на потребленную воду

2 880

26

Счет-фактура № 905 от 29.09 от ОАО «Ростелеком». Ведомость распределения услуг связи за сентябрь

 

 

Принят к оплате счет за услуги связи с НДС – всего

9 086

 

в том числе:

 

 

  • стоимость оказанных услуг связи (без НДС)

7 700

 

1) цеху № 1 – на цеховые хозяйственные нужды

1 500

 

2) цеху № 2 – на цеховые хозяйственные нужды

2 000

 

3) цеху № 3 – на цеховые хозяйственные нужды

1 200

 

4) на общеуправленческие нужды

3 000

 

  • НДС от стоимости потребленных услуг связи

1 386

27

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на услуги связи

1 386

28

Трудовые договоры. Табели учета рабочего времени. Первичные документы по учету объемов произведенной продукции. Расчетные ведомости № 33 – 36. Ведомости распределения заработной платы за сентябрь

 

 

Начислена заработная плата персоналу за сентябрь – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) производственным рабочим цеха № 1 – за производство продукции А

333 000

 

2) производственным рабочим цеха № 2 – за производство продукции Б

370 000

 

3) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 50

111 000

 

4) производственным рабочим цеха № 3 – за выполнение заказа № 51

111 000

 

5) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 1

74 000

 

6) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 2

74 000

 

7) рабочим, обслуживающим оборудование в цехе № 3

74 000

 

8) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 1

111 000

 

9) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 2

129 500

 

10) управленческому персоналу, специалистам и служащим цеха № 3

92 500

 

11) управленческому и прочему персоналу общехозяйственных служб

370 000

29

Исполнительный лист. Распоряжение руководителя об урегулировании результатов инвентаризации. Расчетные ведомости № 33 – 36

 

 

Удержано из начисленной за сентябрь заработной платы – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) всех работников – налог на доходы физических лиц

230 000

 

2) Сидорова А. П. – алименты в пользу Сидоровой К. И.

3 300

 

3) Черновой П. И. – суммы в возмещение недостачи и порчи ценностей (по результатам инвентаризации)

2 000

30

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды

 

 

Начислены страховые взносы (34 %) во внебюджетные фонды (в ФСС РФ– 2.9 %, в ПФ РФ –26 %, ФОМС – 5,1 %) от начисленной заработной платы персонала за сентябрь – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) производственных рабочих цеха № 1 – за производство продукции А

?

 

2) производственных рабочих цеха № 2 – за производство продукции Б

?

 

3) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 50

?

 

4) производственных рабочих цеха № 3 – за выполнение заказа № 51

?

 

5) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 1

?

 

6) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 2

?

 

7) рабочих, обслуживающих оборудование в цехе № 3

?

 

8) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 1

?

 

9) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 2

?

 

10) управленческого персонала, специалистов и служащих цеха № 3

?

 

11) управленческого и прочего персонала общехозяйственных служб

?

 

Примечание 1: Всего начислено страховых взносов, в т. ч.:

629 000

 

  • в Фонд социального страхования РФ

53 650

 

  • в Пенсионный фонд РФ

481 000

 

  • в Фонд обязательного медицинского страхования

94 350

 

Примечание 2: Тарифы страховых взносов, указанные в операции для расчета, действовали в 2011 г. С 2012 г. тарифы изменены. Расчеты делать по предложенным здесь данным.

 

31

Ведомость начисления амортизации основных средств за сентябрь

 

 

Начислена амортизация основных средств – всего

?

 

в том числе:

 

 

1) производственного оборудования

6 250

 

  • цеха № 1

2 000

 

  • цеха № 2

2 250

 

  • цеха № 3

2 000

 

2) зданий

8 335

 

  • цеха № 1

1 500

 

  • цеха № 2

1 500

 

  • цеха № 3

1 500

 

  • общехозяйственных объектов

3 835

 

3) хозяйственного инвентаря

4 165

 

  • цеха № 1

1 000

 

  • цеха № 2

1 000

 

  • цеха № 3

1 000

 

  • общехозяйственного назначения

1 165

 

4) транспортных средств общехозяйственного назначения

16 000

32

Выписка из расчетного счета от 27.09. Платежное поручение № 132 от 26.09

 

 

Перечислен авансовый платеж по налогу на прибыль за август

249 000

33

Утвержденные авансовые отчеты № 117 и № 118 от 28.09. Оправдательные документы на расходы

 

 

Приняты к учету расходы подотчетных лиц:

 

 

1) начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. – по авансовому отчету № 117 (оплата наличными прочих хозяйственных расходов по содержанию помещения цеха №1)

8 200

 

2) бухгалтера Макаровой Ю. В. – по авансовому отчету № 118 (приобретение канцелярских и расходных материалов для бухгалтерии в организации розничной торговли)

400

34

Приходный кассовый ордер № 101 от 28.09

 

 

Принят от начальника цеха № 1 Носкова Е. Ю. остаток подотчетной суммы

800

35

Требования-накладные

 

 

Сданы из цехов на склад остатки основных материалов, неизрасходованных при производстве продукции в отчетном месяце:

 

 

1) из цеха № 1 – производство продукции А

80 000

 

2) из цеха № 2 – производство продукции Б

100 000

36

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

Начислен авансовый платеж по налогу на имущество организации за отчетный период

28 700

37

Ведомости учета и распределения общепроизводственных расходов по цеху № 3

 

 

Распределены (пропорционально заработной плате производственных рабочих) общепроизводственные расходы цеха № 3 в части РСЭО и общецеховых расходов (использовать табл. 11) и списаны на затраты вспомогательного производства по видам заказов:

 

 

  • в части РСЭО:

?

 

1) на заказ № 50

?

 

2) на заказ № 51

?

 

  • в части общецеховых расходов:

?

 

1) на заказ № 50

?

 

2) на заказ № 51

?

38

Ведомость учета расходов вспомогательного производства (цеха № 3 – по видам заказов). Справка бухгалтерии

 

 

Списаны расходы вспомогательного производства цеха № 3, связанные с ремонтом оборудования  (соответствующего заказа), на общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (См. учетный регистр по счету 23):

 

 

1) заказ № 50

?

 

2) заказ № 51

?

39

Ведомости учета общепроизводственных расходов по цеху № 1 и цеху № 2. Справка бухгалтерии

 

 

Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 и цеха № 2 (в части РСЭО и в части общецеховых расходов) на затраты основного производства (См. учетные регистры по счету 25):

 

 

1) продукции А – всего, в т.ч.:

?

 

  • в части РСЭО

?

 

  • в части общецеховых расходов

?

 

2) продукции Б – всего, в т. ч.:

?

 

  • в части РСЭО

?

 

  • в части общецеховых расходов

?

40

Ведомости учета расходов основного производства по цеху № 1 (производство продукции А) и по цеху № 2 (производство продукции Б). Справка бухгалтерии. Накладные

 

 

Оприходована на склад по факт. произв. (неполной) себестоимости готовая продукция, выпущенная из цехов основного производства (Себестоимость рассчитать в учетном регистре по счету 20 согласно п. 6 Учетной политики) :

 

 

1) продукция А (10 ед.)

?

 

2) продукция Б (15 ед.)

?

 

Примечание: При расчете фактической производственной (неполной) себестоимости выпущенной готовой продукции учесть, что незавершенное производство на конец сентября составляет:

 

 

1) по продукции А

415 820

 

2) по продукции Б

494 100

41

Договор. Накладная. Счет-фактура № 113 от 29.09. Приходный ордер

 

 

 

Оприходованы на склад от ООО «Юность» основные материалы – всего

2 124 000

 

в том числе:

 

 

  • цена приобретения (без НДС)

1 800 000

 

  • НДС от цены приобретения

324 000

42

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные основные материалы

324 000

43

Договор. Накладная. Счет-фактура № 90 от 29.09. Приходный ордер

 

 

Оприходованы на склад от ООО «Компас» вспомогательные материалы – всего

141 600

 

в том числе:

 

 

  • цена приобретения (без НДС)

120 000

 

  • НДС от цены приобретения

21 600

44

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные вспомогательные материалы

21 600

45

Договор. Накладная. Счет-фактура № 265 от 29.09. Приходный ордер

 

 

Оприходовано на склад от ОАО «Дизель» топливо – всего

42 700

 

в том числе:

 

 

  • цена приобретения (без НДС)

40 000

 

  • НДС от цены приобретения

2 700

46

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенное топливо

2 700

47

Договор. Накладная. Счет-фактура № 521 от 29.09. Приходный ордер

 

 

Оприходованы на склад от ОАО «Техноцентр» запасные части – всего

277 300

 

в том числе:

 

 

  • цена приобретения (без НДС)

235 000

 

  • НДС от цены приобретения

42 300

48

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, приходящийся на приобретенные запасные части

42 300

49

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

 

 

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

 

 

1) продукция А:

 

 

  • количество, ед.

8

 

  • факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

?

 

  • цена продажи (без НДС) 1-й ед.

352 558

 

  • НДС от цены продажи 1-й ед.

63 460

 

2) продукция Б:

 

 

  • количество, ед.

9

 

  • факт. произв. себестоимость 1-й ед. (см. опер. № 40)

?

 

  • цена продажи (без НДС) 1-й ед.

318 138

 

  • НДС от цены продажи 1-й ед.

57 265

50

Договоры. Накладные. Другие отгрузочные документы. Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

 

 

Учтена выручка по цене продажи (с НДС) отгруженной прод. и отражена задолженность покупателей (См. опер. № 49):

 

 

1) продукции А – ООО «Кристалл»

?

 

2) продукции Б – ООО «Бригантина»

?

51

Счета-фактуры № 308 и № 309 от 30.09

 

 

Начислен НДС, приходящийся к уплате в бюджет, от суммы признанной выручки по продаже (См. опер. № 49):

 

 

1) продукции А – ООО «Кристалл»

?

 

2) продукции Б – ООО «Бригантина»

?

52

Накладные. Другие отгрузочные документы

 

 

Списана фактическая производственная (неполная) себестоимость проданной продукции за счет признанной выручки от продажи (См. опер. № 49):

 

 

1) продукции А

?

 

2) продукции Б

?

53

Договоры. Транспортные накладные. Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09

 

 

Приняты к оплате счета-фактуры сторонней подрядной организации (ООО «Транспорт-сервис») за доставку до покупателей реализуемой продукции:

 

 

1) продукции А – всего

9 440

 

  в том числе:

 

 

  • стоимость услуги (без НДС)

8 000

 

  • НДС от стоимости услуги

1 440

 

1) продукции Б – всего

7 080

 

  в том числе:

 

 

  • цена услуги (без НДС)

6 000

 

  • НДС от стоимости услуги

1 080

54

Книга покупок. Справка-расчет бухгалтерии

 

 

Принят к вычету НДС, предъявленный при оказании услуг по доставке до покупателей продукции:

 

 

1) продукции А

1 440

 

2) продукции Б

1 080

55

Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

 

 

Списаны расходы по доставке проданной продукции до покупателей за счет признанной выручки от продажи:

14 000

 

1) продукции А

8 000

 

2) продукции Б

6 000

56

Ведомости учета и распределения общехозяйственных расходов

 

 

Распределены (пропорционально сумме выручки от продажи продукции без НДС) общехозяйственные расходы (использовать табл. 21) и списаны (как условно-постоянные) за счет признанной выручки от продажи – всего, в т. ч.:

?

 

1) продукции А

?

 

2) продукции Б

?

 

Счета-фактуры № 280 и № 281 от 30.09. Справка бухгалтерии

 

57

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

Выявлен финансовый результат от продажи продукции (на счете 90) и списан на счет 99 – всего, в т. ч.

?

 

1) продукции А

?

 

2) продукции Б

?

58

Договор банковского счета. Выписка из расчетного счета за 30.09

 

 

Списана с расчетного счета комиссия за обслуживание банковского счета

2 000

59

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

Выявлен финансовый результат от прочих доходов и расходов (сальдо прочих доходов и расходов) и списан на счет 99:

?

60

Расчет-справка бухгалтерии

 

 

Начислен авансовый платеж по налог на прибыль от фактически полученной налогооблагаемой прибыли за сентябрь

?

 

Примечание: При расчете налога на прибыль учесть, что:

 

 

1) ставка налога на прибыль – 20 %

 

 

2) сумма налогооблагаемой прибыли за отчетный месяц равна сумме прибыли, выявленной по данным бухгалтерского учета (по счету 99)

 

 

 

 

 

 

 

 

Стоимость готовой работы: 850 рублей
Нужна готовая работа? пришлите ссылку на страницу в WhatsApp или Telegram
*После оплаты готовую работу вы получите на указанную почту в течении трех часов
(максимум – 8 часов, если оплачиваете в ночное время для часового пояса UTC +3 т.е. по МСК)
Артикул: 421203001