Бухгалтерский финансовый учет ИДО ГАУСЗ 2014
ООО Зелень – 3 вариант
Практическая (сквозная) задача
Задание. На основании приведенной деятельности ООО «ЗЕЛЕНЬ» за четвертый квартал отчетного года требуется:
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Выполнить необходимые расчеты к операциям, определить себестоимость выпускаемой продукции и финансовый результат от ее продажи.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал (Приложение 3).
4. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Задача выполняется по 10 вариантам. Данные по вариантам даны в Приложении 2. В журнале фактов хозяйственной жизни (Таблица 1) суммы для примера даны по нулевому варианту.
Исходные данные :
Остатки по счетам на 01.10.201_г. для всех 10 вариантов.
По счету 50 «Касса» - 5 500руб.
По счету 51 «Расчетный счет» - 198 500 руб.
По счету 66 «Краткосрочные кредиты банка» - 204 000руб.
Таблица 1
Журнал фактов хозяйственной жизни
№ опер |
Документ и содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Вариант - 3 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Журнал хозяйственных операций за октябрь |
|
|||
1. |
Устав ООО «Зелень». Отражена величина уставного капитала ООО «Зелень» за счет взносов учредителей: |
|
|
|
а) ООО «Прометей» |
75-1 |
80 |
215 000 |
|
б) ООО «СеверТранс» |
75-2 |
80 |
1 265 000 |
|
Итого: |
х |
х |
1 480 000 |
|
2. |
Акт о приеме - передаче основных средств.Принято от учредителя (ООО «СеверТранс») здание в счет вклада в уставный капитал: |
|
|
|
а) отражена договорная стоимость здания |
08 |
75-2 |
1 265 000 |
|
б) здание принято в состав основных средств |
01 |
08 |
1 265 000 |
|
3. |
Выписка банка, платежное поручение. На расчетный счет поступили деньги от ООО «Прометей» в счет вклада в уставный капитал |
|
|
215 000 |
4 |
Бухгалтерская справка. Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
|
|
2 150 |
5. |
Выписка банка, платежное поручение. С расчетного счета погашены: |
|
|
|
а) краткосрочный кредит |
|
|
15 150 |
|
б) проценты по кредиту |
|
|
2 150 |
|
Итого: |
|
|
|
|
Закрыто сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
Всего за октябрь |
|
|
|
|
Журнал хозяйственных операций за ноябрь |
|
|
|
|
6 |
Товарная накладная, счет – фактура. Приобретены у ООО «ТЕХНО»: |
|
|
|
1. Система полива |
|
|
|
|
а) Отражена стоимость без НДС |
|
|
47 150 |
|
б) Учтен НДС (18%) |
|
|
|
|
2. Система опрыскивания |
|
|
|
|
а) Отражена стоимость без НДС |
|
|
43 150 |
|
б) Учтен НДС (18%) |
|
|
|
|
Итого задолженность ООО «ТЕХНО» |
|
|
|
|
7 |
Акты приемки – передачи основных средств.Оприходованы в состав основных средств приобретенные: |
|
|
|
а) система полива |
|
|
47 150 |
|
б) система опрыскивания |
|
|
43 150 |
|
8 |
Товарная накладная, счет – фактура. Поступили от ООО «Элитсемена» семена лука |
|
|
|
а) стоимость семян без НДС |
|
|
85 150 |
|
б) Учтен НДС (10%) |
|
|
|
|
Итого задолженность ООО «Элитсемена» |
|
|
|
|
9 |
Требование-накладная. Списаны семена лука, израсходованные на посев |
|
|
50 700 |
10 |
Расчетная ведомость. Начислена заработная плата работникам основного производства за ноябрь: |
|
|
|
а) Семенову А.К. |
|
|
16 860 |
|
б) Романову Б.В. |
|
|
14 260 |
|
в) Павловой Т.И. |
|
|
14 560 |
|
Итого начислено |
|
|
|
|
11 |
Расчетная ведомость. а) Начислен (т.е.удержан из заработной платы) НДФЛ: |
|
|
|
- у Семенова А.К. (1 ребенок 15 лет) |
|
|
|
|
- у Романова Б.В. (2 детей 12 и 9 лет) |
|
|
|
|
- у Павловой Т.И. (детей нет) |
|
|
|
|
Итого удержан НДФЛ |
|
|
|
|
б) Из заработной платы Романова Б.В. удержаны алименты на 1 ребенка |
|
|
|
|
Итого всех удержаний из заработной платы |
|
|
|
|
12 |
Бухгалтерская справка. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь: |
|
|
|
- в ФСС -2,9% |
|
|
|
|
- в ПФ РФ – 22% |
|
|
|
|
- в ФФОМС -5,1% |
|
|
|
|
Итого начислено страховых взносов |
|
|
|
|
13 |
Бухгалтерская справка. Начислена амортизация по зданию основного производства |
|
|
5 630 |
Всего за ноябрь |
|
|
|
|
Журнал хозяйственных операций за декабрь |
|
|||
14 |
Расходные кассовые ордера. Выданы из кассы деньги под отчет: |
|
|
|
а) Семенову А.К. |
|
|
1 150 |
|
б) Романову Б.В. |
|
|
3 570 |
|
Итого |
|
|
|
|
15 |
Авансовый отчет Романова Б.В. В магазине приобретена краска на всю сумму аванса |
|
|
|
- Стоимость краски без НДС |
|
|
|
|
- НДС -18% |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
16 |
Требование - накладная. На ремонт здания списана краска |
|
|
2 030 |
17 |
Выписка банка, платежные поручения. С расчетного счета перечислена задолженность: |
|
|
|
- ООО «Элитсемена» |
|
|
|
|
- ООО «ТЕХНО» |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
18 |
Приходный кассовый ордер. В кассу получены денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды. |
|
|
50 300 |
19 |
Выписка банка, платежные поручения. С расчетного счета перечислены: |
|
|
|
- НДФЛ |
|
|
|
|
- взносы в ФСС |
|
|
|
|
- взносы в ПФ РФ |
|
|
|
|
- взносы в ФФОМС |
|
|
|
|
Итого перечислено |
|
|
|
|
20 |
Платежная ведомость. Из кассы выдана заработная плата за ноябрь: |
|
|
|
- Семенову А.К. |
|
|
|
|
- Романову Б.В. |
|
|
|
|
- Павловой Т.И. |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
21 |
Расходный кассовый ордер. Из кассы выплачены алименты Романовой Г.Ю. |
|
|
|
22 |
Авансовый отчет Семенова А.К. Семеновым А.К. приобретена подкормка для рассады |
|
|
960 |
23 |
Приходный кассовый ордер. Семеновым А.К возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм. |
|
|
|
24 |
Требование накладная. В производство списана подкормка |
|
|
360 |
25 |
Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по зданию |
|
|
5 630 |
26 |
Расчетная ведомость |
|
|
|
1. Начислена заработная плата всем работникам основного производства за декабрь |
|
|
45 680 |
|
2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности всего |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
а) за счет средств предприятия |
|
|
2 450 |
|
б) за счет средств ФСС |
|
|
750 |
|
г) Удержано из заработной платы: |
|
|
|
|
- НДФЛ |
|
|
|
|
- алименты у Романова Б.В. |
|
|
|
|
27 |
Расчет бухгалтерии. Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за декабрь |
|
|
|
- в ФСС -2,9% |
|
|
|
|
- в ПФ РФ – 22% |
|
|
|
|
- в ФФОМС -5,1% |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
28 |
Накладная. Оприходовано из производства 150 кг зеленого лука по фактической себестоимости. |
|
|
|
Фактическая себестоимость 1кг лука |
|
|
|
|
29 |
Товарная накладная и счет – фактура: |
|
|
|
а) Списано 120 кг реализованного лука по фактической себестоимость 1 кг |
|
|
|
|
б) Начислена выручка за проданный лук ООО « Перспектива», включая НДС |
|
|
231 500 |
|
в) Начислен НДС (ставка НДС 10%) = 270 000 * 10 / 110 |
|
|
|
|
30 |
Выписка банка, платежное поручение. На расчетный счет поступила выручка от ООО «Перспектива» (вся сумма задолженности) |
|
|
|
31 |
Расчет бухгалтерии. Определен финансовый результат от продажи зелени. |
|
|
|
32 |
Бухгалтерская справка. Зачтен из бюджета НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
33 |
Бухгалтерская справка. Списана прибыль, не распределенная в отчетном году |
|
|
|
34 |
Расчетная ведомость. Начислены дивиденды учредителям из прибыли |
|
|
|
а) ООО «Прометей» |
|
|
1 750 |
|
б) ООО «СеверТранс» |
|
|
6 300 |
|
35 |
Выписка банка, платежное поручение. С расчетного счета перечислены дивиденды: |
|
|
|
а) ООО «Прометей» |
|
|
|
|
б) ООО «СеверТранс» |
|
|
|
|
Всего за декабрь |
|
|
352 430 |