Бухгалтерский учет ИГАСУ 2009 Острякова, Давидовская

Артикул: ID-201803132045. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

Задание для практической части

ВАРИАНТЫ 1.1–1.6

Составить бухгалтерскую отчетность за месяц для ООО «ЛУЧ».

Для расчета  налога на доходы физических лиц принять:

  • численность сотрудников – 22 человека;
  • численность иждивенцев у каждого сотрудника – 1 человек.

Остатки по счетам на 1 января, руб.

№ п/п

Счет

Вариант 1.1- 1.2 Вариант 1.3- 1.6
Дебет Кредит Дебет

Кредит

1 Основные средства 566000   620000  
2 Амортизация основных средств   60000   80000
3 Материалы 50000   40000  
4 Топливо 7000   10000  
5 НДС по приобретенным ценностям 12500   11000  
6 Основное производство 60000   60000  
7 Готовая продукция 6000   12000  
8 Касса 1000   1000  
9 Расчетный счет 110000   120000  
10 Расчеты с поставщиками   16000   16000
11 Расчеты с бюджетом   1000   1000
12 Расчеты по социальному налогу   1836   2376
13 Расчеты по оплате труда   34000   44000
14

Расчеты с дебиторами и

С кредиторами

9000 2000 9000 2000
15 Уставной капитал   699664   730624
16 Краткосрочная ссуда банка   7000   7000
  И Т О Г О 821500 821500 883000 883000

Хозяйственные операции за месяц по ООО «ЛУЧ», руб.

№ п/п

Операции

Суммы по вариантам

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6
1

5.01

Получено безвозмездно новое оборудование по первоначальной стоимости

340000 400000 600000 500000 300000 300000
2

8.01

Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

135000 130000 140000 160000 150000 100000
3 Получено с расчетного счета на выплату зарплаты 34000 34000 44000 44000 44000 44000
4 Выдана из кассы зарплата служащим 34000 34000 44000 44000 44000 44000
5 Перечислена задолженность по социальному налогу 1836 1836 2376 2376 2376 2376
6

10.01

Перечислен налог на прибыль

1000 1000 1000 1000 1000 1000
7

12.01

Выдан аванс из кассы на командировочные расходы   инженеру Петрову П.В.

600 700 800 900 1000 800
8

14.01

Оприходованы на склад неоплаченные основные материалы

-         по оптовым ценам

-         НДС18 %

40000

7200

50000

8000

55000

9900

60000

10800

50000

8000

60000

10800

9

20.01

Получен авансовый отчет по командировочным расходам от Петрова П.В. (расходы отнесены на затраты производства)

1000 1000 800 1000 1000 800
10 Перечислено с расчетного счета поставщикам 47200 58000 64900 70800 58000 708000
11 Списано со склада топливо на нужды основного производства 5500 5000 4000 7000 4500 4500
12 Поступили на расчетный счет средства от дебиторов 9000 9000 9000 9000 9000 9000
13

21.01

Перечислена с расчетного счета кредиторам задолженность

2000 2000 2000 2000 2000 2000
14 Списаны на затраты основного производства израсходованные материалы 78000 70000 60000 80000 65000 80000
15

25.01

Начислена амортизация основных средств за месяц

60000 60000 80000 80000 80000 80000
16 Выдана задолженность по командировочным расходам Петрову П.В. 400 300 - 100 - -
17 Перечислена плата за аренду складского помещения по счету-фактуре 2 в т.ч. НДС 25000 25000 30000 30000 30000 30000
18 Арендная плата за складские помещения отнесена на затраты производства сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать сумму подсчи­тать
19
Отражен НДС по аренде
сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­считать
20
27.01
Начислена зарплата за месяц
35200 37400 39600 41800 44000 40000
21 Удержан налог на доходы физических лиц 13% сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
22 Начислен социальный налог 26 % от фонда оплаты труда (ФОТ) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
23 Начислен налог на социальное страхование от травматизма 4 % (в фонд соц. страхования)  от ФОТ сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
24

28.01

Открыт аккредитив на сумму

15000 8700 9000 10000 14000 10000
25 Оприходована на склад готовая продукция из основного производ­ства по фактической себестоимости сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
26 Отгружена продукция потребителю со склада (фактическая себестои­мость) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
27 Поступила на расчетный счет вы­ручка за реализованную продукцию по договорным ценам с НДС 572000 600000 680000 700000 600000 700000
28 Отражен НДС в реализованной про­дукции сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
29 Осуществлены вложения в долго­срочные ценные бумаги с расчет­ного счета 10000 10000 10000 10000 10000 10000
30 Создан резерв под обесценение вложений в ценные бумаги на ос­нове распоряжения руководителя 3000 3000 3000 3000 3000 3000
31 Создан резерв по сомнительным долгам на основе распоряжения ру­ководителя 7000 7000 7000 7000 7000 7000
32 Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного пе­риода (на основе акта) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
33 Получено с расчетного счета в кассу на материалы и прочие расходы 2500 3000 3500 4000 2000 2000
34 Выданы денежные средства подот­четному лицу – завхозу Сидорову И.И. на материалы 2000 2500 3000 3500 1500 1500
35

30.01

Получен авансовый отчет Сидорова И.И. по приобретенным материалам

1950 2400 2900 3400 1450 1500
36 Возвращен в кассу остаток подот­четных сумм Сидоровым И.И. 50 100 100 100 50 -
37 Предоставлен займ мастеру Ива­нову С.И. на 2 месяца (распоряже­ние) 4000 3000 4000 3000 4000 4000
38 В кассу с расчетного счета посту­пили денежные средства для пре­доставления займа 4000 3000 4000 3000 4000 4000
39

31.01

Списана фактическая себестоимость работ (услуг)

сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
40 Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
41 Списана прибыль от реализации продукции основного производства сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
42 Начислен налог на прибыль 20 % сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать
43 Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц) сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­счи­тать сумму под­считать

 

ВАРИАНТЫ 2.1-2.6 

Составить бухгалтерскую отчетность за месяц по ООО «ПРОЕКТ».

Для расчета налога на доходы физических лиц принять:

  • численность сотрудников — 10 человек;
  • численность иждивенцев у каждого сотрудника — 1 человек.

Остатки по счетам на 1 марта, руб.

№ п/п Счет

Варианты 2.1 – 2.3

1.1- 1.2 

Варианты 2.4 – 2.6

1.3- 1.6 

Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Материалы 12000   20000  
2 Основные средства 50000   70000  
3 Касса 80   280  
4 Расчетный счет 251400   320980  
5 Расчеты с подотчетными лицами 940   940  
6 Расчеты с поставщиками 12600   12600  
7 Расчеты с бюджетом (налог на доходы)   1690   27000
8 Нераспределенная прибыль   198210   345256
9 Краткосрочна ссуда в банке   100000   20000
10 Расчеты по оплате труда   20000   24000
11 Расчеты по соц. налогу   7120   8544
  ИТОГО 327020 327020 424800 424800

 Хозяйственные операции за месяц по ООО «ПРОЕКТ», руб. 

№ п/п

 

Операции

Суммы по вариантам 

 
2.1  2.2  2.3 2.4  2.5 2 .6  
1

1.03

Получен авансовый отчет Степанова И.И. по канцтоварам (оприходованы материалы)

940 940 940 940 940 940  
2 Перечислен социальный налог 7120 7120 7120 8544 8544 8544  
3 Перечислен налог на доходы физических лиц 1690 1690 1690 2210 2210 2210  
4 Получены материалы от поставщика 10500 10500 10500 10500 10500 10500  
 
 
5 Отражен НДС по приобретенным материалам 1890 1890 1890 1890 1890 1890  
6 Списан НДС на расчеты с бюджетом 1890 1890 1890 1890 1890 1890  
7

4.03

Получено по денежному чеку в кассу с р/сч на ЗП

20000 20000 20000 24000 24000 24000  
8 Выдана ЗП за месяц из кассы 18000 18000 18000 20000 20000 22000  
9

7.03

Переведена ЗП на депонент (не получена в срок)

2000 2000 2000 4000 4000 2000  
10 Возвращена на р/сч депонированная ЗП 2000 2000 2000 4000 4000 2000  
11

10.03

Получено по денежному чеку на командировку и на хозяйственные расходы (моющие средства)

800 750 850 900 700 900  
12 Выдано инженеру Перову И.П. на командировочные расходы 600 600 700 700 550 700  
13 Выдано завхозу Иванову Н.И. на хозяйственные расходы 200 150 150 200 150 200  
14

13.03

Получено в кассу с р/сч по денежному чеку для предоставления займа Зайцеву П.П.

5000 400 3000 5000 4000 5000  
15 Предоставлен займ сотруднику Зайцеву П.П. 5000 4000 3000 5000 4000 5000  
16 Материалы направлены в производство 10500 10500 10500 10500 10500 10500  
17

14.03

Получен авансовый отчет инженера Перова И.П. по командировочным расходам

550 550 650 650 500 700  
18 Получен авансовый отчет Иванова Н.И. и оприходованы моющие средства 200 150 150 200 150 200  
19 Возвращены в кассу неизрасходованные денежные средства Перовым И.П. 50 50 50 50 50 -  
20

15.03

Безвозмездно получен объект основных средств

10000 12000 8000 10000 12000 10000  
21 Введен в эксплуатацию объект основных средств, полученных безвозмездно 10000 12000 8000 10000 12000 10000  
22 Начислена арендная плата за месяц (без НДС) 5000 6000 7000 8000 6000 5000  
23 Начислен НДС по арендной плате 900 1080 1260 1440 1080 900  
24 Перечислена арендная плата с НДС 5900 7080 8260 9440 7080 5900  
25 Канцтовары направлены в производство 940 940 940 940 940 940  
26

25.03

Заказчиком подписан акт выполнения работ (в т.ч. НДС) и отражена задолженность покупателя за выполненные работы

308000 400000 500000 600000 550000 300000  
27 Начислен НДС по реализованным работам суммы подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать  
28 28.03  Начислена заработная плата сотрудникам за месяц 21000 22000 23000 24000 25000 20000  
29 Начислен единый социальный налог  26 % от ФОТ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать  
30 Начислен  в соцстрах налог на страхование от травматизма    0.2 % от ФОТ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать  
31 Удержан налог на доходы физических лиц 13% сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать Сумму подсчитать  
32

30.03

Осуществлены вложения в долгосрочные  ценные бумаги

20000 20000 20000 20000 20000 20000  
33 Поступили приобретенные НМА (без НДС)-программа 9000 8000 7000 9000 8000 7000  
34 Отражен НДС по приобретенным НМА 1800 1600 1400 1800 1600 1400  
35 Оприходованы НМА 9000 8000 7000 9000 8000 7000  
36 Оплачено поставщику за НМА 10800 9600 8400 10800 9600 8400  
37 Списан НДС на расчеты с бюджетом 1800 1600 1400 1800 1600 1400  
38 Начислена амортизация  основных средств 500 500 500 700 700 700  
39 Списана фактическая себестоимость работ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать  
40 Списана прибыль от реализации работ сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать  
41 Начислен налог на прибыль сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать  
42 Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц) сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать  
                     

ВАРИАНТЫ 3.1–3.5

Составить  бухгалтерскую отчетность за месяц по ООО «Восток».

Для расчета налога на доходы физических лиц принять:

Ø численность сотрудников – 10 человека;

Ø количество АУП – 2 человека;

Ø численность иждивенцев у каждого сотрудника – 1 человек.

Остатки по счетам на 1 апреля, руб.

Актив

Сумма, тыс.руб.

Пассив

Сумма, тыс.руб.

01 Основные фонды 1000 80 Уставный капитал 1100
10 Материалы 80 60 Поставщики и подрядчики 130
20 Незавершенное производство 5 66 Краткосрочный кредит 100
19 НДС по приобретенным средствам 20    
50 Касса 25    
51 Расчетный счет 200    
И Т О Г О 1330 И Т О Г О 1330

На конец месяца остатки незавершенного производства составили  4000 рублей.  Сумма износа основных средств на начало месяца 200000 рублей.

Хозяйственные операции за месяц, руб.

№ п/п Содержание операции Сумма
3.1 3.2 3.3 3.4 3.5
1

1.04

Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование, не требующее монтажа:

Стоимость оборудования

НДС 18 %

50000

9000

60000

10800

40000

7200

30000

5400

70000

12600

2 Введено в эксплуатацию оборудование 50000 60000 40000 30000 70000
3 Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за оборудование 59000 70800 47200 35400 82600
4 Принята к зачету сумма НДС по поступившему оборудованию 9000 10800 7200 5400 12600
5 3.04   Списана остаточная стоимость списанного оборудования 2000 2000 2000 2000 2000
6 Списана сумма износа по списанному оборудованию 58000 58000 58000 58000 58000
7 Начислено сторонней организации за демонтаж списанного оборудования 6000 6000 6000 6000 6000
8 Оприходован металлолом от списания оборудования 5000 5000 5000 5000 5000
9

7.04

Поступили материалы от поставщиков:

Стоимость материалов по ценам поставщика

НДС

100000

18000

200000

36000

50000

9000

80000

14400

40000

7200

10 Оплачена задолженность поставщикам за материалы 118000 236000 59000 94400 47200
11 Приняты к возмещению суммы НДС по оплаченным материалам 18000 36000 9000 14400 7200
12

9.04   Отпущены материалы, в т.ч.:

А) на производство продукции

Б) на общехозяйственные нужды

50000

46000

4000

100000

90000

10000

30000

25000

5000

50000

45000

5000

30000

25000

5000

13

Начислена зарплата работникам,

в т.ч.:

А) рабочим основного производства

Б) АУП

20000

18000

2000

22000

20000

2000

24000

22000

2000

20000

18000

2000

22000

20000

2000

14 Удержан налог на доходы физических лиц с  рабочих основного производства  13 % сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
15 Удержан налог на доходы физических лиц с АУП 13 % сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
16

Начислено ФСС, ПФ, ФОМС, ФЗ   (26 %):

А) рабочим основного производства

Б) АУП

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

сумму подсчитать

17

14.04

Начислен налог на имущество

сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
18

Начислена амортизация по основным средствам, в том числе:

Основные средства цехов

Основные средства управления

6100

4000

2100

6100

4000

2100

6100

4000

2100

6100

4000

2100

6100

4000

2100

19 Списываются общехозяйственные расходы сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
20 16.04     Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
21 18.04     Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
22 Начислен НДС по отгруженной продукции сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
23 Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
24 20.04     Поступили платежи за реализованную продукцию сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
25 Списывается финансовый результат реализации продукции сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
26 Начислено по исполнительным документам (алименты) 100 200 200 200 200
27 Выдана зарплата работникам организации сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
28 Депонирована не выданная зарплата 600 1000 1200 800 600
29 24.04 Выдан подотчет Пухову П.П. 1000 800 600 900 800
30 25.04   Поступили от подотчетного лица материалы 800 700 500 800 700
31 Остаток подотчетной суммы сдан в кассу 200 100 100 100 100
32 27.04     Получена в банке краткосрочная ссуда, направленная на уплату задолженности поставщику за приобретенное ранее оборудование 10000 20000 10000 20000 25000
33 29.04       Начислен процент по ссуде (10 %) 1000 сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
34 Уплачено в погашение задолженности по ссуде 11000 сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
35 Приобретены акции другой организации 5000 6000 10000 10000 10000
36 Начислены в получение дивиденды по акциям (10 %) 500 сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
37 Списаны прочие доходы и расходы сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
38 30.04    Начислен налог на прибыль в размере 20 % сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
39 Из кассы выдан депонент сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
40 Из кассы выдана сумма алиментов 100 200 200 200 200
41 Перечислены в бюджет налоги сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать
42 Произведена реформация баланса (в учебных целях за месяц) сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать сумму подсчитать