Бухгалтерский финансовый учет ИДО ГАУСЗ 2014 ООО Зелень
Теоретические вопросы
- Основные правила приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов.
- Порядок ведения кассовой книги и хранения денег.
- Синтетический и аналитический учет кассовых операций.
- Учет денежных документов, хранящихся в кассе.
- Порядок открытия и ведения расчетных счетов организации.
- Формы безналичных расчетов и виды расчетно-платежных документов.
- Правила заполнения расчетно-платежных документов.
- Особенности оформления платежных поручений на перечисление налогов, страховых взносов и других платежей в бюджетную систему РФ.
- Синтетический и аналитический учет операций по расчетным счетам.
- Назначение и виды специальных счетов, открываемых организациями в банках.
- Учет расчетов по аккредитивным и депозитным счетам.
- Учет расчетов по специальным карточным счетам.
- Экономическое содержание расчетных операций. Сроки исполнения обязательств и сроки исковой давности.
- Назначение счетов по учету расчетов, порядок выведения сальдо по аналитическим и синтетическим счетам.
- Учет операций по отражению в бухгалтерском учете НДС (налога на добавленную стоимость).
- Документальное оформление расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- Документальное оформление расчетов с покупателями и заказчиками.
- Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками.
- Общие правила учета расчетов с подотчетными лицами.
- Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами.
- Особенности бухгалтерского учета и налогообложения командировочных расходов.
- Нормативное регулирование учета основных средств, условия принятия на учет и классификация основных средств.
- Документальное оформление поступления, наличия и выбытия основных средств.
- Порядок формирования первоначальной стоимости основных средств. Виды оценок основных средств.
- Синтетический и аналитический учет поступления основных средств.
- Понятие амортизации основных средств. Способы начисления амортизации основных средств.
- Синтетический и аналитический учет амортизации основных средств.
- Синтетический и аналитический учет выбытия основных средств.
- Состав материально-производственных запасов (МПЗ), нормативное регулирование учета и порядок оценки МПЗ.
- Документальное оформление операций по поступлению и перемещению материалов.
- Документальное оформление и оценка материалов при их выбытии.
- Синтетический и аналитический учет материалов.
- Общие положения по учету животных в сельскохозяйственных организациях.
- Первичный учет поступления, внутреннего перемещения и выбытия животных.
- Синтетический и аналитический учет животных на выращивании и откорме.
- Особенности учета животных основного стада в сельскохозяйственных организациях.
- Экономическое содержание и порядок оценки готовой продукции.
- Первичный и сводный учет поступления и выбытия готовой продукции.
- Особенности первичного учета готовой продукции в сельскохозяйственных организациях.
- Синтетический и аналитический учет готовой продукции.
Практическая (сквозная) задача
Задание. На основании приведенной деятельности ООО «ЗЕЛЕНЬ» за четвертый квартал отчетного года требуется:
1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
2. Выполнить необходимые расчеты к операциям, определить себестоимость выпускаемой продукции и финансовый результат от ее продажи.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам за 4 квартал (Приложение 3).
4. Составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода и отчет о финансовых результатах за отчетный период.
Задача выполняется по 10 вариантам. Данные по вариантам даны в Приложении 2. В журнале фактов хозяйственной жизни (Таблица 1) суммы для примера даны по нулевому варианту.
Исходные данные :
Остатки по счетам на 01.10.201_г. для всех 10 вариантов.
По счету 50 «Касса» - 5 500руб.
По счету 51 «Расчетный счет» - 198 500 руб.
По счету 66 «Краткосрочные кредиты банка» - 204 000руб.
Таблица 1
Журнал фактов хозяйственной жизни
|
№ п/п |
Факты хозяйственной жизни за 4-ый квартал |
Сумма, руб. (вариант 0) |
|
|
Октябрь |
|
|
1. |
Устав ООО «Зелень» Отражена величина уставного капитала ООО «Зелень» за счет взносов учредителей: а) ООО «Прометей» б) ООО «СеверТранс» Итого: |
200 000 1 250 000
|
|
2. |
Акт о приеме - передаче основных средств Принято от учредителя (ООО «СеверТранс») здание в счет вклада в уставный капитал: а) отражена договорная стоимость здания б) здание принято в состав основных средств |
1 250 000 1 250 000 |
|
3. |
Выписка банка, платежное поручение На расчетный счет поступили деньги от ООО «Прометей» в счет вклада в уставный капитал |
200 000 |
|
4 |
Бухгалтерская справка Начислены проценты по краткосрочному кредиту |
2 000 |
|
5. |
Выписка банка, платежное поручение С расчетного счета погашены: а) краткосрочный кредит б) проценты по кредиту Итого: |
15 000 2 000
|
|
|
Всего за октябрь |
|
|
|
Ноябрь |
|
|
1. |
Товарная накладная, счет – фактура Приобретены у ООО «ТЕХНО»: 1. Система полива а) Отражена стоимость без НДС б) Учтен НДС (18%) 2. Система опрыскивания а) Отражена стоимость без НДС б) Учтен НДС (18%) Итого задолженность ООО «ТЕХНО» |
47 000 ?
43 000 ?
|
|
2. |
Акты приемки – передачи основных средств Оприходованы в состав основных средств приобретенные: а) система полива б) система опрыскивания |
47 000 43 000 |
|
3. |
Товарная накладная, счет – фактура Поступили от ООО «Элитсемена» семена лука а) стоимость семян без НДС б) Учтен НДС (10%) Итого задолженность ООО «Элитсемена» |
85 000 ? |
|
4. |
Требование-накладная Списаны семена лука, израсходованные на посев |
50 000 |
|
5. |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства за ноябрь: а) Семенову А.К. б) Романову Б.В. в) Павловой Т.И. Итого начислено |
16 800 14 200 14 500
|
|
6. |
Расчетная ведомость а) Начислен (т.е. удержан из заработной платы) НДФЛ: - у Семенова А.К. (1 ребенок 15 лет) - у Романова Б.В. (2 детей 12 и 9 лет) - у Павловой Т.И. (детей нет) Итого удержан НДФЛ б) Из заработной платы Романова Б.В. удержаны алименты на 1 ребенка Итого всех удержаний из заработной платы |
? ? ? ?
? |
|
7. |
Бухгалтерская справка Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за ноябрь: - в ФСС -2,9% - в ПФ РФ – 22% - в ФФОМС -5,1% Итого начислено страховых взносов |
? ? ? ? |
|
8. |
Бухгалтерская справка Начислена амортизация по зданию основного производства |
5600 |
|
|
Всего за ноябрь
|
|
|
|
Декабрь |
|
|
1. |
Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет: а) Семенову А.К. б) Романову Б.В. Итого |
1000 3540 |
|
2. |
Авансовый отчет Романова Б.В. В магазине приобретена краска на всю сумму аванса - Стоимость краски без НДС - НДС -18% Итого |
? ? |
|
4. |
Требование - накладная На ремонт здания списана краска |
2000 |
|
5. |
Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислена задолженность: - ООО «Элитсемена» - ООО «ТЕХНО» Итого |
? ? |
|
6. |
Приходный кассовый ордер В кассу получены денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы и хозяйственные нужды. |
50000 |
|
7. |
Выписка банка, платежные поручения С расчетного счета перечислены: - НДФЛ - взносы в ФСС - взносы в ПФ РФ - взносы в ФФОМС Итого перечислено |
? ? ? ? |
|
8. |
Платежная ведомость Из кассы выдана заработная плата за ноябрь: - Семенову А.К. - Романову Б.В. - Павловой Т.И. Итого |
? ? |
|
9. |
Расходный кассовый ордер Из кассы выплачены алименты Романовой Г.Ю. |
?
|
|
10. |
Авансовый отчет Семенова А.К. Семеновым А.К. приобретена подкормка для рассады |
900 |
|
11. |
Приходный кассовый ордер Семеновым А.К возвращен в кассу неизрасходованный остаток подотчетных сумм. |
? |
|
13. |
Требование В производство списана подкормка |
300 |
|
14. |
Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по зданию |
5600 |
|
15. |
Расчетная ведомость 1. Начислена заработная плата всем работникам основного производства за декабрь 2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности всего в том числе: а) за счет средств предприятия б) за счет средств ФСС г) Удержано из заработной платы: - НДФЛ - алименты у Романова Б.В. |
45 500
2 120 720
? ? |
|
16. |
Расчет бухгалтерии Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды от заработной платы за декабрь - в ФСС -2,9% - в ПФ РФ – 22% - в ФФОМС -5,1% |
? ? ? |
|
17. |
Накладная Оприходовано из производства 150 кг зеленого лука по фактической себестоимости. Фактическая себестоимость 1кг лука -? (рассчитать) |
? |
|
19. |
Товарная накладная и счет – фактура а) Списано 120 кг реализованного лука по фактической себестоимость 1 кг б) Начислена выручка за проданный лук ООО « Перспектива», включая НДС в) Начислен НДС (ставка НДС 10%) |
230 000 ? |
|
20. |
Выписка банка, платежное поручение На расчетный счет поступила выручка от ООО «Перспектива» (вся сумма задолженности) |
? |
|
21. |
Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи зелени |
? |
|
22. |
Бухгалтерская справка Зачтен из бюджета НДС по приобретенным ценностям |
? |
|
24. |
Бухгалтерская справка Списана прибыль, не распределенная в отчетном году |
? |
|
25. |
Расчетная ведомость Начислены дивиденды учредителям из прибыли а) ООО «Прометей» б) ООО «СеверТранс» |
1600 6100 |
|
26. |
Выписка банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены дивиденды: а) ООО «Прометей» б) ООО «СеверТранс» |
? ? |
|
|
Всего за декабрь |
|
|
№ операции |
Последняя цифра зачетной книжки |
||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
Октябрь (руб.) |
|||||||||||
|
1а |
200 000 |
205 000 |
210 000 |
215 000 |
220 000 |
225 000 |
230 000 |
235 000 |
240 000 |
245 000 |
|
|
1б |
1250000 |
1255000 |
1260000 |
1265000 |
1270000 |
1275000 |
1275000 |
1280000 |
1285000 |
1290000 |
|
|
2 |
1250000 |
1255000 |
1260000 |
1265000 |
1270000 |
1275000 |
1275000 |
1280000 |
1285000 |
1290000 |
|
|
3 |
200000 |
205000 |
210000 |
215000 |
220000 |
225000 |
230000 |
235000 |
240000 |
245000 |
|
|
4 |
2000 |
2050 |
2100 |
2150 |
2200 |
2250 |
2300 |
2350 |
2400 |
2450 |
|
|
5а |
15000 |
15050 |
15100 |
15150 |
15200 |
15250 |
15300 |
15350 |
15400 |
15450 |
|
|
5б |
2000 |
2050 |
2100 |
2150 |
2200 |
2250 |
2300 |
2350 |
2400 |
2450 |
|
|
Ноябрь (руб.) |
|||||||||||
|
1 -1а |
47000 |
47050 |
47100 |
47150 |
47200 |
47250 |
47300 |
47350 |
47400 |
47450 |
|
|
1- 2а |
43000 |
43050 |
43100 |
43150 |
43200 |
43250 |
43300 |
43350 |
43400 |
43450 |
|
|
2а |
47000 |
47050 |
47100 |
47150 |
47200 |
47250 |
47300 |
47350 |
47400 |
47450 |
|
|
2б |
43000 |
43050 |
43100 |
43150 |
43200 |
43250 |
43300 |
43350 |
43400 |
43450 |
|
|
3а |
85000 |
85050 |
85100 |
85150 |
85200 |
85250 |
85350 |
85300 |
85500 |
85700 |
|
|
4 |
50000 |
51000 |
50500 |
50700 |
53200 |
52300 |
54000 |
52100 |
54700 |
50000 |
|
|
5а |
16800 |
16820 |
16840 |
16860 |
16880 |
16900 |
16920 |
16940 |
16960 |
16980 |
|
|
5б |
14200 |
14220 |
14240 |
14260 |
14280 |
14300 |
14320 |
14340 |
14360 |
14380 |
|
|
5в |
14500 |
14520 |
14540 |
14560 |
14580 |
14600 |
14620 |
14640 |
14660 |
14680 |
|
|
8 |
5600 |
5610 |
5620 |
5630 |
5640 |
5650 |
5660 |
5670 |
5680 |
5690 |
|
|
Декабрь (руб.) |
|||||||||||
|
1а |
1000 |
1050 |
1100 |
1150 |
1200 |
1250 |
1300 |
1350 |
1400 |
1450 |
|
|
1б |
3540 |
3550 |
3560 |
3570 |
3580 |
3590 |
3600 |
3610 |
3620 |
3630 |
|
|
4 |
2000 |
2010 |
2020 |
2030 |
2040 |
2050 |
2060 |
2070 |
2080 |
2090 |
|
|
6 |
50 000 |
50 100 |
50 200 |
50 300 |
50 400 |
50 500 |
50 600 |
50 700 |
50 800 |
50 900 |
|
|
10 |
900 |
920 |
940 |
960 |
980 |
1000 |
1020 |
1040 |
1060 |
1080 |
|
|
13 |
300 |
320 |
340 |
360 |
380 |
400 |
420 |
440 |
460 |
480 |
|
|
14 |
5600 |
5610 |
5620 |
5630 |
5640 |
5650 |
5660 |
5670 |
5680 |
5690 |
|
|
15.1 |
45 500 |
45 560 |
45 620 |
4 5680 |
45 740 |
45800 |
45 860 |
45 920 |
45 980 |
46 040 |
|
|
15.2а |
2120 |
2130 |
2440 |
2450 |
2460 |
2470 |
2480 |
2490 |
2500 |
2510 |
|
|
15.2б |
720 |
730 |
740 |
750 |
760 |
770 |
780 |
790 |
800 |
810 |
|
|
19б |
230 000 |
220 500 |
230 000 |
231 500 |
240 000 |
240 500 |
250 500 |
260 000 |
260 500 |
270 000 |
|
|
25а |
1600 |
1700 |
1720 |
1750 |
1770 |
1800 |
1830 |
1850 |
1870 |
1900 |
|
|
25б |
6100 |
6200 |
6250 |
6300 |
6350 |
6400 |
6450 |
6500 |
6550 |
6600 |
|