Бухгалтерский учет (Задание на РГР)

Артикул: ID-201709230706. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

Задание на РГР

Исходные данные.

  1. Остатки по бухгалтерским счетам на 31.12.2016г., руб.
    Д К
01 «Основные средства» 25000000  
02 «Амортизация основных средств»   2137500
04 «Нематериальные активы» 2000000  
05 «Амортизация нематериальных активов»   300000
10 «Материалы» (см. расшифровку) 3100000  
20/ а «Основное производство» / незавершенное производство по изделию А 200000  
20/ б «Основное производство» / незавершенное производство по изделию Б 70000  
43/ а «Готовая продукция» / изделие А (30000 ед. по 60 руб./ед.) 1800000  
50 «Касса» 5000  
51 «Расчетные счета» 2220000+10В  
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (КЗ)   4130000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (ДЗ) 3540000  
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»   1589259
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»   7500000
68 «Расчеты по налогам и сборам» (КЗ)   150000
  – НДФЛ (68.01)   74750
  - НП (68.04.1) в РБ   7525
  - НП (68.04.2) в ФБ   67725
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»   253241
  «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / расчеты с ФСС (КЗ)   23388
  «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / расчеты с ФФОМС (КЗ)   41132
  «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / расчеты с ПФ (КЗ)   177430
  «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» / ФСС страхование от несчастных случаев (КЗ)   11291
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (КЗ)   530000
71 «Расчеты с подотчетными лицами» (ДЗ) (в т.ч. задолженность Самойлова М.А. 25000 руб.; Семенова А.М. 5000 руб.) 30000  
80 «Уставный капитал»   15000000
83 «Резервный капитал»   1500000
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (прибыль)   4875000+10В
  Итого 37965000+10В 37965000+10В

В – номер варианта по номеру в списке группы.

Расшифровка к счету 10:

Наименование материала Количество, ед. Стоимость за ед. Сумма, руб.
М1 140000 12 1680000
М2 82500 16 1320000
М6     100000
Итого     3100000

Расшифровка к счету 60:

Наименование поставщика Сумма, руб.
ООО «Факел» 2950000
ООО «Движение» 1180000
Итого 4130000

Расшифровка к счету 62:

Наименование покупателя Сумма, руб.
ООО «Восход» 2360000
ООО «Планета» 1180000
Итого 3540000
  1. Хозяйственные операции за месяц
1 10.01.17 Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей оплаты за реализованную им продукцию 1770000
2 10.01.17 Перечислено с р/с бюджету в погашение задолженности по налогам 150000
3 10.01.17 Перечислено с р/с поставщикам (погашение задолженности) 2950000
4 10.01.17 Перечислено на счета сотрудников в погашение задолженности по з/плате 575000
5 10.01.17 Перечислено с р/с в государственные фонды социального назначения (в погашение задолженности) 210000
6 10.01.17 Отпущены материалы М/6 на обслуживание цеха 30000
7 10.01.17

Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,34 руб./ед., в т.ч. НДС 2,34 руб.):

- стоимость без НДС (150000*13)

- НДС

 

 

1950000

351000

8 10.01.17

Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,06 руб./ед., в т.ч. НДС 3,06 руб.):

- стоимость без НДС (17 руб./ед.*50000 ед.)

- НДС

 

 

850000

153000

9 10.01.17

Отпущены материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции:

- изделие А:

нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости

 

рассчитать

10 10.01.17

Отпущены материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции:

- изделие А:

нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости

 

рассчитать

11 13.01.17

Отпущены материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции:

- изделие Б:

нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости

 

рассчитать

12 13.01.17

Отпущены материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции:

- изделие Б:

нечетные варианты - метод ФИФО, четные варианты – метод средней стоимости

рассчитать
13 16.01.17

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 30000 ед., цена реализации 1 ед.   118 руб., в т.ч. НДС 18 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- в т.ч. НДС

 

 

3540000

540000

14 17.01.17 Получено с р/с в кассу 5500
15 17.01.17 Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку 5500
16 17.01.17

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (50000 ед., пл. с/с  60   руб. за 1 ед.)

- изделие Б (10000 ед., пл. с/с   102   руб. за 1 ед.)

 

 

3000000

1020000

17 19.01.17 Утвержден авансовый отчет работника службы управления (Самойлова М.А.) по расходам на командировку 25000
18 19.01.17 Утвержден авансовый отчет работника цеха (Семенова А.М.) по хозяйственным расходам 5000
19 20.01.17 Зачислена на р/с выручка за реализованную покупателям продукцию (ООО «Планета») 3540000
20 24.01.17.

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (25000 ед., пл. с/с   60  руб. за 1 ед.)

- изделие Б (5000 ед., пл с/с  102    руб. за 1 ед.)

 

 

1 500 000

510 000

21 31.01.17 Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС       1800 руб.:

 

 

11800

22 31.01.17

Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия»)  (без НДС):

- стоимость без НДС

Отражается сумма НДС

 

 

10000

1800

23 31.01.17

Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу):

- стоимость без НДС

- сумма НДС

 

 

5000

900

24 31.01.17 Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы 5900
25 31.01.17

Начислена задолженность перед ООО «Консультант» за услуги пользования СПС:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

 

5000

900

26 31.01.17 Перечислено с р/с ООО «Консультатнт» 5900
27 31.01.17

Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

 

10000

1800

28 31.01.17 Перечислено с р/с ООО «Защита» 11800
29 31.01.17

Начислена з/пл работникам:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

 

2100000 + ∑в

1300000+ ∑в

500000+ ∑в

700000+ ∑в

30 31.01.17

Начислена задолженность по платежам в пенсионный фонд РФ по обязательному страхованию работников (22%) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

 

 

462000

286000

110000

154000

31 31.01.17

Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ по обязательному страхованию работников (2,9 %) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

 

 

60900

37700

14500

20300

32 31.01.17

Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ по обязательному страхованию работников (5,1 %) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

 

 

107100

66300

25500

35700

33 31.01.17

Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,4% от з/пл.):

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

 

 

29400

18200

7000

9800

34 31.01.17 Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети» 11800
35 31.01.17

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

 

 

10000

1800

36 31.01.17 Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал» 3540
37 31.01.17

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

 

 

3000

540

38 31.01.17 Начислена амортизация по основным средствам цеха 80000
39 31.01.17 Начислена амортизация по основным средствам службы управления 25000
40 31.01.17 Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе 10000
41 31.01.17

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (25000 ед., пл. с/с   60  руб. за 1 ед.)

- изделие Б (10000 ед., пл. с/с   102   руб. за 1 ед.)

 

 

1 500 000

1 020 000

42 31.01.17

Распределяются общепроизводственные расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

 

Рассчитать

Рассчитать

43 31.01.17

Закрывается счет 26 «Общехозяйственные расходы»

В 1-20: общехозяйственные расходы распределяются

- на изделие А

- на изделие Б

В 21 и следующие: общехозяйственные расходы всей суммой списываются на счет 90

 

 

Рассчитать

44 31.01.17

Варианты: 1-20; 41 и далее:

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

- изделий А

- изделий Б

Варианты: 21 – 40:

Списываются фактические затраты на производство:

- изделий А

- изделий Б

Списывается сумма отклонения фактических затрат от плановых (на счет 90):

- изделий А

- изделий Б

 

 

 

 

Рассчитать

45 31.01.17

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 80000 ед., цена реализации 1 ед.   118 руб./ед., в т.ч. НДС 18 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

 

Рассчитать

46 31.01.17

Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 15000 ед., цена реализации 1 ед.   177  руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

 

Рассчитать

47 31.01.17

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции:

- изделие А (кол*с/с)

- изделие Б (кол*с/с)

 

Рассчитать

48 31.01.17 Списываются расходы на продажу (полностью) Рассчитать
49 31.01.17 Определяется финансовый результат от реализации продукции Рассчитать
50 31.01.17 Возмещен из бюджета НДС Рассчитать
    Итого Рассчитать

Распределение методов учетной политики и сумм по вариантам:

Метод учетной политики и сумма з/платы Распределение по вариантам
Метод списания материалов ФИФО Варианты: 1-10; 21-30; 41 и далее;
Средней стоимости Варианты: 11-20; 31-40;
Метод списания стоимости готовой продукции ФИФО Все варианты;
Списание общехозяйственных расходов (закрытие счета 26) В производственную себестоимость готовой продукции (формирование полной производственной себестоимости) Варианты: 1-20;
На финансовый результат организации (на счет 90 «Продажи», формирование сокращенной производственной себестоимости продукции) Варианты: 21 и далее;
Отражение готовой продукции (на счете 43 «Готовая продукция») По фактической себестоимости (без использования счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг») Варианты: 1-20; 41 и далее;
По плановой себестоимости (с использованием счета 40 «Выпуск продукции, работ, услуг») Варианты: 21-40;
Корректировка начисленной заработной платы: ∑в (В- номер в списке группы) 1000В Варианты: 1-20
100В Варианты: 21 и далее

Задание. 1) Последовательно осуществить этапы процедуры бухгалтерского учета:

1.1) открыть счета главной книги (синтетические счета бухгалтерского учета), по которым имеется сальдо (остатки) на начало месяца, записать суммы начального сальдо (в рублях);

1.2) оформить журнал регистрации хозяйственных операций (по хозяйственным операциям в хронологическом порядке (порядке возникновения) определить корреспондирующие счета и при необходимости рассчитать суммы) (в рублях);

1.3) разнести операции на счета главной книги, подсчитать обороты и остатки (в рублях);

1.4) составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;

1.5) составить формы 1 и 2 Бухгалтерской отчетности: Ф№ 1 «Бухгалтерский баланс» и Ф№ 2 «Отчет о финансовых результатах деятельности»;

2) Дать общую оценку финансового состояния и при необходимости рекомендовать изменение метода учетной политики.

Справочно.

Отражение в учете реализации продукции:

Д 62 К 90 – выручка от реализации продукции, включающая НДС (доход организации от продажи) = цена реализации 1 ед.* кол-во реализованных единиц;

Д 90 К 68/НДС – НДС в выручке от реализации (задолженность перед бюджетом) = НДС в цене 1 ед.* кол-во реализованных ед. = выручка с НДС/118*18 (при ставке 18%);

Д 90 К 43 – списана себестоимость реализованной продукции = себестоимость 1 ед. (исходя из расчета по счету 43 «Готовая продукция») * Кол-во реализованных ед.;

Д 90 К 44 – списаны расходы на продажу.

Д 90 К 99 – прибыль от реализации;

Д 99 К 90 – убыток от рализации.

Расчет финансового результата (прибыли или убытка) = Доходы от реализации – НДС по реализованной продукции – расходы по реализованной продукции = К 90 – Д 90.

Ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы»

Наименование материалов Остаток на начало месяца Поступило Выбыло Остаток на конец месяца
  Кол Ст. за ед. Кол Ст. за ед. Кол Ст. за ед. Кол Ст. за ед.
М1                        
                         
                         
М2                        
                         
                         
М6                        
Итого                        

Ведомость аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ФИО подотчетного лица Сальдо начальное Обороты Сальдо конечное
Д К Д К Д К
Аюпов А.М.            
Самойлов М.А.            
Семенов А.М.            
             
Итого