Теория бухгалтерского учета СибГИУ 2017 Новокузнецк

Артикул: ID-201709240033. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

Контрольная работа по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется обучающимися по направлению 38.03.01 «Экономика» (профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит») заочной и очно-заочной форм обучения.

Номер варианта определяется последней цифрой номера зачетной книжки обучающегося.

По данным, представленным в таблице 2, требуется составить журнал регистрации хозяйственных операций (таблица А.1). По данным, представленным в таблице 1 и журнале регистрации хозяйственных операций, требуется открыть счета бухгалтерского учета (рисунок А.1), составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (таблица А.2), заполнить бухгалтерский баланс на 01.12.20__ г. и 31.12.20__ г.

Таблица 1 – Ведомость начальных остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20__ г.

Наименование счета 1 2 3 4 5
Вариант Вариант Вариант Вариант Вариант
Основные средства 96800 65000 68000 84000 127400
Амортизация основных средств 5700 10200 34000 57000 69300
Нематериальные активы 4000 12000 8700 16000 -
Амортизация нематериальных активов 1100 6300 3700 9300 -
Материалы 64600 68700 74300 72400 71100
Незавершенное производство 5100 12300 7500 6400 8300
Полуфабрикаты собственного производства 3800 1400 - 4200 2800
Готовая продукция 15000 19300 2900 25300 22300
Товары отгруженные 4000 5100 5800 6120 7400
Касса 2600 1300 6400 4900 3100
Расчетные счета 900 11200 28800 51800 12400
Финансовые вложения (краткосрочные) 2400 2600 300 500 1200
Финансовые  вложения (долгосрочные) 3600 7800 5200 1300 2400
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) 55600 57200 60700 67000 48000
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) 8200 13600 24800 31200 42000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 15500 18000 8500 - 20800
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 4200 3500 - 6000 7300
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) 10900 9400 10100 8600 17300
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) 700 1200 2500 2100 6500
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) 18000 10200 6800 5400 16300
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 500 500 400 180 1100
Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность) 100 100 200 - -
Расчеты с учредителями (по вкладам в уставный капитал) 7000 6500 11200 2600 1100
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) 3000 1100 7800 1200 1400
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) 400 600 700 200 1100
Уставный капитал 75200 61400 95000 108000 79500
Резервный капитал 9000 10400 18000 25000 10000
Добавочный капитал 31600 36300 10000 16200 28500
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 2000 2700 -200 4300 2100
Расходы будущих периодов 600 700 - 800 1100
Доходы будущих периодов 200 1200 2200 - 7600
Прибыль (убыток) отчетного периода 300 400 -100 -200 800

 

Наименование счета 6 7 8 9 10
Вариант Вариант Вариант Вариант Вариант
Основные средства 167000 74300 118000 191000 116000
Амортизация основных средств 59000 8300 65000 71200 45000
Нематериальные активы 10000 - - 15000 28000
Амортизация нематериальных активов 2000 - - 10000 8000
Материалы 105000 64000 106100 111000 186000
Незавершенное производство 14600 5600 9300 13500 12000
Полуфабрикаты собственного производства - 1100 - - -
Готовая продукция 10400 22300 26900 28900 38900
Товары отгруженные 3800 7100 2300 4100 8250
Касса 7400 15400 5800 20400 16500
Расчетные счета 60000 500 8600 700 3800
Финансовые вложения (краткосрочные) 2400 3800 6200 7100 5600
Финансовые  вложения (долгосрочные) - 3200 - 5200 -
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) 74000 50000 56000 105300 106000
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) 58000 37600 84200 71400 95600
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - 9000 - 10000 -
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - 9400 8700 10500 16000
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность) 9800 6900 11400 13700 15100
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность) 12400 4800 10600 5300 7600
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность) 24300 12500 13400 6100 18000
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 750 600 300 200 200
Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность) 500 400 200 700 600
Расчеты с учредителями (по вкладам в уставный капитал) - - 12000 - 15000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) 2300 3100 4700 6700 3200
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность) 4800 2600 4300 5200 4700
Уставный капитал 184900 96000 150000 160000 180000
Резервный капитал 45000 18500 30000 35000 37000
Добавочный капитал 25000 13000 32400 16000 86000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -100 1700 3600 1900 4800
Расходы будущих периодов 150 - 2100 - 450
Доходы будущих периодов - 4900 - 24000 -
Прибыль (убыток) отчетного периода 200 600 900 300 700

Таблица 2 – Хозяйственные операции за декабрь 20__ г.

Содержание операции Сумма,т.р. Сумма,т.р. Сумма,т.р. Сумма,т.р. Сумма,т.р.
1 вариант 2 вариант 3 вариант 4 вариант 5 вариант
Акцептованы (приняты к оплате) счета ОАО «Кузбассэнерго» за энергию на технологические цели: 12000 11000 14000 17000 20000
-   стоимость энергии ? ? ? ? ?
-   НДС ? ? ? ? ?
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию 12000 11000 14000 17000 20000
Поступила от поставщиков сталь: 41000 40000 50000 62000 65000
-   стоимость стали ? ? ? ? ?
-   НДС ? ? ? ? ?
Отпущена со склада в механический цех сталь 58000 47000 51000 64000 66000
Оприходованы на склад прочие материалы от поставщиков: 13000 15000 20000 23000 18000
-   стоимость материалов ? ? ? ? ?
-   НДС ? ? ? ? ?
Отпущены со склада прочие материалы на общепроизводственные нужды 18000 17200 23000 28000 20000
Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды 5000 6200 4800 7300 2600
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного производства 1200 500 - 2200 1400
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия: 62000 71000 68000 48000 61000
- стоимость комплектующих изделий ? ? ? ? ?
- НДС ? ? ? ? ?
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции 74000 65000 79000 61000 73000
Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия 2300 - 3900 - 4800
Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции 600 10000 - 100 3200
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования 6000 18100 12400 4900 5300
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь: 900 1200 800 180 1200
-   стоимость инвентаря ? ? ? ? ?
-   НДС ? ? ? ? ?
Начислена амортизация основных средств:          
- производственного оборудования; 4800 3200 3800 5100 7600
- общепроизводственного назначения; 2300 2100 2400 3200 4500
- общехозяйственного назначения; 3900 2900 3100 4100 5900
Начислена заработная плата: 28000 20100 22900 27000 35000
- рабочим механического и сборочного цехов          
- обслуживающему персоналу цехов 13500 12700 10300 18200 17900
- администрации предприятия 11200 8600 12500 10800 16200
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников ? ? ? ? ?
Начислены пособия по больничным листам 5600 2400 1600 2700 9300
Произведен расчет отчислений на социальное страхование:          
- рабочих механического и сборочного цехов ? ? ? ? ?
- обслуживающего персонала цехов ? ? ? ? ?
- администрации предприятия ? ? ? ? ?
Удержаны из заработной платы взносы на имущественное и личное страхование 1700 800 500 - -
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи:          
- заработной платы и пособий по больничным листам ? ? ? ? ?
- командировочных 13000 11900 14100 15600 17200
Выдана заработная плата работникам предприятия 49000 37600 40200 48500 65300
Депонирована не полученная в срок заработная плата ? ? ? ? ?
Выдано из кассы директору на командировочные расходы 11200 11900 13900 15100 10800
Излишне полученные деньги на командировочные расходы и депонированная зарплата возвращены на расчетный счет ? ? ? ? ?
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей 50000 - 41000 - 78000
С расчетного счета предприятия перечислен аванс поставщику 40000 - 30000 - 40000
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка - 60000 120000 - -
Возвращена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка 5000 40000 125000 - 15000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам материалов 10000 9000 25000 5000 10000
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению 15800 10000 13700 16000 20700
Перечислено в погашение задолженности по налогам 16000 10500 15400 20000 22000
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы 2400 200 5300 4100 2300
Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства 2100 6900 5100 10200 5800
Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу ? ? ? ? ?
Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка - 40000 - - -
Оплачены счета поставщиков с расчетного счета 70000 85000 50000 133000 44000
Списаны общепроизводственные расходы по окончании месяца ? ? ? ? ?
Списаны общехозяйственные расходы по окончании месяца ? ? ? ? ?
Выпущена из производства готовая продукция 240000 230000 245000 265000 280000
Отгружена со склада готовая продукция покупателям (по производственной себестоимости) 250000 245000 240000 290000 300000
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности 2100 900 600 1000 1100
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам 300 500 400 100 900
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 298000 250000 190000 285000 241000
Выделен из выручки НДС ? ? ? ? ?
Списана производственная себестоимость реализованной продукции 250000 232000 245000 287000 303000
Определен финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток) ? ? ? ? ?

 

Содержание операции Сумма,т.р. Сумма,т.р. Сумма,т.р. Сумма,т.р. Сумма,т.р.
6 вариант 7 вариант 8 вариант 9 вариант 10 вариант
Акцептованы (приняты к оплате) счета ОАО «Кузбассэнерго» за энергию на технологические цели: 25000 16000 24000 28000 19100
-   стоимость энергии ? ? ? ?  
-   НДС ? ? ? ?  
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию 25000 16000 24000 28000 19100
Поступила от поставщиков сталь: 90000 52000 71000 65000 69000
-   стоимость стали ? ? ? ? ?
-   НДС ? ? ? ? ?
Отпущена со склада в механический цех сталь 95000 58000 79000 64000 72000
Оприходованы на склад прочие материалы от поставщиков: 38000 20000 28000 12000 13000
-   стоимость материалов ? ? ? ? ?
-   НДС ? ? ? ? ?
Отпущены со склада прочие материалы на общепроизводственные нужды 42000 26000 31000 14000 15000
Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды 7900 2900 4600 5300 7100
Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного производства - 600 - - -
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия: 112000 68000 54000 73000 78000
- стоимость комплектующих изделий ? ? ? ? ?
- НДС ? ? ? ? ?
Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции 120000 76000 64000 91000 95000
Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия - 5900 - 10200 -
Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции 200 - 400 - -
Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования 13200 7900 8400 9900 10200
Подотчетным лицом приобретен хозяйственный инвентарь: 600 500 600 700 800
-   стоимость инвентаря ? ? ? ? ?
-   НДС ? ? ? ? ?
Начислена амортизация основных средств:          
- производственного оборудования; 12800 6400 11600 9800 12400
- общепроизводственного назначения; 5900 3800 5200 4500 6900
- общехозяйственного назначения; 4100 4200 4900 5600 7100
Начислена заработная плата: 52000 28600 40200 36100 41000
- рабочим механического и сборочного цехов          
- обслуживающему персоналу цехов 20400 14100 15700 12800 13200
- администрации предприятия 18900 9800 10400 12000 10100
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников ? ? ? ? ?
Начислены пособия по больничным листам - 400 - - -
Произведен расчет отчислений на социальное страхование:          
- рабочих механического и сборочного цехов ? ? ? ? ?
- обслуживающего персонала цехов ? ? ? ? ?
- администрации предприятия ? ? ? ? ?
Удержаны из заработной платы взносы на имущественное и личное страхование 1800 - - - 200
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи:          
- заработной платы и пособий по больничным листам ? ? ? ? ?
- командировочных 19200 22000 32400 27600 29800
Выдана заработная плата работникам предприятия 72100 41600 51800 48400 51900
Депонирована не полученная в срок заработная плата ? ? ? ? ?
Выдано из кассы директору на командировочные расходы 12600 21500 28700 27300 29800
Излишне полученные деньги на командировочные расходы и депонированная зарплата возвращены на расчетный счет ? ? ? ? ?
Зачислены на расчетный счет авансы покупателей - 54000 - 100000 -
С расчетного счета предприятия перечислен аванс поставщику 40000 20000 - - -
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 120000 - 40000 30000 60000
Возвращена с расчетного счета краткосрочная ссуда банка 100000 9000 18000 45000 20000
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам материалов - - - 17000 -
Перечислено в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению 27000 15700 20000 18000 19000
Перечислено в погашение задолженности по налогам 20000 10500 18000 17800 22400
Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы 10000 12000 5000 20600 14000
Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства 7000 10000 3800 19300 18000
Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу ? ? ? ? ?
Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка - - - 100000 -
Оплачены счета поставщиков с расчетного счета 200000 100000 153000 150000 160000
Списаны общепроизводственные расходы по окончании месяца ? ? ? ? ?
Списаны общехозяйственные расходы по окончании месяца ? ? ? ? ?
Выпущена из производства готовая продукция 440000 260000 305000 300000 325000
Отгружена со склада готовая продукция покупателям (по производственной себестоимости) 441000 267000 324000 315000 340000
Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности 1900 2800 4200 6300 2700
Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам 3700 2100 3900 4300 3600
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию 530000 220000 389000 258000 408000
Выделен из выручки НДС ? ? ? ? ?
Списана производственная себестоимость реализованной продукции 440000 268000 318000 314000 338000
Определен финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток) ? ? ? ? ?