Бухгалтерский учет СПбГАСЭ 2004 Тимонина
2 вариант
ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
1. Составить баланс организации по состоянию на 1 октября 200_ г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл. 1).
2. Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т. е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за октябрь. Отразить в нем корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.
4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы, по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
5. Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями, приведенными в перечне хозяйственных операций.
6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 ноября, используя учетные данные оборотной ведомости.
МАТЕРИАЛ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Таблица №2
Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств
организации по состоянию на 1 октября 200 __ г.
№ |
Наименование имущества, капитала, обязательств (счета) |
Вариант II |
1. |
Основные средства (01) |
500000 |
2. |
Сырье и основные материалы (10-1) по фактической себестоимости, в том числе: транспортно-заготовительные расходы |
178912
5512 |
3. |
Вспомогательные материалы (10-6) по фактической себестоимости |
63500 |
4. |
Топливо (10-3) |
49600 |
5. |
Затраты в незавершенном основном производстве (20) |
128000 |
6. |
Расходы будущих периодов (97) |
24800 |
7. |
Готовая продукция (43) |
97500 |
8. |
Уставный капитал (80) |
768400 |
9. |
Амортизация основных средств (02) |
79600 |
10. |
Нераспределенная прибыль (84) |
22000 |
11. |
Задолженность по оплате труда (70) |
119000 |
12. |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69) |
8600 |
13. |
Резерв предстоящих расходов и платежей (96) |
8400 |
14. |
Касса (50) |
146 |
15. |
Расчетный счет (51) |
63500 |
16. |
Нематериальные активы (04) |
85554 |
17. |
Прочие дебиторы (76) |
6800 |
18. |
Долгосрочные займы (67) |
98000 |
19. |
Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) |
38000 |
20. |
Задолженность по налогам и сборам (68) |
2400 |
21. |
Прочие кредиторы (76) |
8500 |
22. |
Резервный капитал (82) |
15000 |
23. |
Добавочный капитал (83) |
8100 |
Таблица №3
Перечень хозяйственных операций организации за октябрь 200 __ г.
№ |
Наименование имущества, капитала, обязательств (счета) |
Вариант II |
1. |
Акцептован счет поставщика за офисную мебель: –на покупную стоимость |
41000 |
2. |
Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели: –на стоимость услуг |
3000 |
3. |
Оплачено с расчетного счета: –поставщикам мебели; –сервисной службе за доставку и сборку мебели |
?
? |
4. |
Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели: –на первоначальную стоимость |
? |
5. |
Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение их задолженности |
4980 |
6. |
Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости) |
990 |
7. |
Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы: –по покупным ценам |
151600 |
8. |
Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов |
4238 |
9. |
Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости): –для обслуживания оборудования; –для хозяйственных нужд; –для нужд управления организацией. Итого: |
2100 500 500 3100 |
10. |
Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам |
147200 |
11. |
Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам. Составить расчет по форме (таблица № 1) |
? |
12. |
Начислено за аренду складских помещений: –за текущий месяц; –за следующие два месяца. Итого: |
320 640 960 |
13. |
Перечислено за аренду складских помещений |
320 |
14. |
Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц: –производственным рабочим; –рабочим, обслуживающим оборудование; –ИТР и служащим производственных подразделений; –управленческому персоналу; –рабочим за время очередных отпусков. Итого: |
67000 4000
19904 14372 3500 108776 |
15. |
Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 35,6% от сумм начисленной заработной платы: –производственным рабочим; –рабочим, обслуживающим оборудование; –ИТР и служащим производственных подразделений; –управленческому персоналу, –рабочим за время очередных отпусков. Итого: |
? ?
? ? ? ? |
16. |
Удержано из заработной платы рабочих и служащих: –налог на доходы физических лиц по ставке 13%; –суммы по исполнительным листам. Итого: |
? 740 ? |
17. |
Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату очередных отпусков в размере 8% от заработной платы: –производственных рабочих; –рабочих, обслуживающих оборудование. (суммы определить и проставить) Итого: |
?
? ? |
18. |
Начислена амортизация по основным средствам за месяц: –машин и оборудования; –зданий, сооружений производственного назначения; –зданий, сооружений управления организации |
3180
1500
1400 |
19. |
Списываются для включения в себестоимость основной продукции произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу |
134 |
20. |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (сумму определить) |
? |
21. |
Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции (суммы определить): –общепроизводственные расходы; –общехозяйственные расходы |
? ? |
22. |
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости согласно калькуляции: (сумму определить). Примечание. Сумму фактической производственной себестоимости по данной операции определить, имея в виду, что затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют |
?
125480 |
23. |
Предъявлены покупателю расчетные документы за отгруженную продукцию: –по договорным ценам. Примечание: Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления. |
305000 |
24. |
Списывается отгруженная покупателю готовая продукция по фактической себестоимости |
291700 |
25. |
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям |
5000 |
26. |
Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости проданной продукции |
? |
27. |
Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС |
305000 |
28. |
Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции (сумму определить и проставить) |
? |
29. |
Начислен текущий (внутриквартальный) платеж налога на прибыль по ставке 24% |
? |
30. |
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу: –для выдачи заработной платы рабочим и служащим (сумму определить); –на хозяйственные расходы. Итого: |
? 2000 ? |
31. |
Перечислена задолженность с расчетного счета: –во внебюджетные фонды по ЕСН, –бюджету по налогу на доходы физических лиц; –на лицевые счета получателям но исполнительным листам. Итого: |
?
?
? ? |
32. |
Выдано из кассы рабочим и служащим: –заработная плата в полном объеме; –под отчет на хозяйственные расходы. Итого: |
? 2000 ? |
33. |
Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков |
153286 |
34. |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям |
2540 |
35. |
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности бюджету по налогу на прибыль |
? |
|
Всего: |
? |
Контрольная работа включает 5 вариантов. Выбор варианта студентом определяется в зависимости от номера зачетной книжки.
Вариант |
Последняя цифра номера зачетной книжки |
I |
0, 9 |
II |
1, 8 |
III |
2, 7 |
IV |
3, 6 |
V |
4, 5 |
Выполняя контрольную работу необходимо придерживаться следующих рекомендаций:
- при выполнении контрольной работы возможно использование учетных регистров типовых форм, которые следует приложить к решению контрольного задания;
- бухгалтерский баланс составить в форме баланса-нетто;
- при составлении баланса использовать форму бухгалтерской финансовой отчетности, форму №1 «Бухгалтерский баланс», действующую на момент выполнения контрольной работы в соответствии с нормативными документами;
- счета синтетического учета открыть в виде учебных схем;
- иметь в виду, что стоимостные оценки в хозяйственных операциях приведены в денежном измерении, т. е. в рублях;
- необходимо учитывать, проводимые Минфином РФ возможные корректировки в плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и других нормативных актах по бухгалтерскому учету;
- по операциям 22 и 23 величина расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, общехозяйственных и общепроизводственных расходов формируется по дебету соответствующих счетов;
- по операции 24 при исчислении суммы фактической производственной себестоимости выпущенной из производства и оприходованной на складе готовой продукции следует опираться на теоретические знания моделирования текущего учета процесса производства.
Необходимо рассмотреть порядок формирования учетных данных о процессе производства по дебету и кредиту активного счета 20 «Основное производство».
Используя известные данные по остаткам незавершенного производства на начало и конец отчетного периода, и величину произведенных за отчетный период производственных расходов, сложившихся в бухгалтерском учете как дебетовый оборот по счету «Основное производство», рассчитать величину фактической производственной себестоимости выпущенной продукции.
- расчет списываемых сумм транспортно-заготовительных расходов по операции №12 выполнить по таблице следующей формы:
Таблица №1
Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов по израсходованным на производство материалам
№ п/п |
Показатели |
По покупным ценам |
Транспортно заготовительные расходы |
По фактической себестоимости |
1. |
Остаток материалов на начало месяца |
|
|
|
2. |
Поступило материалов за отчетный месяц |
|
|
|
3. |
Итого поступило с остатком |
|
|
|
4. |
ТЗР, % |
|
|
|
5. |
Израсходовано материалов за месяц |
|
|
|
6. |
Остаток материалов на конец месяца |
|
|
|
Процент транспортно-заготовительных расходов определяется следующим образом:
- при выполнении операций по продаже готовой продукции покупателям иметь в виду, что в соответствии с учетной политикой данной организации доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления.
Содержание выполненной контрольной работы должно включать:
- Исходные данные.
- Практическая часть (журнал регистрации хозяйственных операций).
- Расчетная часть (выполнение всех расчетов с цифровыми данными и необходимыми пояснениями).
- Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета.
- Составление регистров бухгалтерского учета:
- оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
- бухгалтерского баланса.