Бухгалтерский финансовый учет КузГТУ 2012 Овчинникова
Задание № 1: Теоретический вопрос
- Анализ ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
- Анализ ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда».
- Анализ ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств. Стоимость которых выражена в иностранной валюте».
- Анализ ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».
- Анализ ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
- Анализ ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
- Анализ ПБУ 7/98 «События после отчетной даты».
- Анализ ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
- Анализ ПБУ 9/99 «Доходы организации».
- Анализ ПБУ 10/99 «Расходы организации».
- Анализ ПБУ 11/2008 «информация о связанных сторонах».
- Анализ ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам».
- Анализ ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
- Анализ ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
- Анализ ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».
- Анализ ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».
- Анализ ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».
- Анализ ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
- Анализ ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
- Анализ ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности».
- Анализ ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений».
- Анализ ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
- Анализ ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
- Анализ ПБУ 24/2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов».
Задание № 2: расчетная часть курсовой работы по Бухгалтерскому финансовому учету
- Составить:
- Приказ об учетной политике ООО «Чайка» на 201_ г.;
- журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Чайка» за 201_ г.;
- ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР);
- ведомость учета услуг транспортного цеха;
- ведомость распределения услуг транспортного цеха;
- ведомость учета РСЭО;
- ведомость распределения РСЭО;
- ведомость учета общепроизводственных расходов;
- ведомость распределения общепроизводственных расходов;
- ведомость учета общехозяйственных расходов;
- ведомость распределения общехозяйственных расходов;
- свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников;
- открыть синтетические счета, вывести остатки по счетам на 31.12.201_ г.;
- журналы-ордера (анализ счетов) № 1, 2, 6, 7, 8, 11, 15;
- главную книгу;
- оборотную ведомость по синтетическим счетам.
- Заполнить формы годовой бухгалтерской отчетности ООО «Чайка» ИНН\КПП 4205136928\420501001 за 201_ год:
- «Бухгалтерский баланс»; Приложение № 11.xls
- «Отчет о прибылях и убытках». Приложение № 11.xls
Исходные данные для выполнения задания № 2:
Выписка из учетной политики ООО «Чайка»:
В бухгалтерском учете амортизация основных средств рассчитывается по сумме чисел лет срока полезного использования, в налоговом учете – линейным методом. По данным налогового учета сумма начисленной амортизации за 201_ год составила 12 000 р.
Остатки по аналитическим счетам на 01.01.201_ г.
К счету 60:
Предприятия | I |
ОАО «Кубаньэнерго» | 72240 |
ЗАО «Нефтепродукт» | 41140 |
Итого | 113380 |
К счету 76:
Показатели | I |
А) Дебиторская задолженность: | |
1. ООО «Гамма» | 5000 |
2. ООО «Успех» | 1880 |
Итого | 6880 |
Б) Кредиторская задолженность: в т.ч. НДС по отгруженной продукции |
64646 |
- К счету 69:
Показатели | I |
Фонд социального страхования РФ | 6760 |
Пенсионный фонд РФ | 36300 |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ | 6240 |
Итого | 49444 |
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.201_ г.
Счет | I |
1 | 2 |
01 | 382910 |
02 | 14404 |
10 | 13392 |
97 | 1162 |
19 | 282 |
43 | 5924 |
51 | 287414 |
62 | 465452 |
76 | 6880 |
80 | 651692 |
83 | 22886 |
70 | 125184 |
84.1 | 26068 |
68 | 82784 |
69 | 49444 |
60 | 113380 |
76 | 77574 |
Хозяйственные операции за 201_ год.
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма |
1 | 2 | 3 |
1 | Счет-фактура № 17. Поступило оборудование от ОАО «Химмаш», не требующее монтажа: | |
а) покупная стоимость | 92196 | |
б) НДС | 16596 | |
2 | Акцептован счет № 28 ООО «Автобаза» за услуги по доставке оборудования: | |
а) стоимость услуги | 2480 | |
б) НДС | 446 | |
3 | Выписка банка от 12.03. Перечислено с расчетного счета: | |
а) за оборудование ОАО «Химмаш» | 108792 | |
б) ООО «Автобаза» | 2926 | |
4 | Бухгалтерская справка. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости | ? |
5 | Выписка банка от 25.05. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС 18 % | 380560 |
6 |
Акцептован счет № 22 от 10.04 ОАО «Факел» за поступившее сырье и материалы: |
|
а) покупная стоимость | 59200 | |
б) сумма НДС 18 % | 10656 | |
7 | Акцептован счет № 8 от 5.06 ЗАО «Дельта» за поступивший инструмент | |
а) покупная стоимость | 16080 | |
б) сумма НДС 18 % | 2894 | |
8 | Выписка банка от 12.04. Оплачены счета поставщиков: | |
а) счет № 22 от 10.04 | 71040 | |
б) задолженность «Кубаньэнерго» (см. остатки по аналитическим счетам) |
||
9 | Акцептован счет № 6 ООО «Автобаза» за услуги по доставке сырья и основных материалов: | |
а) стоимость услуги | 5680 | |
б) НДС 18 % | 1022 | |
10 |
Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата: 1. Основным производственным рабочим: за двигатель № 1 за двигатель № 2 |
44240 36280 |
2. Рабочим, обслуживающим оборудование | 11880 | |
3. Административно-управленческому персоналу цехов |
15860 |
|
4. Административно-управленческому персоналу заводоуправления | 20680 | |
5. Грузчикам за доставку материалов | 1960 | |
6. Транспортному цеху | 4600 | |
7. Начислено пособие по больничному листу за 12 дней мая | 1960 | |
Бухгалтерская справка. Сделаны отчисления на социальное страхование и обеспечение от фонда оплаты труда всех категорий работающих: · ПФ РФ (22%): 1) основным производственным рабочим: за двигатель № 1 за двигатель № 2 2) Рабочим, обслуживающим оборудование 3) Административно-управленческому персоналу цехов 4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления 5) Грузчикам 6) Транспортному цеху · ФСС РФ (2,9%): 1) основным производственным рабочим: за двигатель № 1 за двигатель № 2 2) Рабочим, обслуживающим оборудование 3) Административно-управленческому персоналу цехов 4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления 5) Грузчикам 6) Транспортному цеху · ФФОМС (5,1%): 1) основным производственным рабочим: за двигатель № 1 за двигатель № 2 2) Рабочим, обслуживающим оборудование 3) Административно-управленческому персоналу цехов 4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления 5)Грузчикам 6) Транспортному цеху
|
? | |
11 | ||
12
|
Лимитная карта. Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) в основное производство: |
|
на двигатель № 1 | 38700 | |
на двигатель № 2 | 23900 | |
б) для обслуживания оборудования | 2560 | |
в) для нужд цеха № 1 | 1080 | |
г) для транспортного цеха | 560 | |
13 | Акцептован счет № 28 «Кубаньэнерго» за потребленную электроэнергию согласно справке главного энергетика: | |
а) в основное производство: | ||
на двигатель № 1 | 7700 | |
на двигатель № 2 | 5880 | |
б) для обслуживания оборудования | 2560 | |
в) для нужд цеха № 1 | 2700 | |
г) для транспортного цеха | 4400 | |
14
|
Извещение о браке (двигатель № 1). Изъята из производства окончательно забракованная продукция | 11280 |
14.1. Отпущены со склада материалы для исправления брака по учетным ценам | 4000 | |
14.2. Начислена заработная плата рабочим за исправления брака 14.3. Сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака 14.4. Оприходованы запасные части от окончательного брака 14.5. Удержано с виновных лиц за брак из заработной платы 14.6. Списана доля общепроизводственных расходов на брак 14.7. Выявлены и списаны окончательные потери от брака |
1080 ? 4800 4000 ? ? |
|
15 | Бухгалтерская справка. Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы | 1162 |
16 |
Приходный кассовый ордер № 20 от 10.04. Получены по чеку с расчетного счета в кассу деньги: а) для выплаты заработной платы б) на хозяйственные нужды |
125184 5600 |
17 | Расходный кассовый ордер № 58 от 11.04. Выдано в подотчет экспедитору С. А. Иванову на хозяйственные нужды | 800 |
18 | Расходный кассовый ордер № 59 от 11.04. Выдано на командировку инженеру В. Н. Петрову | 4000 |
19 | Авансовый отчет № 15 от 15.04 экспедитора С. А. Иванова оплачены комиссионные сборы за хранение материалов | 700 |
20 |
Авансовый отчет № 16 от 20.04. Списаны расходы по командировке согласно утвержденному авансовому отчету: а) проездные билеты – 1000 р. б) суточные 3 дн. * 300 = 300 р. в) счет гостиницы 3-е суток * 1050 р. |
? |
21 | Платежная ведомость № 3 от 11.04. Выдана из кассы заработная плата | 125184 |
22 |
Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств: а) оборудования и машин б) общепроизводственного назначения в) общехозяйственного назначения г) транспортных средств |
7200 2400 1360 2240 |
23 | Бухгалтерская справка. Согласно путевым листам списана сумма ГСМ, израсходованных в 201_ г. | 7600 |
24 |
Распределены и списаны ТЗР пропорционально израсходованным материалам по учетным ценам: 1) в основное производство: на двигатель № 1 на двигатель № 2 2) для обслуживания производства 3) для нужд цеха №1 4) для транспортного цеха |
? |
25
|
Ведомость распределения услуг транспортного цеха. Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машинами часам: а) на нужды цеха 320 ч б) на общехозяйственные нужды 160 ч в) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч |
? |
26 |
Бухгалтерская справка. Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих: 1) на двигатель № 1 2) на двигатель № 2 |
? |
27 |
Бухгалтерская справка. Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных рабочих: общепроизводственные расходы: 1) на двигатель № 1 2) на двигатель № 2 3) на исправление брака общехозяйственные расходы: 1) на двигатель № 1 2) на двигатель № 2 |
? |
28 | Бухгалтерская справка. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Гамма» (см. остатки по синтетическим счетам) | ? |
29 |
Инвентаризационная опись. Выявлена порча сырья в цехе основного производства: 29.1. Норма естественной убыли 29.2. Порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц 29.3. Суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму |
2400 400
2000
1000 |
30 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учетом незавершенного производства на конец месяца: а) по двигателю № 1 (НП на к.м. 8800 р.) б) по двигателю № 2 (НП на к.м. 9430 р.) |
? |
31 |
Ведомость отгрузки. Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18 %; НДС 18 %): а) отражена выручка от продажи двигателя № 1; б) начислен НДС с выручки; в) списана себестоимость двигателя № 1; г) списаны расходы на продажу двигателя № 1 |
? |
32 |
Акт приемки-передачи основных средств. Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т.ч. НДС 32.1. Остаточная стоимость оборудования 32.2. Сумма амортизации 32.3. Исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию |
6440
48120 1880 12072 |
32.4. Получен счет ООО«Автобаза» за услуги, связанные с реализацией основных средств без НДС на сумму НДС |
2000 360 |
|
33 | Выявлен и списан результат от реализации двигателя № 1 | ? |
34 | Выписка из банка от 15.05. На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ООО «Успех» | 1880 |
35 | Выписка из банка от 26.06. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично) | 50000 |
36 |
Выписка банка. С расчетного счета перечислено фондам социального страхования а) ФСС платежное поручение № 29 от 15.04; № 52 от 15.05; № 63 от 15.06. б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64. в) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54; № 63. |
? |
37 |
Зачтена сумма налога на добавленную стоимость: а) по приобретенным основным средствам б) по приобретенным и оплаченным материалам |
? |
38 | Выписка банка от 15.06. С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц | 1680 |
39 | Акт проверки от 15.06. Выявлена прибыль прошлых лет | 1880 |
40 | На расчетный счет поступили авансы от покупателей за двигатель № 2 | 140000 |
41 | Исчислена сумма НДС по поступившим авансам | ? |
42 | Выписка банка от 20.06. Погашена задолженность перед «Кубаньэнерго» (см. операцию № 13 счет № 28) | ? |
43 |
Бухгалтерская справка. Сделана реформация баланса: а) закрыт счет 91; б) отражен ОНА; в) начислен УРНП; г) закрыт счет 99. |
? |
Таблица корректирующих коэффициентов для выполнения задания № 2
№ варианта | Корректирующие коэффициенты |
1 | 1,1 |
2 | 1,2 |
3 | 1,3 |
4 | 1,4 |
5 | 1,5 |
6 | 1,6 |
7 | 1,7 |
8 | 1,8 |
9 | 1,9 |
10 | 2,0 |
11 | 2,1 |
12 | 2,2 |
13 | 2,3 |
14 | 2,4 |
15 | 2,5 |
16 | 2,6 |
17 | 2,7 |
18 | 2,8 |
19 | 2,9 |
20 | 3,0 |
21 | 3,1 |
22 | 3,2 |
23 | 3,3 |
24 | 3,4 |
Приложение 1 Ведомость распределения ТЗР
Направления списания | Д счет | Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам | Коэффциент ТЗР | Сумма ТЗР, руб |
В основное производство: на двигатель №1 на двигатель №2 |
||||
Для обслуживания оборудования | ||||
Для нужд цеха №1 | ||||
Для транспортного цеха |
Приложение 2 Ведомость учета услуг транспортного цеха
Д/К | 02 | 10.1 | … | Итого | |||||
Приложение 3 Ведомость распределения услуг транспортного цеха
Направления списания | Д счета | Отработано машино-часов | Коэффициент распределения | Сумма расходов транспортного цеха |
На нужды цеха | 320 | |||
На общехозяйственные нужды | 160 | |||
На вывоз готовой продукции до станции отправления | 280 | |||
Итого | 760 |
Приложение 4 Ведомость учета РСЭО
Д/К | 02 | 10.1 | … | Итого | |||||
Приложение 5 Ведомость распределения РСЭО
Направление списания | Д счета | Основная зарплата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Сумма РСЭО |
Двигатель №1 | ||||
Двигатель №2 | ||||
Итого |
Приложение 6 Ведомость учета общепроизводственных расходов
Д/К | 02 | 10.1 | … | Итого | |||||
Приложение 7 Ведомость распределения общепроизводственных расходов
Направление списания | Д счета | Основная зарплата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Списана сумма цеховых расходов |
На двигатель № 1 | ||||
На двигатель № 2 | ||||
На исправление брака | ||||
Итого |
Приложение 8 Ведомость учета общехозяйственных расходов
Д/К | 02 | 10.1 | … | Итого | |||||
Приложение 9 Ведомость распределения общехозяйственных расходов
Направление списания | Д счета | Основная зарплата производственных рабочих | Коэффициент распределения | Списана сумма общехозяйственных расходов |
На изделие А | ||||
На изделие Б |
Приложение 10 Свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников
Категории работников | ∑ начисленной з/п | Д счета | Страховые взносы | ||
ПФ | ФСС | ФФОМС | |||
Основные производственные рабочие за двигатель №1 за двигатель №2 |
|||||
Рабочие, обслуживающие оборудование | |||||
Административно-управленческий персонал цехов | |||||
Административно-управленческий персонал заводоуправления | |||||
Грузчики | |||||
Транспортный цех | |||||
Больничный лист | |||||
Итого |