Бухгалтерский учет, анализ и аудит ВолгГТУ 2016 (Кр)
Задание 1
1.На основании приведенных в таблице 1 данных об активах, капитале и обязательствах организации по состоянию на 01.01.20__г. произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования. Результаты группировок представить в таблицах 2 и 3.
2.Выявить изменение статей бухгалтерского баланса под влиянием отдельных хозяйственных операций, приведенных в таблице 4, и определить тип изменений из четырех возможных:
I изменение структуры актива (+,-)
II изменение структуры пассива (+,-)
III равновеликое увеличение актива и пассива (+)
IV равновеликое уменьшение актива и пассива (-)
- Составить Бухгалтерский баланс по форме, приведенной в таблице 5. Выявить общее изменение итога баланса за январь.
Таблица 1 - Активы (имущество) и обязательства организации по 01.01.20__г (руб)
Хозяйственные средства | I | II | III |
1 . Офис фирмы | 5228213 | 3192152 | 5039475 |
2. Основные материалы | 1911884 | 1983488 | 1983488 |
3. Производственное оборудование | 2328317 | 2415518 | 2415518 |
4. Готовая продукция на складе | 1496297 | 1552337 | 1552337 |
5. Здания цехов | 1796048 | 1863313 | 1023451 |
6. Наличные деньги в кассе | 1738 | 1803 | 1803 |
7. Уставный капитал | ? | ? | ? |
8. Долгосрочные кредиты банков | 1158367 | 1201750 | 1201750 |
9. Патенты | 1592754 | 1652406 | 1319415 |
10. Незавершенное производство | 29075 | 30164 | 30164 |
11.Деньги на расчетном счете | 7645453 | 7931790 | 7931790 |
12. Резервный капитал | 579183 | 600875 | 600875 |
13 . Авансы у подотчетных лиц | 1066 | 1106 | 1106 |
14. Незавершенные капитальные вложения | 1911305 | 1982888 | 1515420 |
15. Здание и оборудование складов | 508523 | 527568 | 527568 |
16. Фонд социальной сферы | 1065697 | 1105610 | 1105610 |
17. Краткосрочные кредиты банков | 353302 | 366534 | 366534 |
18. Прочие дебиторы | 17376 | 18028 | 18028 |
19. Задолженность бюджету по налогам | 458482 | 475653 | 475653 |
20. Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 147460 | 152983 | 152983 |
21 . Прочие кредиторы | 4402 | 4567 | 4567 |
22. Топливо | 185339 | 192280 | 192280 |
23. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 444002 | 460631 | 460631 |
24. Задолженность по оплате труда | 354576 | 367856 | 367856 |
25. Оборудование к установке | 859191 | 889295 | 417224 |
26. Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности | 1164159 | 1207759 | 1207759 |
27. Прочие материалы | 118733 | 123179 | 123179 |
28. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2190182 | 2272209 | 2272209 |
29. Покупные комплектующие изделия | 231673 | 240350 | 240350 |
30. Нераспределенная прибыль отчетного периода | 2749384 | 2852354 | 2852354 |
Таблица 2 - Группировка активов по составу и размещению
Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма |
1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | Основные средства в т.ч.: | ||
Нематериальные активы | |||
Незавершенное строительство и оборудование к установке |
|||
ИТОГО ПО ГРУППЕ 1 | |||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | Запасы в т.ч.: | ||
Денежные средства в т.ч.: | |||
ИТОГО ПО ГРУППЕ II | |||
ВСЕГО |
Таблица 3 - Группировка активов по источникам образования (обязательствам)
Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма |
1 СОБСТВЕННЫЕ | Капитал и резервы в т.ч.: | ||
|
ИТОГО ПО ГРУППЕ 1 | ||
II ЗАЕМНЫЕ | Долгосрочные обязательства | ||
Краткосрочные обязательства в т.ч.: | |||
ИТОГО ПО ГРУППЕ II | |||
ВСЕГО |
Таблица 4 - Изменения бухгалтерского баланса организации под влиянием отдельных хозяйственных операций за январь 20___г.
Содержание операции | Сумма | тип изменений | Д | К |
Принято в эксплуатацию здание цеха* | 2000000 | |||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности | 480000 | |||
Учтен НДС по счетам поставщиков | 86400 | |||
Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков | 1276000 | |||
Получены наличные в банке и оприходованы в кассу | 305000 | |||
Выплачена из кассы заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности за декабрь | 255000 | |||
Депонирована не выданная заработная плата | 50000 | |||
Начислена заработная плата персоналу организации за январь | 345000 | |||
Начислены пособия по временной нетрудоспособности за январь | 10000 | |||
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 42600 |
Таблица 5 - Сокращенный бухгалтерский баланс организации
АКТИВ | Сумма | |||
|
на 01.01 | изменения за январь (+,-) | на 01.02 | |
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
БАЛАНС | ||||
ПАССИВ | Сумма | |||
|
на 01.01 | изменения за январь (+,-) | на 01.02 | |
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
БАЛАНС | ||||
ВАРИАНТ (Сумма последних двух цифр в зачетной книжке)* |
||||||||||||||||||
№ хоз. средств |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
1 | III | I | III | II | I | II | I | II | I | II | III | III | II | II | II | I | III | I |
2 | I | I | II | III | III | II | III | I | I | I | I | I | I | I | II | II | II | II |
3 | II | I | II | III | III | II | III | III | III | III | III | III | III | III | III | III | III | III |
4 | III | I | II | I | I | I | I | I | I | I | I | I | II | II | I | II | I | I |
5 | III | I | II | I | I | I | III | III | III | III | III | III | II | III | II | III | II | II |
6 | III | I | II | I | I | I | III | III | III | III | III | III | II | I | III | I | III | III |
7 | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
8 | II | I | III | III | III | III | III | III | II | II | II | II | II | II | I | II | I | II |
9 | II | I | III | II | I | II | II | II | I | II | I | II | I | II | I | II | I | II |
10 | I | I | III | III | II | III | II | III | I | III | II | III | II | III | II | III | II | III |
11 | III | I | III | I | III | I | II | I | I | I | III | I | I | I | I | I | II | I |
12 | III | I | III | II | I | II | II | II | I | II | I | I | I | I | I | I | III | II |
13 | III | I | III | III | II | III | II | III | I | III | II | II | I | II | I | II | I | I |
14 | III | I | III | I | III | I | I | I | I | I | III | II | III | II | I | II | II | I |
15 | III | I | III | II | I | II | I | II | I | II | III | III | II | II | II | I | III | I |
16 | III | I | III | II | I | III | III | III | I | II | III | I | III | III | III | II | I | I |
17 | III | I | III | III | II | III | III | III | II | II | III | II | II | II | I | III | II | I |
18 | III | I | III | I | III | III | III | III | III | II | III | III | III | II | II | I | II | I |
19 | III | I | I | II | III | III | III | III | I | II | III | I | II | II | III | II | II | I |
20 | II | I | I | II | III | III | III | III | II | II | III | II | II | II | I | III | II | I |
21 | I | I | I | II | II | II | II | II | III | II | III | III | III | II | II | I | III | I |
22 | II | I | I | II | II | I | II | I | I | II | III | I | I | I | III | II | I | I |
23 | I | I | I | II | I | I | I | I | I | II | III | II | II | I | I | III | II | I |
24 | II | II | I | II | II | I | II | I | II | I | III | III | III | I | II | I | III | I |
25 | I | III | I | II | III | III | III | III | II | I | III | I | I | I | III | II | I | I |
26 | II | II | I | III | III | III | III | III | III | I | III | II | II | I | I | III | II | I |
27 | I | III | III | II | III | III | III | III | I | I | III | II | III | I | II | I | III | I |
28 | II | II | II | I | I | I | I | I | I | I | III | II | I | I | III | II | I | I |
29 | I | III | III | I | I | I | I | I | I | I | II | II | II | I | I | III | II | I |
30 | II | II | II | III | III | II | II | II | II | I | III | II | III | I | II | II | II | II |
*из данной таблицы выбираются номера заданий для таблицы 1. Например: Если сумма зачетной книжки равна 10, то по данному варианту хозяйственные средства имеют значения из таблицы1, следующие II, I, III, I и т.д. Т.е. Офис фирмы – 3192152; Основные материалы-1911884; Производственное оборудование-2415518; Готовая продукция на складе-1496297
Задание 2
Контрольная работа представлена в форме отдельных хозяйственных операций по основным темам финансового и управленческого учета. Выбор варианта смотрите в конце задания.
В процессе выполнения контрольной работы необходимо:
- На основе данных, приведенных в таблице рассчитать недостающие суммы к хозяйственным операциям.
- К каждой хозяйственной операции составьте корреспонденцию счетов.
Задача А. Принять к учету оборудование, приобретаемое за плату, определив его первоначальную стоимость | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1. Акцептован счет на поставку оборудования | 156884 | ||||||||||||||||||
- кроме того НДС по счету поставщика | ? | ||||||||||||||||||
2. Акцептован счет транспортной организации за транспортировку оборудования | 6890 | ||||||||||||||||||
- кроме того НДС | ? | ||||||||||||||||||
3. Начислена заработная плата за разгрузку и монтаж оборудования | 9685 | ||||||||||||||||||
4. Начислено отчисление (30%) от ФОТ | ? | ||||||||||||||||||
5. Оплачены счета поставщика и транспортной организации |
? ? |
||||||||||||||||||
6. Оприходовано оборудование по первоначальной стоимости | ? | ||||||||||||||||||
7. Зачтен НДС по приобретенному оборудованию | ? | ||||||||||||||||||
8. По оборудованию начислена амортизация за отчетный месяц, линейным способом. Срок полного использования 15 лет | ? | ||||||||||||||||||
Задача Б. Для осуществления строительства объекта, хозяйственным способом, предприятием создано специальное подразделение, которое произвело следующие операции | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1. Списаны на строительство объекта материалы | 729040 | ||||||||||||||||||
2. Передано оборудование для монтажа на строящийся объект | 782990 | ||||||||||||||||||
3. Начислена заработная плата работникам специального подразделения | 110175 | ||||||||||||||||||
4. Начислено отчисление (30%) от ФОТ | ? | ||||||||||||||||||
5. Списана доля общепроизводственных расходов на затраты специального подразделения | 68705 | ||||||||||||||||||
6. Списана доля общехозяйственных расходов на затраты специального подразделения | 32214 | ||||||||||||||||||
7. Списываются затраты специального подразделения за счет средств капитальных вложений | 250316 | ||||||||||||||||||
8. Отражена сумма затрат по строительству на счете «Прочие доходы и расходы» | 1512030 | ||||||||||||||||||
9. Отражена сумма НДС, включаемая в первоначальную стоимость объекта | ? | ||||||||||||||||||
10. Подписан акт на ввод объекта в эксплуатацию, определена его первоначальная стоимость и отражена в учете | ? | ||||||||||||||||||
Задача В. Предприятие для осуществления капитального ремонта оборудования цеха создает в течении года ремонтный фонд путем отчисления 15% от первоначальной стоимости оборудования. Отразить операции по выполнению капитального ремонта подрядным способом на счетах бухгалтерского учета | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
Первоначальная стоимость оборудования | X | X | 946920 | ||||||||||||||||
1 . Сформирован фонд на капитальный ремонт оборудования | ? | ||||||||||||||||||
2. Акцептован счет подрядчика на контрольный ремонт на сумму НДС, которая распределилась: | 231941 | ||||||||||||||||||
- за счет сформированного ремонтного фонда | ? | ||||||||||||||||||
- недостающая сумма отнесена на расходы будущих периодов | ? | ||||||||||||||||||
- сумма НДС по счету подрядчика | ? | ||||||||||||||||||
3. Произведен расчет с подрядчиком за произведенный капитальный ремонт | ? | ||||||||||||||||||
4. Списана на себестоимость сумма, отнесенная на расходы будущих периодов | ? | ||||||||||||||||||
Задача Г. Снимается с учета и ликвидируется станок, не пригодный к дальнейшей эксплуатации. В процессе ликвидации осуществлены следующие операции | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1 . Списывается первоначальная стоимость станка | 127920 | ||||||||||||||||||
2. Списывается сумма начисленной за 5 лет по станку амортизации, способом по сумме чисел лет полезного использования. Срок полезного использования 10 лет. | ? | ||||||||||||||||||
3. Отражается остаточная стоимость станка | ? | ||||||||||||||||||
4. При демонтаже станка затрачены материалы | 663 | ||||||||||||||||||
5. За демонтаж станка начислена заработная плата работникам | 1924 | ||||||||||||||||||
6. Начислено отчисление (30%) от ФОТ | ? | ||||||||||||||||||
7. Оприходованы запасные части, пригодные к дальнейшему использованию | 12480 | ||||||||||||||||||
8. Выявлен результат от ликвидации станка | ? | ||||||||||||||||||
Задача Д. Предприятие создало, запатентовало и приняло к учету приспособление к оборудованию, которое будет использоваться 10 лет. На его создание израсходованы и отражены в учете: |
|||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1 . Материалы | 40625 | ||||||||||||||||||
2. Начислена заработная плата работникам | 33540 | ||||||||||||||||||
3. Начислено отчисление (30%) от ФОТ | ? | ||||||||||||||||||
4. Начислена амортизация по основным средствам, используемым при создании | 2275 | ||||||||||||||||||
5. Уплачена патентная пошлина | 400 | ||||||||||||||||||
6. Определена сумма НДС по вновь созданному нематериальному активу и отнесена на увеличение его стоимости | ? | ||||||||||||||||||
7. Принято к учету приспособление в сумме первоначальной стоимости | ? | ||||||||||||||||||
Задание Е. Принятое к учету приспособление применяется при изготовлении изделий, производство которых предполагается вести весь срок полезного использования | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
Первоначальная стоимость объекта, руб | X | X | 156000 | ||||||||||||||||
Фактически изготовлено в 1 год, штук | X | X | 17550 | ||||||||||||||||
С использованием объекта планируется изготовить штук готовой продукции | Х | Х | 30000 | ||||||||||||||||
Начислить амортизацию в 1 году, путем списания стоимости пропорционально объему произведенной продукции | ? | ||||||||||||||||||
Задание К. Предприятие по лицензионному договору уступает исключительное право на изобретение устройства, что отражено операциями | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1. Предъявлен счет покупателю на сумму с НДС | 143325 | ||||||||||||||||||
2. Начислен НДС от реализации НМА | ? | ||||||||||||||||||
3. Списывается начисленная сумма амортизации по приспособлению | 92072,52 | ||||||||||||||||||
4. Списывается остаточная стоимость приспособления | ? | ||||||||||||||||||
5. Выявляется результат от продажи | ? | ||||||||||||||||||
Задача Л. Определить деловую репутацию купленного целого предприятия | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
Покупная стоимость предприятия (тыс. руб) | 9360,2 | ||||||||||||||||||
По балансу предприятия числятся: Основные средства, (тыс. руб) | 5265,8 | ||||||||||||||||||
Материалы (тыс. руб) | 3185,4 | ||||||||||||||||||
Кредиторская задолженность (тыс. руб) | 468 | ||||||||||||||||||
1. Деловая репутация принимается к учету (тыс. руб) | ? | ||||||||||||||||||
2. Списывается деловая репутация образовавшаяся при приобретении объекта, за отчетный год в размере 1/20 | ? | ||||||||||||||||||
Задача М. Отразить отфактурированную поставку материалов и их списание на производство с использованием 15 и 16 счетов |
|||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1. Акцептован счет поставщика за материалы на сумму | 676520 | ||||||||||||||||||
- кроме того НДС по счету | ? | ||||||||||||||||||
2. Поступили на склад материалы по учетным ценам | 612040 | ||||||||||||||||||
3. Отражено отклонение от учетных цен | ? | ||||||||||||||||||
4. Погашена задолженность поставщику | ? | ||||||||||||||||||
5. Материалы отпущены в производство по учетным ценам | 365170 | ||||||||||||||||||
6. В конце месяца списывается, доля отклонений, приходящаяся на материалы израсходованные | ? | ||||||||||||||||||
7. Зачтена сумма НДС | ? | ||||||||||||||||||
Задача Н. Рассчитать заработную плату рабочему сдельщику | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
За месяц произведено деталей в количестве, штук | X | X | 462 | ||||||||||||||||
Рабочему установлена расценка, руб. | X | X | 22-30 | ||||||||||||||||
1 . Сумма сдельного заработка отражена в учете | ? | ||||||||||||||||||
2. Начислить премию в размере 35% от сдельного заработка | ? | ||||||||||||||||||
3. Рассчитать доплату за работу в ночное время в течении 5 дней по 4 часа ЧТС=12 руб. | ? | ||||||||||||||||||
Задача О. Рассчитать заработную плату технологу | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
Оклад, руб. | X | X | 9750 | ||||||||||||||||
В месяце 23 рабочих дня, фактически отработано (дней) | X | X | 21 | ||||||||||||||||
1. Сумма заработной платы отражена на счетах | ? | ||||||||||||||||||
2. Начислена премия за счет нераспределенной прибыли | 1105 | ||||||||||||||||||
3. Удержан налог с дохода | ? | ||||||||||||||||||
4. Удержаны алименты на одного ребенка | ? | ||||||||||||||||||
5. По заявлению технолога удержать сумму для перечисления в Сбербанк на личный счет | 155 | ||||||||||||||||||
Задача П. Составить проводки к следующим операциям | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1 . Получены наличные на выдачу заработной платы | 128050 | ||||||||||||||||||
2. Выдана заработная плата | 124410 | ||||||||||||||||||
3. Депонирована не выданная заработная плата | ? | ||||||||||||||||||
4. Депонированная не выданная заработная плата сдана в банк | ? | ||||||||||||||||||
5. Произведены отчисления в резерв предстоящих отпусков | 16380 | ||||||||||||||||||
Задача Р. Отразить затраты на производство с использованием нормативного метода | |||||||||||||||||||
Содержание хозяйственной операции
|
Кор. счет | ||||||||||||||||||
Д | К | Исходные данные | |||||||||||||||||
1. В течении месяца на склад поступила продукция по нормативной производственной себестоимости всего на сумму | 376480 | ||||||||||||||||||
2. Часть готовой продукции отгружена покупателю, которому предъявлен счет на сумму | 293540 | ||||||||||||||||||
3. Оплачена продукция покупателем | 293540 | ||||||||||||||||||
4. Продукция списана по нормативной себестоимости | 207064 | ||||||||||||||||||
5. В конце месяца выявлена фактическая себестоимость произведенной продукции | 324025 | ||||||||||||||||||
б.Выявлено отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной и отразить записью в учете | ? | ||||||||||||||||||
7. Списаны расходы по продажам | 19773 | ||||||||||||||||||
8. По реализации начислен НДС | ? | ||||||||||||||||||
9. Выявлен результат от продаж | ? | ||||||||||||||||||
ВАРИАНТ (сумма двух последних цифр в зачетной книжке) |
|||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | ||
Задание | А | Г | Б | В | Р | Г | А | Д | Е | К | Р | Л | П | Л | М | О | Н | П |