Домашнее задание по бухгалтерскому учету ОмГТУ 2015
При выполнении домашнего задания необходимо сделать следующие перечисленные пункты:
- Заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 5), составив корреспонденцию счетов.
- Произвести расчет амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, используя исходные данные, заполнить ведомость начисления износа (табл. 6). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
- Произвести расчет заработной платы по исходным данным вашего варианта, заполнить расчетную ведомость (табл. 7). Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
- Произвести отчисления в фонды социального страхования и заполнить табл. 8. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
- Для определения фактической себестоимости готовой продукции заполнить табл.9. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
- В табл. 10 определить финансовый результат. Полученные данные перенести в журнал хозяйственных операций (табл. 5).
- Открыть синтетические и аналитические счета
- Заполнить оборотную ведомость по аналитическим счетам (табл. 11), шахматную ведомость и оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 12, 13).
- Заполнить учетные регистры по счетам № 50, 51, 71, 60, 68, 69
- Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1) – Приложение 1.
- Сделать анализ финансового состояния предприятия.
- По полученным данным сделать заключение.
Таблица 1 - ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (в руб.)
№ счета |
1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант | 6 вариант | ||||||
Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
01 | 15 000 | 12 000 | 9 000 | 18 000 | 54 000 | 27 000 | ||||||
02 | 1 500 | 1 200 | 900 | 1 800 | 5 400 | 2 700 | ||||||
04 | 4 000 | 3 200 | 2 400 | 4 800 | 14 400 | 3 300 | ||||||
05 | 2 000 | 1 600 | 1 200 | 2 400 | 7 200 | 1 800 | ||||||
10 | 1 200 | 960 | 720 | 1 440 | 4 320 | 2 160 | ||||||
19 | 600 | 480 | 360 | 720 | 2 160 | 1 080 | ||||||
50 | 20 | 76 | 12 | 24 | 72 | 36 | ||||||
51 | 2 920 | 2 336 | 1 752 | 3 504 | 10 512 | 8 856 | ||||||
60 | 900 | 780 | 540 | 1 080 | 3 240 | 1 620 | ||||||
66 | 490 | 1 240 | 330 | 660 | 1 980 | 2 718 | ||||||
68 | 4 300 | 3 440 | 2 580 | 5 160 | 15 480 | 7 440 | ||||||
69 | 3 560 | 2 000 | 2 100 | 4 200 | 3 600 | 1 872 | ||||||
70 | ||||||||||||
71 | 10 | 8 | 6 | 12 | 36 | 18 | ||||||
80 | 10 000 | 8 000 | 6 000 | 12 000 | 36 000 | 18 000 | ||||||
84 | 1 000 | 800 | 600 | 1 200 | 12 600 | 6 300 | ||||||
Итого | 23 750 | 23 750 | 19 060 | 19 060 | 14 250 | 14 250 | 28 500 | 28 500 | 85 500 | 85 500 | 42 450 | 42 450 |
Продолжение табл. 1
№ счета |
7 вариант | 8 вариант | 9 вариант | 10 вариант | 11 вариант | 12 вариант | ||||||
Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
01 | 58 000 | 50 000 | 42 850 | 40 000 | 37 500 | 35 290 | ||||||
02 | 6 000 | 5 000 | 4 285 | 2 850 | 1 780 | 1 050 | ||||||
04 | 16 000 | 13 300 | 11 420 | 7 600 | 10 000 | 9 410 | ||||||
05 | 8 000 | 6 650 | 4 750 | 3 160 | 1 975 | 1 160 | ||||||
10 | 4 800 | 4 000 | 3 420 | 2 280 | 3 000 | 2 820 | ||||||
19 | 2 400 | 2 000 | 1 700 | 1 130 | 1 500 | 1 410 | ||||||
50 | 80 | 66 | 70 | 46 | 50 | 47 | ||||||
51 | 8 000 | 15 000 | 4 280 | 2 850 | 3 750 | 3 530 | ||||||
60 | 36 000 | 30 000 | 21 420 | 14 280 | 8 925 | 5 250 | ||||||
66 | 10 090 | 7 841 | 10 010 | 15 480 | 4 700 | 15 940 | ||||||
68 | 8 600 | 7 160 | 5 110 | 3 400 | 2 125 | 1 250 | ||||||
69 | 8 000 | 6 600 | 4 700 | 3 130 | 1 950 | 1 150 | ||||||
70 | ||||||||||||
71 | 40 | 30 | 25 | 16 | 25 | 23 | ||||||
80 | 8 630 | 20 000 | 11 140 | 10 000 | 7 750 | 6 910 | ||||||
84 | 4 000 | 1 145 | 2 350 | 1 622 | 26 620 | 19 820 | ||||||
Итого | 89 320 | 89 320 | 84 396 | 84 396 | 63 765 | 63 765 | 53 922 | 53 922 | 55 825 | 55 825 | 52 530 | 52 530 |
Окончание табл. 1
№ счета |
13 вариант | 14 вариант | 15 вариант | 16 вариант | 17 вариант | 18 вариант | ||||||
Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
01 | 63 000 | 66 000 | 20 000 | 42 000 | 300000 | 70 000 | ||||||
02 | 6 300 | 6 600 | 4 000 | 3 900 | 170000 | 57 000 | ||||||
04 | 16 800 | 17 600 | 30 000 | 4 000 | 15 000 | 10 000 | ||||||
05 | 8 400 | 8 800 | 15 000 | 700 | 13 000 | 8 000 | ||||||
10 | 5 040 | 5 280 | 13 000 | 10 000 | 90 000 | 15 000 | ||||||
19 | 2 520 | 2 640 | 2 600 | 2 000 | 18 000 | 3 000 | ||||||
50 | 84 | 88 | 100 | 300 | 5 000 | 400 | ||||||
51 | 12 264 | 12 848 | 25 000 | 5 500 | 180000 | 11 000 | ||||||
60 | 3 780 | 3 960 | 3 000 | 5 300 | 150000 | 17 000 | ||||||
66 | 2 058 | 2 156 | 8 950 | 14 320 | ||||||||
68 | 18 060 | 18 920 | 1 700 | 4 300 | 87 000 | 2 000 | ||||||
69 | 14 952 | 15 664 | 1 617 | 2 000 | 10 680 | 4 628 | ||||||
70 | 2 000 | 30 000 | 13 000 | |||||||||
71 | 42 | 44 | 40 | 7 000 | 600 | |||||||
80 | 42 000 | 44 000 | 10 000 | 48 000 | 100000 | 10 000 | ||||||
84 | 4 200 | 4 400 | 46 433 | 2 360 | 40 000 | 1 628 | ||||||
Итого | 99 750 | 99 750 | 104500 | 104500 | 90 700 | 90 700 | 66 200 | 66 200 | 615000 | 615000 | 111628 | 111628 |
Таблица 2 - РАСШИФРОВКА ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ ПО РАСЧЕТАМ (в руб.)
Наименование | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант | 6 вариант | ||||||
Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
ОАО «Омскэнерго» (60/1) | 200 | 160 | 120 | 400 | 1 000 | 760 | ||||||
ОАО «Электросвязь» (60/2) | 280 | 284 | 168 | 360 | 680 | 240 | ||||||
МУП ТКЭ (отопление) (60/3) | 400 | 320 | 240 | 200 | 1 320 | 470 | ||||||
ООО «Темп» (60/4) | 20 | 16 | 12 | 120 | 240 | 150 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 60 | 900 | 780 | 540 | 1 080 | 3 240 | 1 620 | ||||||
Налог на прибыль 68/1 | 5 000 | 4 000 | 3 000 | 5 000 | 9 720 | 2 860 | ||||||
Налог с физических лиц 68/2 | 1 300 | 1 040 | 780 | 2 000 | 5 200 | 10000 | ||||||
НДС 68/3 | 2 700 | 2 160 | 1 620 | 3 240 | 17 000 | 2 000 | ||||||
Налог на имущество 68/4 | 700 | 560 | 420 | 1 400 | 3 000 | 2 300 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 68 | 2 700 | 7 000 | 2 160 | 5 600 | 1 620 | 4 200 | 3 240 | 8 400 | 9 720 | 25 200 | 4 860 | 12300 |
ФСС 69/1 | 2 840 | 3 120 | 1 740 | 666 | 524 | 262 | ||||||
ПФ 69/2 | 2 800 | 2 240 | 1 680 | 3 054 | 2 740 | 1 435 | ||||||
ФМС 69/3 | 3 600 | 2 880 | 2 160 | 480 | 336 | 175 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 69 | 2 840 | 6 400 | 3 120 | 5 120 | 1 740 | 3 840 | 4 200 | 3 600 | 1 872 | |||
Иванов (71/1) | 10 | 8 | 6 | 12 | 36 | 18 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 71 | 10 | 8 | 6 | 12 | 36 | 18 |
Продолжение табл. 2
Наименование | 7 вариант | 8 вариант | 9 вариант | 10 вариант | 11 вариант | 12 вариант | ||||||
Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
ОАО «Омскэнерго» (60/1) | 8 000 | 4 000 | 3 000 | 1 510 | 1 245 | 120 | ||||||
ОАО «Электросвязь» (60/2) | 6 000 | 720 | 1 080 | 360 | 180 | - | ||||||
МУП ТКЭ (отопление) (60/3) | 14800 | 19280 | 12220 | 9 000 | 3 000 | 900 | ||||||
ООО «Темп» (60/4) | 7 200 | 6 000 | 5 120 | 3 410 | 4 500 | 4 230 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 60 | 36 000 | 30 000 | 21 420 | 14 280 | 8 925 | 5 250 | ||||||
Налог на прибыль 68/1 | 3 710 | 3 145 | 5 744 | 6 580 | 2 569 | 1 508 | ||||||
Налог с физических лиц 68/2 | 400 | 240 | 144 | 609 | 1 400 | 5 435 | ||||||
НДС 68/3 | 4 290 | 3 000 | 1 556 | 4 600 | 1 985 | 5 850 | ||||||
Налог на имущество 68/4 | 200 | 775 | 778 | 811 | 141 | 157 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 68 | 8 600 | 7 160 | 1 556 | 6 666 | 4 600 | 8 000 | 1 985 | 4 110 | 5 850 | 7 100 | ||
ФСС 69/1 | 1 122 | 925 | 659 | 439 | 273 | 161 | ||||||
ПФ 69/2 | 5 818 | 4 800 | 3 418 | 2 276 | 1 418 | 836 | ||||||
ФМС 69/3 | 1 060 | 875 | 623 | 415 | 259 | 153 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 69 | 8 000 | 6 600 | 4 700 | 3 130 | 1 950 | 1 150 | ||||||
Иванов (71/1) | 40 | 30 | 25 | 16 | 25 | 23 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 71 | 40 | 30 | 25 | 16 | 25 | 23 |
Продолжение табл. 2
Наименование | 13 вариант | 14 вариант | 15 вариант | 16 вариант | 17 вариант | 18 вариант | ||||||
Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | |
ОАО «Омскэнерго» (60/1) | 1 240 | 300 | 440 | 1 000 | 12 000 | 2 000 | ||||||
ОАО «Электросвязь» (60/2) | 540 | 1 080 | 360 | 500 | 6 000 | - | ||||||
МУП ТКЭ (отопление) (60/3) | 400 | 700 | 1 200 | 1 800 | 15 000 | 4 000 | ||||||
ООО «Темп» (60/4) | 1 600 | 1 880 | 1 000 | 2 000 | 117000 | 11000 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 60 | 3 780 | 3 960 | 3 000 | 5 300 | 150000 | 17000 | ||||||
Налог на прибыль 68/1 | 1 382 | 1 448 | 1 750 | 2 300 | 19 000 | 2 000 | ||||||
Налог с физических лиц 68/2 | 4 678 | 2 000 | 680 | 800 | 14 000 | 1 500 | ||||||
НДС 68/3 | 12000 | 8 000 | 930 | 1 000 | 52 000 | 2 800 | ||||||
Налог на имущество 68/4 | - | 7 472 | 200 | 200 | 2 000 | 1 300 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 68 | 18060 | 18920 | 930 | 2 630 | 4 300 | 87 000 | 2 800 | 4 800 | ||||
ФСС 69/1 | 2 097 | 2 197 | 229 | 220 | 1 200 | 520 | ||||||
ПФ 69/2 | 10874 | 11392 | 1 176 | 1 580 | 8 400 | 3 640 | ||||||
ФМС 69/3 | 1 981 | 2 075 | 212 | 200 | 1 080 | 468 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 69 | 14952 | 15664 | 1 617 | 2 000 | 10 680 | 4 628 | ||||||
Иванов (71/1) | 42 | 44 | - | 40 | 7 000 | 600 | ||||||
ИТОГО ПО СЧ. 71 | 42 | 44 | - | 40 | 7 000 | 600 |
Таблица 3 - ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
№ п/п |
Ф.И.О. |
Должность |
Стаж, лет |
Оклад, руб. |
Кол-во рабочих дней |
Фактически отработано, дней |
Б/л., дней |
Отпускные, дней |
Премия от оклада, % |
Начисленная з/пл Для расчета отпускных и бол/листа |
Кол-во детей до 18 лет |
Вариант 1 | |||||||||||
1 | Соколов | Инженер | 3 | 40 000 | 20 | 15 | - | 5 | 15 | 450 000 | 2 |
2 | Семенов | Экспедитор | 11 | 35 000 | 20 | 12 | 8 | - | 10 | 410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год) | 1 |
3 | Смагин | Рабочий | 12 | 32 000 | 20 | 20 | - | - | 5 | - | - |
Вариант 2 | |||||||||||
1 | Соколов | Директор | 23 | 46 000 | 23 | 13 | 7 | - | 15 | 5400 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 2 |
2 | Трандин | Бухгалтер | 2 | 34 800 | 23 | 23 | - | - | 10 | - | 2 |
3 | Смагин | Рабочий | 8,5 | 32 000 | 23 | 10 | - | 13 | 5 | 377 000 | 1 |
Вариант 3 | |||||||||||
1 | Турчин | Директор | 23 | 45 000 | 23 | 14 | 6 | - | 15 | 410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год) | 1 |
2 | Зазнобин | Инженер | 2 | 24 000 | 23 | 23 | - | - | 10 | - | 2 |
3 | Смагин | Рабочий | 8,5 | 22 000 | 23 | 17 | - | 6 | 5 | 309 000 | 3 |
Вариант 4 | |||||||||||
1 | Зиновьев | Директор | 10 | 47 500 | 23 | 10 | 13 | - | 15 | 410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год) | 1 |
2 | Антонов | Бухгалтер | 2 | 35 000 | 23 | 11 | - | 12 | 10 | 518 000 | - |
3 | Смагин | Рабочий | 6 | 21 000 | 23 | 23 | - | - | 5 | - | 2 |
Вариант 5 | |||||||||||
1 | Проханова | Экспедитор | 1 | 31 000 | 20 | 18 | 2 | - | 15 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 3 |
2 | Дедкова | Шофер | 9 | 22 000 | 20 | 20 | - | - | 10 | - | 2 |
3 | Смагин | Рабочий | 10 | 28 000 | 20 | 10 | - | 10 | 5 | 324 000 | 3 |
Вариант 6 |
|||||||||||
1 | Иванов | Гл. инженер | 17 | 44 000 | 22 | 17 | 5 | - | 15 | 520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год) | 1 |
2 | Петров | Экспедитор | 12 | 28 000 | 22 | 5 | - | 17 | 10 | 518 000 | - |
3 | Смагин | Рабочий | 8,5 | 25 000 | 22 | 22 | - | - | 5 | - | 3 |
Вариант 7 | |||||||||||
1 | Куракин | Директор | 11 | 46 000 | 22 | 15 | - | 7 | 15 | 520 000 | 3 |
2 | Дедкова | Бухгалтер | 4 | 34 500 | 22 | 22 | - | - | 10 | - | 1 |
3 | Смагин | Рабочий | 15 | 22 000 | 22 | 17 | 5 | - | 5 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 2 |
Вариант 8 | |||||||||||
1 | Букарев | Инженер | 10 | 34 000 | 23 | 10 | - | 13 | 15 | 515 000 | 2 |
2 | Смирнов | Мастер | 2 | 31 500 | 23 | 23 | - | - | 10 | - | - |
3 | Смагин | Рабочий | 4 | 22 000 | 23 | 18 | 5 | - | 5 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 3 |
Вариант 9 | |||||||||||
1 | Алексеев | Директор | 10 | 45 000 | 22 | 22 | - | - | 15 | - | 2 |
2 | Полякова | Бухгалтер | 4 | 33 800 | 22 | 18 | 4 | - | 10 | 520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год) | 3 |
3 | Смагин | Рабочий | 2 | 31 000 | 22 | 12 | - | 10 | 5 | 333 500 | - |
Вариант 10 | |||||||||||
1 | Соколов | Контролер | 10 | 23 000 | 21 | 17 | 4 | - | 15 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 2 |
2 | Зазнобин | Мастер | 6 | 32 500 | 21 | 15 | - | 6 | 10 | 358 000 | - |
3 | Смагин | Рабочий | 4 | 21 200 | 21 | 21 | - | - | 5 | - | 3 |
Вариант 11 |
|||||||||||
1 | Полякова | Нач. цеха | 14 | 32 500 | 20 | 10 | - | 10 | 15 | 488 000 | 3 |
2 | Алексеев | Мастер | 11 | 32 000 | 20 | 20 | - | - | 10 | - | 1 |
3 | Смагин | Рабочий | 7 | 21 200 | 20 | 13 | 7 | - | 5 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 2 |
Вариант 12 | |||||||||||
1 | Турчин | Нач. цеха | 7 | 33 000 | 23 | 15 | 8 | - | 15 | 520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год) | 2 |
2 | Куракин | Мастер | 2 | 32 600 | 23 | 13 | - | 10 | 10 | 468 500 | - |
3 | Смагин | Рабочий | 1 | 21 200 | 23 | 23 | - | - | 5 | - | 1 |
15 | |||||||||||
Вариант 13 | |||||||||||
1 | Зиновьев | Директор | 10 | 17 500 | 23 | 10 | 13 | - | 15 | 410 000 (за 2012 год) +590 000 (за 2013 год) | 1 |
2 | Антонов | Бухгалтер | 2 | 15 000 | 23 | 11 | - | 12 | 10 | 418 000 | - |
3 | Смагин | Рабочий | 6 | 11 000 | 23 | 20 | - | - | 5 | - | 3 |
Вариант 14 | |||||||||||
1 | Куракин | Директор | 11 | 46 000 | 22 | 15 | - | 7 | 15 | 520 000 | 3 |
2 | Дедкова | Бухгалтер | 4 | 34 500 | 22 | 22 | - | - | 10 | - | 1 |
3 | Смагин | Рабочий | 15 | 22 000 | 22 | 17 | 5 | - | 5 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 2 |
Вариант 15 | |||||||||||
1 | Комарова | Рабочая | 4 | 24 000 | 21 | 15 | - | 6 | 15 | 312 000 | 3 |
2 | Полякова | Рабочая | 9 | 23 000 | 21 | 21 | - | - | 10 | - | 2 |
3 | Смагин | Рабочий | 1 | 21 000 | 21 | 8 | 13 | - | 5 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | - |
Вариант 16 | |||||||||||
1 | Бочкарев | Директор | 18 | 43 000 | 22 | 22 | - | - | 15 | - | 1 |
2 | Краусс | Бухгалтер | 5 | 31 500 | 22 | 10 | - | 12 | 10 | 504 400 | 2 |
3 | Смагин | Рабочий | 1 | 31 000 | 22 | 14 | 8 | - | 5 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 1 |
Вариант 17 | |||||||||||
1 | Козлов | Гл. инженер | 12 | 38 000 | 22 | 22 | - | - | 15 | - | 2 |
2 | Семенов | Мастер | 22 | 34 000 | 22 | 17 | - | 5 | 10 | 311 000 | 1 |
3 | Смагин | Рабочий | 3 | 32 000 | 22 | 19 | 3 | - | 5 | 410 000 (за 2012 год) +580 000 (за 2013 год) | 1 |
Вариант 18 | |||||||||||
1 | Иволгин | Директор | 7 | 43 000 | 22 | 17 | - | 5 | 15 | 412 000 | 1 |
2 | Кукушкин | Мастер | 1 | 42 200 | 22 | 15 | 7 | - | 10 | 520 000 (за 2012 год) +550 000 (за 2013 год) | - |
3 | Смагин | Рабочий | 5 |
3 1 500 |
22 | 22 | - | - | 5 | - | 1 |
Таблица 4
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ (в руб.)
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
5 вариант |
6 вариант |
7 вариант |
8 вариант |
9 вариант |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 |
Получено в кассу с р/счета, всего а) на выдачу з/платы б) на хоз. нужды в) на командировочные расходы |
800 200 1 600 |
640 160 1 280 |
600 200 4 800 |
360 2 000 5 000 |
3 000 600 4 200 |
1 600 500 7 000 |
3 200 300 2 000 |
2 000 300 3 600 |
2 200 500 3 500 |
2 | Выдана из кассы з/плата | 800 | 640 | 480 | 960 | 2 880 | 1 440 | 3 200 | 2 000 | 1 200 |
3 | Выдано Иванову на хоз. нужды (71/1) | 200 | 160 | 200 | 200 | 600 | 500 | 300 | 300 | 500 |
4 | Выдано Петрову на командировочные расходы (71/2) |
1 600 |
1 280 |
4 800 |
5 000 |
4 200 |
7 000 |
2 000 |
3 600 |
3 500 |
5 |
Получены счета-фактуры за коммунальные услуги: а) за электроэнергию, в т.ч. НДС (60/1) б) за телефон, в т.ч. НДС (60/2) в) за отопление, в т.ч. НДС (60/3) |
600 240 960 |
480 192 768 |
360 180 960 |
240 360 1 080 |
720 480 960 |
480 540 720 |
2 400 1 080 3 000 |
1 200 960 3 600 |
3 600 360 2 400 |
6 | Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию | 77 500 | 77 200 | 45 000 | 68 000 | 74 000 | 67 000 | 73 000 | 76 000 | 4500 |
Поступила выручка от продажи в кассу | 77 500 | 77 200 | 45 000 | 68 000 | 74 000 | 67 000 | 73 000 | 76 000 | 4500 | |
7 |
Оплачены счета: а) ОАО «Омскэнерго» (60/1) б) ОАО «Электросвязь» (60/2) в) за отопление (60/3) |
800 520 1 360 |
640 464 1 088 |
480 328 1 200 |
640 720 1 280 |
1 720 1 260 2 280 |
1 240 780 1 190 |
10 400 7 080 17 800 |
5 200 1 680 22 880 |
6 600 1 440 7 520 |
8 |
Произведены расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами: а) НДС (68/3) б) налог с физических лиц (68/2) в) налог на прибыль (68/1) г) ФСС (69/1) д) ПФ (69/2) |
8 000 1 300 5 000 400 2 800 |
6 400 1 040 4 000 320 2 240 |
4 215 780 3 000 200 1 680 |
7 429 2 000 5 000 666 3 054 |
17 000 5 200 - 524 2 740 |
12 503 10 000 - 262 1 435 |
4 290 400 3 710 1 222 5 818 |
3 000 240 3 145 925 4 800 |
- 144 5 744 659 3 418 |
ж) ФМС (69/3) | 360 | 288 | 2 160 | 480 | 336 | 175 | 1 060 | 875 | 623 | |
9 |
Приобретены и оприходованы на склад материалы от ООО «Темп» (60/4) НДС по приобретенным ТМЦ |
10 000 |
8 000 |
15 000 |
20 000 |
30 000 |
18 000 |
3 000 |
2 000 |
10 000 |
10 | Предъявлен покупателю счет за проданную продукцию | 350 000 | 260 000 | 82 000 | 260 000 | 260 000 | 283 000 | 250 000 | 239 000 | 80 000 |
Поступила выручка от продажи на р/счет | 350 000 | 260 000 | 82 000 | 260 000 | 260 000 | 283 000 | 250 000 | 239 000 | 80 000 | |
11 | Отпущены материалы в производство | 8 000 | 6 400 | 10 000 | 15 000 | 24 000 | 12 000 | 6 000 | 6 000 | 13 000 |
12 |
Произведены амортизационные отчисления (линейным способом): а) по основным средствам (табл. 6) б) по нематериальным активам (табл. |
|||||||||
13 |
Начислена з/пл (табл. 7) Начислено по б/л (ФСС) (табл. 7) |
|||||||||
14 | Удержан подоходный налог (табл. 7) | |||||||||
15 |
Отчисления в фонды социального страхования, всего: (табл. 8) а) ФСС (69/1) б) ПФ (69/2) в) ФМС (69/3) |
|||||||||
16 | Авансовый отчет Иванова (приобретены хоз. товары), в т.ч. НДС (71/1) | 2170 | 2170 | 2170 | 2170 | 2170 | 2170 | 2170 | 2170 | 2170 |
17 |
Авансовый отчет Петрова, всего: (71/2) а) проездные билеты, в т.ч. НДС б) квитанция за гостиницу, в т.ч. НДС в) суточные |
3 430 1 500 1 600 330 |
3 900 2 500 800 600 |
6 730 4 800 1 600 330 |
2 330 1 200 800 330 |
7 600 5 400 1 600 600 |
3 930 2 400 1 200 330 |
4 400 1 800 2 000 600 |
5 130 3 200 1 600 330 |
3 430 1 500 1 600 330 |
18 | Оприходована из производства готовая продукция по фактической себестоимости (табл. 9) | |||||||||
19 | Списана фактическая себестоимость проданной продукции | |||||||||
20 | Начислен НДС от проданной продукции (68-3) | |||||||||
21 | Выявлен финансовый результат от продажи (табл. 10) | |||||||||
22 | Произведен расчет налога на прибыль (табл. 10) | |||||||||
23 | Списана нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 10) | |||||||||
24 | НДС в зачет |
Таблица 4.1 - ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ТЕКУЩИЙ МЕСЯЦ (в руб.)
РАСЧЕТЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
Таблица 6 - Ведомость начисления износа
№ п/п | Наименование амортизируемого имущества | Средний срок эксплуатации | Первоначальная стоимость, руб. (исходные данные в табл. 1 по вариантам) |
Годовая норма амортизации, % |
Сумма амортизации в месяц, руб. |
1 | Основные средства | 10 | |||
2 | Нематериальные активы |
20 |
Таблица 7 - Расчетная ведомость по заработной плате
Таблица 8 - Ведомость расчета отчислений в фонды социального страхования
Расчет фактической себестоимости продукции (Д20) - Таблица 9
Расчет результата от реализации - Таблица 10
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками» Таблица 11
Таблица 13 - Оборотная ведомость по синтетическим счетамТаблица 12 - Шахматная ведомость (по синтетическим счетам)
УЧЕТНЫЕ РЕГИСТРЫ
Журнал-ордер № 1 - Счет 50 «Касса»
Ведомость № 1 - Счет 50 «Касса» Сальдо начальное ___________
Сальдо конечное ___________
Журнал-ордер № 2 - Счет 51 «Расчетный счет»
Ведомость № 2 - Счет 51 «Расчетный счет» Сальдо начальное ___________
Сальдо конечное ___________
Журнал-ордер № 6 - Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
Журнал-ордер № 7 - Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Журнал-ордер № 8 - Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Журнал-ордер - Счет 69 «Отчисление в фонды социального страхования»
На основе баланса сделать анализ финансово-экономический состояния предприятия
Баланс и отчетность предприятия позволяют сделать анализ финансово-экономического состояния предприятия. В настоящее время есть несколько подходов для проведения такого анализа. Наиболее часто встречающийся подход опирается на вычисление относительных показателей (коэффициентов). Один из них – коэффициент рентабельности.
К(р) = П / С * 100 %,
где К(р) – коэффициент рентабельности; П – прибыль; С – полная фактическая себестоимость продукции (кредитовый оборот по 43 счету).
К(р) характеризует прибыльность предприятия.
Нормативное значение: 5-15 %.
Для определения финансовой устойчивости предприятия рассчитать 4 следующих коэффициента.
- Коэффициент абсолютной ликвидности, определяющий способность предприятия быстро выполнить свои краткосрочные обязательства.
К(ал) = (ДС + КФВ) / КО,
Где К(ал) – коэффициент абсолютной ликвидности; ДС – денежные средства; КФВ – краткосрочные финансовые вложения; КО – краткосрочные обязательства.
Нормативное значение: 0,2-0,25.
- Коэффициент промежуточного покрытия, показывающий, сможет ли предприятие в заданные сроки рассчитаться по своим краткосрочным обязательствам.
К(пп) = (ДС + КФВ + ДЗ) / КО,
где К(пп) – коэффициент промежуточного покрытия; ДЗ – дебиторская задолженность.
Нормативное значение: 0,7-0,8.
- Коэффициент покрытия, определяющий достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств.
К(п) = (ДС + КФВ + ДЗ + ЗЗ) / КО,
где К(п) – коэффициент покрытия; ЗЗ – запасы и затраты.
Нормативное значение: 1 – 2,5.
- Коэффициент финансовой независимости, характеризующий обеспеченность предприятия собственными средствами.
К (фн) = СС / ИБ *100 %,
где К(фн) – коэффициент финансовой независимости; СС – собственные средства; ИБ – итог (валюта) баланса.
Нормативное значение: 50 – 60 %.