Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин (ООО «Деловой эталон)
Бухгалтерский учет и налогообложение БГТУ Шухова 2015 Тупикин
(ООО «Деловой эталон)
Практическая часть индивидуального домашнего задания
Общие условия задачи
Предприятие ООО «Деловой эталон», представляя собой имущественный комплекс, по состоянию на 01. 01.__ г. обладает следующими видами имущества и источников его образования (табл. 1).
Задача включает в себя наиболее распространенные хозяйственные операции промышленного предприятия (табл. 2).
Решение задачи предусматривает составление схем счетов, корреспонденций счетов, определение типа хозяйственных ситуаций, а также составление свода затрат на производство и продажу продукции и определение прибыли. На основании схем счетов необходимо составить шахматную, сальдо-оборотную или оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.
При решении задачи следует иметь в виду, что она не предусматривает раскрытие аналитического учета затрат по видам продукции, а также составление учетных регистров.
В соответствии с приказом об учетной политике:
1. Амортизация начисляется линейным способом.
2. Для проведения ремонтных работ по объектам основных средств производственного назначения формируется резерв. Фактические расходы по ремонтным работам осуществляются за счет сумм резерва.
3. Учет процесса заготовления материальных ценностей ведется с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».
4. Учет производственных накладных расходов основного и вспомогательного производства ведется на счете 25 «Общепроизводственные расходы».
5. На предприятии формируется сокращенная производственная себестоимость, общехозяйственные расходы, в течение месяца накап-ливаемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы», списываются на счет 90 «Продажи».
6. Учет выпуска готовой продукции осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции» по фактической производственной себестоимости без включения общехозяйственных расходов.
7. Продажа продукции в соответствии с договорами поставки отражается в учете по мере ее отгрузки покупателям и предъявлении им расчетных документов.
Таблица 1
Сведения об имуществе и источниках его образования
в ООО «Деловой эталон» по состоянию на 01. 01. __ г., тыс. руб.
№ п/п |
Имущество и обязательства предприятия |
0 вариант |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
1. |
Авансы, полученные от покупателей |
1650 |
1980 |
2310 |
2640 |
2970 |
2. |
Банковская ссуда на пять лет |
2220 |
2664 |
3108 |
3552 |
3996 |
3. |
Вексель, выданный сроком на три года |
430 |
516 |
602 |
688 |
774 |
4. |
Выставленный аккредитив |
350 |
420 |
490 |
560 |
630 |
5. |
Готовая продукция |
1400 |
1680 |
1960 |
2240 |
2520 |
6. |
Готовая продукция не прошедшая ОТК |
200 |
240 |
280 |
320 |
360 |
7. |
Денежная сумма, выданная сотруднику на командировочные расходы |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
8. |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
1230 |
1476 |
1722 |
1968 |
2214 |
9. |
Депонированная заработная плата |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
10. |
Добавочный капитал |
5000 |
6000 |
7000 |
8000 |
9000 |
11. |
Задолженность перед поставщиками |
6450 |
7740 |
9030 |
10 320 |
11 610 |
12. |
Задолженность по оплате труда |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
13. |
Задолженность покупателей |
3540 |
4248 |
4956 |
5664 |
6372 |
14. |
Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям |
300 |
360 |
420 |
480 |
540 |
15. |
Здание заводоуправления |
2000 |
2400 |
2800 |
3200 |
3600 |
16. |
Здание цеха |
3500 |
4200 |
4900 |
5600 |
6300 |
17. |
Кредит банка на девять месяцев |
2350 |
2820 |
3290 |
3760 |
4230 |
18. |
Машины и оборудование |
15 000 |
18 000 |
21 000 |
24 000 |
27 000 |
19. |
Мебель |
700 |
840 |
980 |
1120 |
1260 |
20. |
Наличные деньги в пределах кассового лимита |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
21. |
НДС по приобретенным ценностям |
255 |
306 |
357 |
408 |
459 |
22. |
НДС по реализованной продукции |
540 |
648 |
756 |
864 |
972 |
23. |
Нераспределенная прибыль |
7000 |
8400 |
9800 |
11 200 |
12 600 |
24. |
Оргтехника |
300 |
360 |
420 |
480 |
540 |
25. |
Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду |
1500 |
1800 |
2100 |
2400 |
2700 |
26. |
Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада № 2 |
400 |
480 |
560 |
640 |
720 |
27. |
Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
28. |
Резервный капитал |
300 |
360 |
420 |
480 |
540 |
29. |
Склад № 1 |
1000 |
1200 |
1400 |
1600 |
1800 |
30. |
Строительные материалы |
600 |
720 |
840 |
960 |
1080 |
31. |
Сумма денег на чековой книжке |
20 |
24 |
28 |
32 |
36 |
32. |
Сумма начисленных взносов на социальное страхование и обеспечение |
130 |
156 |
182 |
208 |
234 |
33. |
Сумма начисленной амортизации по основным средствам |
3830 |
4596 |
5362 |
6128 |
6894 |
34. |
Сырье и материалы |
450 |
540 |
630 |
720 |
810 |
35. |
Уставный капитал |
2000 |
2400 |
2800 |
3200 |
3600 |
36. |
Фундамент строящегося склада № 2 |
150 |
180 |
210 |
240 |
270 |
№ п/п |
Имущество и обязательства предприятия |
5 вариант |
6 вариант |
7 вариант |
8 вариант |
9 вариант |
|
1. |
Авансы, полученные от покупателей |
3300 |
3630 |
3960 |
4290 |
4620 |
|
2. |
Банковская ссуда на пять лет |
4440 |
4884 |
5328 |
5772 |
6216 |
|
3. |
Вексель, выданный сроком на три года |
860 |
946 |
1032 |
1118 |
1204 |
|
4. |
Выставленный аккредитив |
700 |
770 |
840 |
910 |
980 |
|
5. |
Готовая продукция |
2800 |
3080 |
3360 |
3640 |
3920 |
|
6. |
Готовая продукция не прошедшая ОТК |
400 |
440 |
480 |
520 |
560 |
|
7. |
Денежная сумма, выданная сотруднику на командировочные расходы |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
8. |
Денежные средства на расчетном счете в банке |
2460 |
2706 |
2952 |
3198 |
3444 |
|
9. |
Депонированная заработная плата |
100 |
110 |
120 |
130 |
|
|
10. |
Добавочный капитал |
10 000 |
11 000 |
12 000 |
13 000 |
14 000 |
|
11. |
Задолженность перед поставщиками |
12 900 |
14 190 |
15 480 |
16 770 |
18 060 |
|
12. |
Задолженность по оплате труда |
1000 |
1100 |
1200 |
1300 |
1400 |
|
13. |
Задолженность покупателей |
7080 |
7788 |
8496 |
9204 |
9912 |
|
14. |
Задолженность поставщиков по недопоставленным материальным ценностям |
600 |
660 |
720 |
780 |
840 |
|
15. |
Здание заводоуправления |
4000 |
4400 |
4800 |
5200 |
5600 |
|
16. |
Здание цеха |
7000 |
7700 |
8400 |
9100 |
9800 |
|
17. |
Кредит банка на девять месяцев |
4700 |
5170 |
5640 |
6110 |
6580 |
|
18. |
Машины и оборудование |
30 000 |
33 000 |
36 000 |
39 000 |
42 000 |
|
19. |
Мебель |
1400 |
1540 |
1680 |
1820 |
1960 |
|
20. |
Наличные деньги в пределах кассового лимита |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
|
21. |
НДС по приобретенным ценностям |
510 |
561 |
612 |
663 |
714 |
|
22. |
НДС по реализованной продукции |
1080 |
1188 |
1296 |
1404 |
1512 |
|
23. |
Нераспределенная прибыль |
14 000 |
15 400 |
16 800 |
18 200 |
19 600 |
|
24. |
Оргтехника |
600 |
660 |
720 |
780 |
840 |
|
25. |
Офисное помещение, сданное в долгосрочную аренду |
3000 |
3300 |
3600 |
3900 |
4200 |
|
26. |
Предоплата подрядных работ по капитальному строительству склада № 2 |
800 |
880 |
960 |
1040 |
1120 |
|
27. |
Резерв на проведение планового ремонта объектов основных средств производственного назначения |
1000 |
1100 |
1200 |
1300 |
1400 |
|
28. |
Резервный капитал |
600 |
660 |
720 |
780 |
840 |
|
29. |
Склад № 1 |
2000 |
2200 |
2400 |
2600 |
2800 |
|
30. |
Строительные материалы |
1200 |
1320 |
1440 |
1560 |
1680 |
|
31. |
Сумма денег на чековой книжке |
40 |
44 |
48 |
52 |
56 |
|
32. |
Сумма начисленных взносов на социальное страхование и обеспечение |
260 |
286 |
312 |
338 |
364 |
|
33. |
Сумма начисленной амортизации по основным средствам |
7660 |
8426 |
9192 |
9958 |
10724 |
|
34. |
Сырье и материалы |
900 |
990 |
1080 |
1170 |
1260 |
|
35. |
Уставный капитал |
4000 |
4400 |
4800 |
5200 |
5600 |
|
36. |
Фундамент строящегося склада № 2 |
300 |
330 |
360 |
390 |
420 |
Таблица 2
Хозяйственные операции ООО «Деловой эталон» за январь ______ г., тыс. руб.
№ п/п |
Хозяйственная операция |
0 вар. |
1 вар. |
2 вар. |
3 вар. |
4 вар. |
1. |
Начислена амортизация по объектам производственного назначения |
140 |
168 |
196 |
224 |
252 |
2. |
Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения |
20 |
24 |
28 |
32 |
36 |
3. |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
400 |
480 |
560 |
640 |
720 |
4. |
Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
5. |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу |
100 |
120 |
140 |
160 |
180 |
6. |
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда производственных рабочих |
? |
? |
? |
? |
? |
7. |
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда общепроизводственного персонала |
? |
? |
? |
? |
? |
8. |
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда административно-управленческого персонала |
? |
? |
? |
? |
? |
9. |
Принят к оплате счет ОАО «Горсвет» |
30 |
36 |
42 |
48 |
54 |
10. |
Поступили материалы от поставщиков |
2500 |
3000 |
3500 |
4000 |
4500 |
11. |
Учтен НДС по приобретенным ценностям |
450 |
540 |
630 |
720 |
810 |
12. |
Акцептованы счета по доставке материалов (в т.ч. НДС) |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
13. |
Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
14. |
Приняты к учету на склад приобретенные материальные ценности |
? |
? |
? |
? |
? |
15. |
Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2 |
400 |
480 |
560 |
640 |
720 |
16. |
Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта |
63 |
75,6 |
88,2 |
100,8 |
113,4 |
17. |
Поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы |
? |
? |
? |
? |
? |
18. |
Выдана заработная плата |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
19. |
Сумма депонированной заработной платы пере-числена на сберегательные вклады сотрудников |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
20. |
Использованы материалы на производство продукции |
2000 |
2400 |
2800 |
3200 |
3600 |
21. |
Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования |
100 |
120 |
140 |
160 |
180 |
22. |
Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления |
15 |
18 |
21 |
24 |
27 |
23. |
Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом |
350 |
420 |
490 |
560 |
630 |
24. |
Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц |
? |
? |
? |
? |
? |
25. |
Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц |
? |
? |
? |
? |
? |
26. |
Списаны общепроизводственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
27. |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
28. |
Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на |
? |
? |
? |
? |
? |
29. |
Отгружена готовая продукция покупателям |
3100 |
3720 |
4340 |
4960 |
5580 |
30. |
Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС) |
4720 |
5664 |
6608 |
7552 |
8496 |
31. |
Начислен НДС по реализованной продукции (18 %) |
? |
? |
? |
? |
? |
32. |
Зачтен аванс покупателей |
1650 |
1980 |
2310 |
2640 |
2970 |
33. |
Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию |
8000 |
9600 |
11 200 |
12 800 |
14 400 |
|
в том числе авансовые платежи |
? |
? |
? |
? |
? |
34. |
Выставлены счета арендатору за текущий месяц |
30 |
35 |
40 |
45 |
50 |
35. |
Начислен НДС по аренде |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Поступили средства от арендатора |
? |
? |
? |
? |
? |
36. |
Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности |
? |
? |
? |
? |
? |
37 |
Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности |
? |
? |
? |
? |
? |
38. |
Начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
39. |
Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям |
? |
? |
? |
? |
? |
40. |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по налогу на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
41. |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
42 |
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами |
? |
? |
? |
? |
? |
№ п/п |
Хозяйственная операция |
5 вар. |
6 вар. |
7 вар. |
8 вар. |
9 вар. |
1. |
Начислена амортизация по объектам производственного назначения |
280 |
308 |
336 |
364 |
392 |
2. |
Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения |
40 |
44 |
48 |
52 |
56 |
3. |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
800 |
880 |
960 |
1040 |
1120 |
4. |
Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
5. |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу |
200 |
220 |
240 |
260 |
280 |
6. |
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда производственных рабочих |
? |
? |
? |
? |
? |
7. |
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда общепроизводственного персонала |
? |
? |
? |
? |
? |
8. |
Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %) от оплаты труда административно-управленческого персонала |
? |
? |
? |
? |
? |
9. |
Принят к оплате счет ОАО «Горсвет» |
60 |
66 |
72 |
78 |
84 |
10. |
Поступили материалы от поставщиков |
5000 |
5500 |
6000 |
6500 |
7000 |
11. |
Учтен НДС по приобретенным ценностям |
900 |
990 |
1080 |
1170 |
1260 |
12. |
Акцептованы счета по доставке материалов (в т.ч. НДС) |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
11,8 |
13. |
Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки |
6 |
6 |
6 |
6 |
6 |
14. |
Приняты к учету на склад приобретенные материальные ценности |
? |
? |
? |
? |
? |
15. |
Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2 |
800 |
880 |
960 |
1040 |
1120 |
16. |
Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта |
126 |
138,6 |
151,2 |
163,8 |
176,4 |
17. |
Поступили денежные средства в кассу для выдачи заработной платы |
? |
? |
? |
? |
? |
18. |
Выдана заработная плата |
1000 |
1100 |
1200 |
1300 |
1400 |
19. |
Сумма депонированной заработной платы пере-числена на сберегательные вклады сотрудников |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
20. |
Использованы материалы на производство продукции |
4000 |
4400 |
4800 |
5200 |
5600 |
21. |
Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования |
200 |
220 |
240 |
260 |
280 |
22. |
Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления |
30 |
33 |
36 |
39 |
42 |
23. |
Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом |
700 |
770 |
840 |
910 |
980 |
24. |
Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц |
? |
? |
? |
? |
? |
25. |
Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц |
? |
? |
? |
? |
|
26. |
Списаны общепроизводственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
27. |
Списаны общехозяйственные расходы |
? |
? |
? |
? |
? |
28. |
Оприходована на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на |
? |
? |
? |
? |
? |
29. |
Отгружена готовая продукция покупателям |
6200 |
6820 |
7440 |
8060 |
8680 |
30. |
Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС) |
9440 |
10 384 |
11 328 |
12 272 |
13 216 |
31. |
Начислен НДС по реализованной продукции (18 %) |
? |
? |
? |
? |
? |
32. |
Зачтен аванс покупателей |
3300 |
3630 |
3960 |
4290 |
4620 |
33. |
Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию |
16 000 |
17 600 |
19 200 |
20 800 |
22 400 |
|
в том числе авансовые платежи |
? |
? |
? |
? |
? |
34. |
Выставлены счета арендатору за текущий месяц |
60 |
70 |
75 |
80 |
85 |
35. |
Начислен НДС по аренде |
? |
? |
? |
? |
? |
|
Поступили средства от арендатора |
? |
? |
? |
? |
? |
36. |
Выявлен финансовый результат по обычным видам деятельности |
? |
? |
? |
? |
? |
37 |
Выявлен финансовый результат по прочим видам деятельности |
? |
? |
? |
? |
? |
38. |
Начислен налог на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
39. |
Принят к вычету НДС по приобретенным ценностям |
? |
? |
? |
? |
? |
40. |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по налогу на прибыль |
? |
? |
? |
? |
? |
41. |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДС |
? |
? |
? |
? |
? |
42 |
Погашена задолженность перед внебюджетными фондами |
? |
? |
? |
? |
? |