Учет и анализ ТулГУ 2015 Сорвина (спортивный клуб «Атлет»)
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
КУРСОВОЙ РАБОТЫ
- Используя данные, приведенные в Таблице 1, составить баланс предприятия на начало месяца по форме №1 (Приложение 1).
- Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям, согласно плану счетов (Приложение 2). Сделать расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо, и отразить их в форме № 2.
- Открыть все необходимые счета, записать начальные остатки, разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и вывести конечный остаток.
- Составить Оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме №3.
- Составить баланс предприятия на начало следующего месяца (Приложение 1).
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам спортивного клуба «Атлет» на 1 декабря
№ | Наименование счета | 1 вариант | 2 вариант | 3 вариант | 4 вариант | 5 вариант |
01 | Основные средства | 1 250 000 | 1 250 000 | 964 000 | 964 000 | 1 480 000 |
02 | Амортизация основных средств | 345 000 | 345 000 | 25 000 | 25 000 | 253 000 |
04 | Нематериальные активы | 303 350 | 303 350 | 153 000 | 153 000 | 256 000 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 79 000 | 79 000 | 11 000 | 11 000 | 40 600 |
08 | Капитальные вложения | 465 800 | 465 800 | 256 800 | 256 800 | 200 500 |
10 | Материалы | 526 000 | 526 000 | 367 000 | 367 000 | 127 000 |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 156 000 | 156 000 | 85 000 | 85 000 | 13 600 |
20 | Основное производство | 462 000 | 462 000 | 279 000 | 279 000 | 351 000 |
44 | Расходы на продажу | 256 800 | 256 800 | 594 300 | 594 300 | 346 000 |
55 | Специальные счета в банках | 756 000 | 756 000 | 541 000 | 541 000 | 656 000 |
50 | Касса | 741 000 | 741 000 | 427 000 | 427 000 | 787 000 |
51 | Расчетный счет | 1 351 000 | 1 351 000 | 856 000 | 856 000 | 1 481 000 |
58 | Финансовые вложения | 487 300 | 487 300 | 308 700 | 308 700 | 521 000 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 242 000 | 242 000 | 270 000 | 270 000 | 253 000 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 350 000 | 350 000 | 194 000 | 194 000 | 146 000 |
66 | Краткосрочные кредиты банков | 305 000 | 305 000 | 407 000 | 407 000 | 621 000 |
67 | Долгосрочные займы | 821 000 | 821 000 | 723 000 | 723 000 | 825 000 |
68 | Расчеты с бюджетом | 208 000 | 208 000 | 16 800 | 16 800 | 80 300 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 150 300 | 150 300 | 105 300 | 105 300 | 30 600 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 170 000 | 170 000 | 36 000 | 36 000 | 70 300 |
75 | Расчеты с учредителями | 220 000 | 220 000 | 153 000 | 153 000 | 160 700 |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 104 000 | 104 000 | 273 000 | 273 000 | 87 000 |
80 | Уставный капитал | ? | ? | ? | ? | ? |
81 | Собственные акции (выкупленные) | 573 250 | 573 250 | 325 000 | 325 000 | 344 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (убыток ) отчетного года | 372 000 | 372 000 | 427 600 | 427 600 | 270 200 |
96 | Резервы предстоящих расходов и платежей | 200 000 | 200 000 | 198 000 | 198 000 | 70 300 |
97 | Расходы будущих периодов | 271 000 | 271 000 | 183 800 | 183 800 | 93 700 |
98 | Доходы будущих периодов | 422 000 | 422 000 | 167 800 | 167 800 | 132 000 |
№ | Наименование счета | 6 вариант | 7 вариант | 8 вариант | 9 вариант | 10 вариант |
01 | Основные средства | 1 480 000 | 1 102 000 | 1 102 000 | 1 340 000 | 1 340 000 |
02 | Амортизация основных средств | 253 000 | 110 600 | 110 600 | 20 100 | 20 100 |
04 | Нематериальные активы | 256 000 | 105 000 | 105 000 | 180 300 | 180 300 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 40 600 | 16 500 | 16 500 | 13 600 | 13 600 |
08 | Капитальные вложения | 200 500 | 106 000 | 106 000 | 300 100 | 300 100 |
10 | Материалы | 127 000 | 94 300 | 94 300 | 130 000 | 130 000 |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 13 600 | 16 500 | 16 500 | 17 300 | 17 300 |
20 | Основное производство | 351 000 | 100 300 | 100 300 | 154 600 | 154 600 |
44 | Расходы на продажу | 346 000 | 406 000 | 406 000 | 321 000 | 321 000 |
55 | Специальные счета в банках | 656 000 | 534 000 | 534 000 | 432 000 | 432 000 |
50 | Касса | 787 000 | 387 000 | 387 000 | 365 000 | 365 000 |
51 | Расчетный счет | 1 481 000 | 961 000 | 961 000 | 1 271 000 | 1 271 000 |
58 | Финансовые вложения | 521 000 | 321 000 | 321 000 | 253 000 | 253 000 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 253 000 | 97 820 | 97 820 | 161 000 | 161 000 |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 146 000 | 115 000 | 115 000 | 94 300 | 94 300 |
66 | Краткосрочные кредиты банков | 621 000 | 251 000 | 251 000 | 200 400 | 200 400 |
67 | Долгосрочные займы | 825 000 | 425 000 | 425 000 | 600 300 | 600 300 |
68 | Расчеты с бюджетом | 80 300 | 30 600 | 30 600 | 20 400 | 20 400 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 30 600 | 40 500 | 40 500 | 94 600 | 94 600 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 300 | 132 000 | 132 000 | 117 000 | 117 000 |
75 | Расчеты с учредителями | 160 700 | 15 300 | 15 300 | 16 100 | 16 100 |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 87 000 | 76 000 | 76 000 | 34 400 | 34 400 |
80 | Уставный капитал | ? | ? | ? | ? | ? |
81 | Собственные акции (выкупленные) | 344 000 | 120 100 | 120 100 | 241 000 | 241 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (убыток ) отчетного года | 270 200 | 42 400 | 42 400 | 262 600 | 262 600 |
96 | Резервы предстоящих расходов и платежей | 70 300 | 70 500 | 70 500 | 18 700 | 18 700 |
97 | Расходы будущих периодов | 93 700 | 36 000 | 36 000 | 10 600 | 10 600 |
98 | Доходы будущих периодов | 132 000 | 87 000 | 87 000 | 251 000 | 251 000 |
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций спортивного клуба «Атлет»
№ | Наименование операции | Сумма по операциям | ||||
В-1/2 | В-3/4 | В-5/6 | В-7/8 | В-9/10 | ||
1 | Со склада сотрудникам выдана спецодежда |
32000
|
15000
|
15600
|
16300
|
16800
|
2 |
От поставщика СП «Либерти» принят счет к оплате за поставку комплекта персональной вычислительной техники: - сметная стоимость - НДС |
150390 21345 |
150000 22880 |
150450 22950 |
150430 22940 |
150450 22950 |
3 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку персональной вычислительной техники -НДС |
3000 ?
|
2870 ?
|
4020 ?
|
2010 ?
|
2040 ?
|
4 | Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию | ? |
? |
? |
? |
? |
5 |
Спортивным комплексом приобретены строительные материалы у ООО «Стройдвор». - НДС |
27000 ? |
30000 ? |
30000 ? |
28000 ? |
32000 ? |
6 | Начислена амортизация н/а | 11840 | 11450 | 11900 | 11880 | 12000 |
7 | Начислена амортизация ОС | 136020 | 135630 | 136080 |
102600 |
135600 |
8 | Приобретены спортивные снаряды | 21000 | 20300 | 32000 | 10200 | 14000 |
9 | Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти» | ? |
? |
? |
? |
? |
10 | Начислены проценты за IV квартал по кредитам банка | 11800 | 12000 | 23000 | 11600 | 16470 |
11 |
На расчетный счет спортивного комплекса от заказчика поступили денежные средства, по оплате годовых карт на обслуживание в клуб -НДС |
562000 85730 |
568000 8664 |
605000 9229 |
625000 9534
|
630000 ?
|
12 | Выписан счет заказчику на оказание услуги | ? | ? | ? | ? | ? |
13 | Отражается фактическая себестоимость услуг | 422000 | 485000 | 460000 | 570000 | 530000 |
14 | Определяется финансовый результат от реализации | ? | ? | ? | ? | ? |
15 | От клиента приняты в кассу денежные средства на посещение сауны | 1600 | 1300 | 1600 | 1500 | 1200 |
16 |
Спортивный комплекс реализует неиспользованные материалы -НДС Списывается фактическая себестоимость реализ. материалов |
65000 ? 41000 |
35000 ? 27000 |
40000 ? 30000 |
55000 ? 40000 |
45000 ? 38000
|
17 | Списан фин.рез-тат от реализации | ? | ? | ? | ? | ? |
18 | Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств | 135000 | 141000 | 31500 | 10430 | 1300 |
20 | С р/с спортивного комплекса оплачен счет за пользование сотовой связь | 3600 | 4500 | 2800 | 4700 | 3200 |
21 | Начислена з/п инструкторам | 180000 | 500000 | 135000 | 150400 | 156000 |
22 | Начислены социальные взносы | ? | ? | ? | ? | ? |
21 | Удержан налог на доходы | 23400 | ? | ? | ? | ? |
22 | Начислены отпускные за месяц | 15390 | 15390 | 15450 | 15430 | 16000 |
23 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности менеджеру | 9150 | 11539 | 11545 | 10400 | 1155 |
24 | Выплачен штраф автотранспортному предприятию | 20900 | 30790 | 2050 | 3004 | 2500 |
25 | Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению | ? | ? | ? | ? | ? |
26 | Перечислен в бюджет налог на доходы | 23400 | ? | ? | ? | ? |
27 | Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия | ? | ? | ? | ? | ? |
28 | Выдана з/п работникам предприятия | 135000 | 460390 | 98000 | 115000 | 116200 |
29 | Возвращена на р/с невыплаченная в срок заработная плата | ? | ? | ? | ? | ? |
30 | Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов | 26500 | 34500 | 21500 | 10200 | 20100 |
31 | Начислены дивиденды учредителям предприятия | 79000 | 105000 | 83000 | 35000 | 40100 |
32 | Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие | 94000 | 40600 | 35000 | 44000 | 36000 |
33 | Перечислены дивиденды учредителям | 94000 | 40600 | 35000 | 44000 | 36000 |
34 | Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год | ? | ? | ? | ? | ? |
35 |
Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/счета: а) основная сумма долга; б) проценты за IV квартал. |
? | ? | ? | ? | ? |
36 |
Списаны расходы на продажу
|
? | ? | ? | ? | ? |
37 | Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь | ? | ? | ? | ? | ? |
38 | Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь | ? | ? | ? | ? | ? |
39 | В порядке реформации баланса отражается сума нераспределенной прибыли | ? | ? | ? | ? | ? |
КУРСОВОЙ РАБОТЫПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ ДЛЯ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
- Разработка и утверждение учетной политики предприятия
- Общие положения об учете расчетов. Хозяйственные связи и расчетные отношения предприятий
- Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
- Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказниками
- Учет расчетов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам
- Учет расчетов по налогам и сборам
- Учет расчетов с внебюджетными органами
- Учет труда и заработной платы на предприятии
- Учет доплат и заработной платы за неотработанное время. Пособия по временной нетрудоспособности
- Учет удержаний и вычетов из начисленной заработной платы. Порядок расчетов с работниками по заработной плате
- Учет материально-производственных запасов
- Учет вложений во внеоборотные активы
- Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции (работ и услуг)
- Учет готовой продукции и ее реализации
- Учет уставного, резервного и добавочного капиталов
- Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
- Учет финансовых результатов
- Учет недостач и потерь от порчи ценностей
- Учет ценностей на забалансовых счетах
- Анализ финансовых ресурсов предприятия
- Анализ технико-организационного уровня предприятия
- Анализ основных производственных фондов
- Анализ оборотных средств предприятия
- Анализ состава, структуры и движения персонала и эффективности использования фонда рабочего времени
- Анализ производительности труда и фонда оплаты труда
- Анализ конкурентоспособности предприятия
- Анализ объема и реализации продукции
- Анализ себестоимости продукции
- Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- Общая оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия
- Анализ вероятности банкротства предприятия
- Анализ денежных потоков предприятия
- Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
- Анализ эффективности инновационной деятельности предприятия
- Анализ использования материальных ресурсов предприятия