Бухгалтерский учёт и анализ ХГУЭП 2016 Коробкова
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ
Вариант 1
- Хозяйственный учёт, его виды. Бухгалтерский учёт как информационная система.
- Двойная запись, сущность и значение.
- Практическое задание вариант 1.
Вариант 2
- Предмет бухгалтерского учёта, классификация имущества по составу и размещению.
- Виды и формы учетных регистров.
- Практическое задание вариант 2.
Вариант 3
- Предмет бухгалтерского учёта, классификация имущества по источникам их образования.
- Сущность и значение бухгалтерской отчетности. Состав и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчётности.
- Практическое задание вариант 3.
Вариант 4
- Система бухгалтерских счетов. Строение счетов.
- Способы исправления ошибок в счетных записях.
- Практическое задание вариант 4.
Вариант 5
- Пользователи бухгалтерской информации.
- Влияние хозяйственных операций на валюту баланса.
- Практическое задание вариант 5.
Вариант 6
- Счета синтетического и аналитического учета.
- Метод бухгалтерского учета и его элементы.
- Практическое задание вариант 1.
Вариант 7
- Сущность и строение баланса. Виды балансов.
- Правила проверки первичных документов и исправления ошибок в них.
- Практическое задание вариант 2.
Вариант 8
- Модель учёта процесса заготовления.
- Формы бухгалтерского учёта.
- Практическое задание вариант 3.
Вариант 9
- Модель учёта процесса производства.
- Учетная политика организации, ее основные аспекты.
- Практическое задание вариант 4.
Вариант 10
- Модель учёта процесса продажи.
- Инвентаризация, её виды. Порядок отражения в учете результатов проведения инвентаризации.
- Практическое задание вариант 5.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
На основе данных для выполнения задания:
1) откройте счета бухгалтерского учёта и запишите в них остатки по данным баланса на 01 июля 201_ г., расположив счета в порядке возрастания (если необходимо, откройте счета, по которым не было начального сальдо);
2) запишите все хозяйственные операции за июль 201_ года в журнал регистрации, определив корреспонденцию счетов по каждой операции;
3) расчёт недостающих сумм произведите в таблицах;
4) отразите все хозяйственные операции на счетах, подсчитайте обороты по каждому счёту и выведите конечные остатки;
5) составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учёта, сверьте итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций;
6) составьте баланс на 01 августа 201_ г. на основе данных оборотной ведомости, подведите итоги по каждому разделу актива и пассива баланса.
Исходные данные для выполнения практической части контрольной работы ОАО «Мебельный комбинат» производит два вида продукции: кресла-кровати (продукция А) и диваны (продукция Б).
Извлечение из приказа по учётной политике ОАО «Мебельный комбинат»:
- в текущем учёте движение материалов отражается по их учётной стоимости, а в конце месяца учётная стоимость доводится до фактической себестоимости через отклонения;
- заготовление материалов учитывается на счёте 10 «Материалы» (счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов» не применяются);
- отклонения от учётной стоимости учитываются по субсчетам 10/1 и 10/2, другие субсчета к счету 10 «Материалы» в организации не используются;
- незавершённое производство на конец отчётного периода оценивается в бухгалтерском учёте по фактической производственно й себестоимости;
- готовая продукция в текущем бухгалтерском учёте оценивается по фактической производственно й себестоимости;
- доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчётных документов, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент её отгрузки.
Остатки по счетам бухгалтерского учёта ООО «Мебельный комбинат» на 01 января 201___г.
Шифр и наименование счёта | Сумма, руб. |
01 «Основные средства» | 1 245 900 |
02 «Амортизация основных средств» | 110 500 |
04 «Нематериальные активы» | 698 000 |
05 «Амортизация нематериальных активов» | 94 000 |
08 «Капитальные вложения» | 920 000 |
10 «Материалы», в т.ч. 10/1 – материалы по учётной цене 10/2 – отклонения |
4 628 300 4 396 900 231 400 |
20 «Основное производство» | 3 550 000 |
43 «Готовая продукция» | 420 000 |
50 «Касса» | 12 000 |
51 «Расчётный счёт» | 4 082 000 |
52 «Валютный счёт» | 42 000 |
58 «Финансовые вложения» | 200 000 |
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | 862 000 |
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | 42 000 |
66 «Краткосрочные кредиты и займы» | 220 000 |
68 «Расчёты по налогам и сборам» | 280 100 |
69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» | 321 200 |
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | 404 000 |
71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 128 000 |
75 «Расчёты с учредителями» | 140 000 |
76 «Расчёты с разными дебиторами» | 224 100 |
80 «Уставный капитал» | 11 543 000 |
82 «Резервный капитал» | 200 000 |
83 «Добавочный капитал» | 773 000 |
84 «Нераспределённая прибыль» | 1 524 500 |
Итого | 32 664 600 |
Расшифровка остатков незавершённого производства
Вид продукции | Вариант | Вариант | Вариант | Вариант | Вариант |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
Кресла-кровати, руб. | 2 300 | 2 290 | 2 280 | 2 270 | 2 260 |
Диваны, руб. | 1 250 | 1 260 | 1 270 | 1 280 | 1 290 |
Итого | 3 550 | 3 550 | 3 550 | 3 550 | 3 550 |
Остатки готовой продукции на 01 января 201____г.
Вид продукции | Количество | Сумма |
43/1 – Кресла-кровати | 600 | 252 000 |
43/2 – Диваны | 60 | 168 000 |
Итого | 420 000 |
Хозяйственные операции ОАО «Мебельный комбинат» за январь 201____г.
№ п/п |
Содержание операции | Сумма, руб. | Проводка | |
Дт |
Кт |
|||
1 |
Принят к оплате счёт поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: – сырьё и материалы по учётным ценам – 760 000 руб., отклонения – + 13 200 руб. |
760 000 13200 |
||
2 | Поступили на склад материалы от подотчётных лиц по учётным ценам – 2 500 руб., отклонения – + 200 руб. |
2500 200 |
||
3 |
Отпущены со склада сырьё и материалы по учётным ценам: – на производство кресел-кроватей – на производство диванов – на обслуживание оборудования основных цехов – на общехозяйственные нужды – на строительство склада готовой продукции Итого |
320 000 480 000 42 500 6 700 75 000 924 200 |
||
4 |
Списаны отклонения от учётной стоимости по сырью и материалам на производство: – кресел-кроватей – диванов Итого |
? ? ? |
||
5 |
Списаны отклонения от учётной стоимости по прочим материалам: – на обслуживание оборудования основных цехов – на общехозяйственные нужды – на строительство склада готовой продукции Итого |
?
? ? ? |
||
6 | Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выплаты заработной платы работникам за январь 201_г. и на командировки | 125 000 | ||
7 |
Выданы наличные деньги из кассы: – в погашение задолженности по заработной плате – под отчёт на командировочные расходы Итого |
113 000 12 000 125 000 |
||
8 |
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за февраль: – рабочим за изготовление кресел-кроватей – рабочим за изготовление диванов – рабочим за строительство склада готовой продукции – рабочим за ремонт оборудования основных цехов – персоналу управления организацией, работникам общехозяйственных служб Итого |
48 000 36 000
65 000 32 000
73 000 254 000 |
||
9 |
Начислены страховые взносы органам социального страхования и обеспечения с начисленной заработной платы: Рабочим за изготовление кресел-кроватей Рабочим за изготовление диванов Рабочим за строительство склада готовой продукции Рабочим за ремонт оборудования основных цехов Персоналу управления организацией, работникам общехозяйственных служб Итого |
? ? ?
? ? ? |
||
10 |
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август: - налога на доходы физических лиц -алиментов Итого |
22 000 7 000 |
||
11 |
Перечислена с расчётного счёта задолженность: - поставщикам - бюджету - банку в погашение краткосрочного кредита Итого |
650 000 75 000 120 000 845 000 |
||
12 |
Акцептованы и оплачены счета ОАО «Энергосбыт» и МУП «Горводоканал» за потреблённые электроэнергию и воду: - оборудование основных цехов - на хозяйственные нужды основных цехов - на общехозяйственные нужды Итого |
123 000 150 000 95 000 368 000 |
||
13 |
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в: - основных цехах - общехозяйственных службах Итого |
42 000 37 000 |
||
14 | Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами | 6000 | ||
15 | Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи заработной платы работникам за январь | 225 000 | ||
16 | Выплачена заработная плата работникам организации за январь | 225 000 | ||
17 | Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организацией | 12 000 | ||
18 | Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов) | 350 000 | ||
19 | Принят к оплате счёт подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов | 82 000 | ||
20 |
Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство пропорционально заработной плате: - кресел-кроватей - диванов Итого |
? ? ? |
||
21 |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство пропорционально заработной плате: - кресел-кроватей - диванов Итого |
? ? ? |
||
22 |
Приходуется на склад готовая продукция по фактической себестоимости (Примечание: остаток незавершённого производства на 1 февраля по креслам-кроватям – 1 859 162 руб., по диванам – 151 617 руб.): Кресла-кровати – 3 000 шт.; Диваны – 700 шт. |
? ? |
||
23 | Выставлены счета покупателям за отгруженную им готовую продукцию по продажным ценам (в т.ч. НДС) | 7 076 460 | ||
24 | Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость с выручки | ? | ||
25 | Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления | 26 000 | ||
26 |
Списана фактическая себестоимость проданной продукции: Кресла-кровати – 1 300 шт. Диваны – 500 шт. |
? ? |
||
27 | Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью) | ? | ||
28 |
Поступили на расчётный счёт: - выручка за отгруженную продукцию - задолженность разных организаций дебиторов Итого |
7 076 460 15 600 7 092 060 |
||
29 | Списан финансовый результат от продажи готовой продукции | ? | ||
30 | Начислен налог на прибыль | 199 360 | ||
Итого |
Расчёт недостающих сумм представьте в следующих таблицах.
Расчёт распределения отклонений (транспортно-заготовительных расходов) по материалам за январь 201_ г.
Показатели |
Материалы по учётным ценам |
Отклонения (ТЗР) |
Остаток на начало месяца | ||
Поступило за месяц | ||
Средний процент отклонения (ТЗР) | ||
Израсходовано: | ||
а) на производство кресел-кроватей | ||
б) на производство диванов | ||
в) на общепроизводственные нужды | ||
г) на общехозяйственные нужды | ||
Всего израсходовано | ||
Остаток на конец месяца |
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за январь 201_ г.
Вид продукции |
Заработная плата производственных рабочих |
Соотношение, % |
Общепроиз- водственные расходы
|
Общехозяй- ственные расходы |
Кресло-кровать | ||||
Диван | ||||
Итого | 100 |
Расчёт фактической себестоимости креслам-кроватям и диванам за январь 201_ г. выполните отдельно по форме.
Расчёт фактической себестоимости продукции за январь 201_ г.
Статья затрат | Незавершённое производство на начало месяца | Затраты за месяц | Фактическая производственная себестоимость |
Сальдо на начало месяца | |||
Материалы | |||
ТЗР (отклоения) | |||
Заработная плата производственных рабочих |
|||
Взносы во внебюджетные фонды | |||
Общепроизводственные расходы | |||
Общехозяйственные расходы | |||
Итого | |||
Сальдо на конец месяца |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Номер синтетического счёта | Сальдо начальное | Оборот за месяц | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
01 «Основные средства» | ||||||
02 «Амортизация основных средств» | ||||||
04 «Нематериальные активы» | ||||||
05 «Амортизация нематериальных активов» | ||||||
08 «Вложения во внеоборотные активы» | ||||||
10 «Материалы», в т.ч. | ||||||
10/1 – материалы по учётной цене | ||||||
10/2 – отклонение (ТЗР) | ||||||
20 «Основное производство» | ||||||
20/1– НЗП продукции «А» | ||||||
20/2 – НЗП продукции «Б» | ||||||
23 «Вспомогательное производство» |
||||||
25 «Общепроизводственные расходы» | ||||||
26 «Общехозяйственные расходы» | ||||||
44 «Расходы на продажу» | ||||||
43 «Готовая продукция» | ||||||
43/1 - продукция А | ||||||
43/2 - продукция Б | ||||||
50 «Касса» | ||||||
51 «Расчётные счета» | ||||||
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | ||||||
71 «Расчёты с подотчётными лицами» |
||||||
75 «Расчёты с учредителями» |
||||||
76 «Расчёты с разными дебиторами» |
||||||
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» |
||||||
62 «Расчёты покупателями заказчиками» |
||||||
…. | ||||||
и т.д. | ||||||
Итого |
На основании оборотной ведомости необходимо составить
бухгалтерский баланс на типовом бланке по форме, действующей на момент выполнения задания.