Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp

Сквозная ситуационная задача по БУ и УУ ООО «Ремонтник» МФЮА Махова

Артикул: 495061001. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

ЗАДАНИЕ: на основании имеющихся данных требуется:

- открыть бухгалтерские счета и записать в них начальные остатки;

- по данным журнала регистрации хозяйственных операций составить корреспонденции счетов и отразить их в открытых счетах, определить обороты и остатки по счетам;

- составить оборотную ведомость по синтетическим счетам, баланс на конец отчетного периода, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств.

Справочные данные об организации

Общие сведения об организации:

Наименование организации: ООО «Ремонтник», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.

Адрес организации: 103240, г. Москва, Смоленский проспект 40.

Телефон: (495) 140 – 71 – 16

Свидетельство о постановке на учёт: серия 77№0007777 от 18.04.2000г, выдано ИФНС г. Москва, код 7715.

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).

Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).

Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).

Расчётный счёт: №50703810200000000815 в к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.

Среднесписочная численность работников на 1.01.200…г. составила 110 человек.

Директор ООО «Ремонтник» – Иванов Н.В.

Главный бухгалтер – Сидорова Н.В.

Структура организации:

а) Основное производство:

- механический цех (№1)

- сборочный цех (№2)

б) Вспомогательное производство:

- ремонтно- механический цех

в) Склад материалов и готовой продукции

г) Торговый дом, который осуществляет продажу  собственной продукции и промышленных товаров, приобретённых с целью продажи. 

Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам

Шифр счета

Наименование счета

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Вариант 4

Вариант 5

 
 

01

Основные средства

3561620

4560267

3982000

5297000

4372000

 

02

Амортизация основных средств

2030070

2652100

2010627

301727

2040060

 

04

Нематериальные активы

85000

95000

100000

110000

85100

 

05

Амортизация нематериальных активов

10000

15000

20000

30000

8000

 

09

Отложенные налоговые активы

15000

18455

19000

20000

15100

 

10

Материалы

832500

890000

985000

1761735

833600

 

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

138680

140 000

150000

147000

141000

 

20

Основное производство

75720

80541

80000

82373

76200

 

43

Готовая продукция

150700

260859

160000

159823

159000

 

50

Касса

5150

7500

8000

6150

5250

 

51

Расчетные счета

560300

600000

650000

660221

580000

 

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

504912

570000

580000

590217

505100

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

452900

490111

490000

550187

490000

 

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1394000

1400000

1420000

6249768

2584878

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

1200000

1000000

1200000

1100000

1000000

 

68

Расчеты по налогам и сборам

172612

180000

190000

173777

182612

 

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

54200

62516

75241

55600

55200

 

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

190000

201765

301728

195000

200000

 

71

Расчеты с подотчетными лицами

6200

7321

7900

6540

6400

 

76ДЗ

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

30000

40000

50000

35000

32000

 

76КЗ

200000

300000

320000

220000

250000

 

80

Уставный капитал

262000

968 451

744304

 

 

 

  

Шифр счета

Наименование счета

Вариант 6

Вариант 7

Вариант 8

Вариант 9

Вариант 10

 
 

01

Основные средства

3829000

4653888

5476999

5672985

3932900

 

02

Амортизация основных средств

201000

202765

203176

290111

291876

 

04

Нематериальные активы

86200

87231

89000

89500

90000

 

05

Амортизация нематериальных активов

11000

12000

13000

14000

16000

 

09

Отложенные налоговые активы

16000

17000

18000

19000

16700

 

10

Материалы

3410323

851200

860222

861200

870000

 

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

139000

140200

141200

143600

144000

 

20

Основное производство

76200

78200

78300

79100

75900

 

43

Готовая продукция

155000

156000

157000

158000

161000

 

50

Касса

5340

5360

5740

5900

6000

 

51

Расчетные счета

565200

566800

570000

571000

575222

 

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

505222

506888

507444

510111

515000

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

456000

457999

458222

459111

461000

 

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

4617000

5133465

5023307

5398704

4791146

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

1150000

125000

1260000

1270000

1280000

 

68

Расчеты по налогам и сборам

174000

175000

176250

180500

190500

 

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

55000

55100

56500

57200

58200

 

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

197000

198000

210000

215000

216000

 

71

Расчеты с подотчетными лицами

6350

6450

6550

6230

7000

 

76ДЗ

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

39000

42000

45000

48000

49000

 

76КЗ

240000

245000

255000

280000

290000

 

80

Уставный капитал

2583835

 

 

 

 

 

 Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

Содержание операций

Сумма, руб.

 
 

1

Счёт – фактура №40. Приобретён станок:

 

 

а) отпускная цена

190 000

 

б) сумма НДС

?

 

2

Акт – накладная приёмки – передачи основных средств №30 Станок введён в эксплуатацию.

?

 

3

Акт на списание основных средств №16. Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретённый в октябре отчётного года:

 

 

а) износ на дату выбытия

1 000

 

б) остаточная стоимость

39 000

 

в) стоимость реализации

49 200

 

г) сумма НДС

?

 

4

Счёт – фактура №18. Приобретено исключительное право на программный продукт:

 

 

а) фактическая цена приобретения

13 000

 

б) сумма НДС

?

 

5

Акт приёмки – передачи нематериальных активов №4. Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов

?

 

6

Выписка банка. Оплачены счёта поставщиков за приобретённое имущество и производственные работы:

 

 

а) механический завод (25.12; счёт – фактура №40)

22 420

 

б) малое предприятие «Программист» (27.12; счёт – фактура №18)

15 340

 

Итого

?

 

7

Справка – расчёт бухгалтерии, книга покупок. Принят к налоговому вычету НДС:

 

 

а) по основным средствам

?

 

б) по нематериальным активам

?

 

Итого

7

 

8

Разработочная таблица №6. Начислена амортизация основных средств:

 

 

а) производственного оборудования

 

 

- цеха №1

20 100

 

- цеха №2

17 200

 

- ремонт цеха

6 050

 

Итого

?

 

б) заданий хозяйственного инвентаря:

 

 

- цеха №1

10 600

 

- цеха №2

10 200

 

- ремонт цеха

1 400

 

Итого

?

 

в) заданий и инвентаря заводоуправления

7 700

 

Всего

?

 

9

Ведомость №17. Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием

1 726

 

2. Учет финансовых вложений

 

 

10

Договор купли- продажи, выписки банка

 

 

В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года.

 

 

В конце декабря акции были проданы за 80000 руб.

 

 

а) приобретение акций по их номинальной стоимости

60 000

 

б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)

60 000

 

в) списание акций по балансовой стоимости

60 000

 

г) реализация акций

80 000

 

11

Справка – расчёт бухгалтерии, выписка банка

 

 

1 октября отчётного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50 процентов годовых. Выплаты процентов производятся ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

 

 

а) начислены проценты за квартал

15 000

 

б) погашена разница между покупкой и номинальной стоимостью облигаций за квартал

2 500

 

в) поступление дохода по облигациям

15 000

 

3. Учет материалов

 

 

12

Счёт – фактуры, счёта, платёжные требования

 

 

Акцептованы счёта поставщиков за поступившие материалы:

 

 

а) счёт – фактура №145 ОАО «Тракторный завод»

 

 

- покупная стоимость

25 000

 

- сумма НДС

?

 

б) счёт – фактура №78 ОАО «Автоприбор»

 

 

- покупная стоимость

40 000

 

- сумма НДС

?

 

Итого

?

 

13

Выписка из расчётного счёта. Оплачен счёт 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре

582 000

 

14

Выписка из расчётного счёта. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:

 

 

а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счёт – фактура №145)

29 500

 

б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счёт – фактура № 78)

47 200

 

Итого

?

 

15

Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:

 

 

а) от ОАО «Тракторный завод»

24 000

 

б) от ОАО «Автоприбор»

39 000

 

Итого

?

 

16

Расчёт бухгалтерии. Списаны отклонения фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен

2 000

 

17

Лимитно – заборные карты, требования – накладные. Отпущены со склада и израсходованы в отчётном месяце материалы (по учётным ценам);

 

 

а) цеху №1 для производства

 

 

- изделий А

70 500

 

- изделий Б

60 100

 

б) цеху №2 для производства

 

 

- изделий А

90 400

 

- изделий Б

58 700

 

в) ремонтному цеху для выполнения

 

 

- заказа №501

6 300

 

- заказа №502

4 700

 

г) на хозяйственные нужды

 

 

- цех №1

2 200

 

- цех №2

2 400

 

- ремонт цеха

1 500

 

д) заводоуправлению

1 100

 

Итого

?

 

18

Справка бухгалтерии. Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным

 

 

а) цеху №1 для производства

 

 

- изделий А

3 525

 

- изделий Б

3 005

 

б) цеху №2 для производства

 

 

- изделий А

4 520

 

- изделий Б

2 935

 

в) ремонтному цеху для выполнения

 

 

- заказ №501

315

 

- заказ №502

235

 

г) на хозяйственные нужды

 

 

- цеха №1

110

 

- цеха №2

120

 

- ремонтного цеха

75

 

д) заводоуправлению

55

 

Итого

?

 

19

Расчёт – бухгалтерии, книга покупок. Принят к налоговому вычету НДС по материалам:

 

 

а) поступившим в ноябре

97 000

 

б) поступившим в декабре

11 700

 

Итого

?

 

4.Учет расчетов с персоналом по оплате труда

 

 

20

Наряды, расчётные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

 

 

а) рабочим цехам №1 по производству

 

 

- изделий А

60 400

 

- изделий Б

57 100

 

б) рабочим цеха №2 по производству

 

 

- изделий А

45 300

 

- изделий Б

41 200

 

в) рабочим ремонтного цеха

 

 

- заказ №501

15 800

 

- заказ №502

12 700

 

г) рабочим, обслуживающим оборудование

 

 

- цеха №1

12 500

 

- цеха №2

11 300

 

- ремонтного цеха

8 100

 

д) служащим:

 

 

- цеха №1

19 200

 

- цеха №2

19 900

 

- ремонтного цеха

15 400

 

е) персоналу заводоуправления

30 800

 

Итого

?

 

21

Листки о временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности

2 120

 

22

Расчётные ведомости. Начислен единый социальный налог на заработную плату

 

 

а) рабочих цеха №1 по производству

 

 

- изделий А

22 408

 

- изделий Б

21 184

 

б) рабочих цеха №2 по производству

 

 

- изделий А

16 806

 

- изделий Б

15 285

 

в) рабочих ремонтного цеха

 

 

- заказ №501

5 862

 

- заказ № 502

4 712

 

г) рабочих, обсуживающих оборудование

 

 

- цеха №1

4 638

 

- цеха №2

4 192

 

- ремонт цеха

3 005

 

д) служащих

 

 

- цеха №1

7 123

 

- цеха №2

7 383

 

- ремонт цеха

5 713

 

е) персонал заводоуправления

11 427

 

Всего

129 738

 

в том числе:

 

 

страховые взносы в Фонд социального страхования

?

 

страховые платежи от несчастных случаев (0,1%)

?

 

страховые взносы подлежащий уплате в бюджет взносы по страховой и части трудовой пенсии

?

 

страховые взносы в федеральный ФОМС

?

 

23

Расчётные ведомости. Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия

 

 

а) налог на доходы физических лиц

27 800

 

б) по исполнительным листам

2 600

 

в) в возмещение потерь от брака (изделия А)

300

 

Итого

?

 

24

Выписка из расчётного счёта. Получено в кассу по чекам с расчётного счёта на выплату заработной платы и текущие расходы

350 495

 

25

Платёжная ведомость, расходные кассовые ордера. Выдано из кассы:

 

 

а) заработная плата за ноябрь

213 475

 

б) аванс за первую половину января

117 000

 

в) подотчётным лицам на командировочные расходы

5 400

 

г) пособие по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет

2 900

 

д) пособие по временной нетрудоспособности

2 120

 

Итого

?

 

26

Платёжная ведомость. Депонирована заработная плата

9 600

 

27

Выписка банка. Сдана в банк депонированная заработная плата

9 600

 

28

Ведомость поступления материалов. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

 

 

- изделия А

2 500

 

- изделия Б

1 300

 

Итого

?

 

29

Счета – фактуры, счёта ОАО «Энергоресурсы». Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:

 

 

а)цех №1

2 050

 

б) цех №2

1 700

 

в) ремонтный цех

850

 

г) заводоуправление

625

 

д) сумма НДС

941

 

Итого

?

 

30

Авансовый отчёт Фролова С.И. Списаны командировочные расходы (в т.ч. 500 руб. сверх норм, НДС – нет)

 

 

а) на затраты

4 000

 

б) сумма НДС

300

 

Итого

?

 

31

Справка – расчёт бухгалтерии. Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам

300

 

32

Расчёт бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №501 и №502 пропорционально прямой заработной платы ремонтных рабочих:

 

 

К распредел. = 1,47695

 

 

- заказ №501

23 336

 

- заказ №502

18 757

 

Итого

42 093

 

33

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств. Списываются затраты на ремонт:

 

 

- цех №1 – заказ №501

51 613

 

- цех №2 – заказ №502

41 104

 

Итого

92 717

 

34

Расчёт бухгалтерии. Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:

 

 

- цеха №1

 

 

К рспредел. = 1,10752

 

 

изделия А

66 894

 

изделия Б

63 240

 

Итого

130 134

 

- цех №2

 

 

К распред. = 1,335249

 

 

- изделия А

60 487

 

- изделия Б

55 012

 

Итого

115 499

 

35

Расчёт бухгалтерии. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учётной ставки) 

30 000

 

36

Расчёт бухгалтерии. Начислен транспортный налог за 4 квартал

3 298

 

37

Акты о браке. Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)

2 780

 

38

Требования – накладная. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

130

 

39

Ведомость учета потерь от брака. Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А)

2 350

 

6. Учет готовой продукции и товаров

 

 

40

Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:

 

 

- изделий А

439 699

 

- изделий Б

346 319

 

Итого

786 018

 

42

Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости

 

 

- по изделию А

422 600

 

- по изделию Б

329 400

 

Итого

752 000

 

43

Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:

 

 

- по изделию А

17 099

 

- по изделию Б

16 919

 

Итого

34 018

 

44

Расчёт бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции (сумму определить)

60 731

 

45

Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции. Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: 

 

 

а) нормативная себестоимость

427 440

 

б) продажа стоимость, включая НДС

790 800

 

46

Книга продаж, счёта – фактуры. Начислен НДС

120 630

 

47

Договор на услуги, счёт – фактура №17

 

 

Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления

38 700

 

- учёт НДС

6 966

 

Итого

45 666

 

48

Выписка из расчётного счёта. Оплачена покупателями реализованная продукция

679 215

 

49

Ведомость – расчёт себестоимости реализованной продукции. Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 

38 700

 

7.Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств

 

 

50

Ведомость результатов от реализации. Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить)

?

 

51

Расчёт бухгалтерии, претензия. Признана должником фирма «Стандарт»

 

 

- сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

1 320

 

- начислен НДС

201

 

52

Выписка из расчётного счёта. Поступило на расчётный счёт:

 

 

а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего

?

 

в том числе:

 

 

- по основным средствам

49 200

 

- по ценным бумагам

80 000

 

- прочие

18 900

 

б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов

1 320

 

в) краткосрочная ссуда банка

936 000

 

53

Расчёт бухгалтерии. Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции

11 700

 

54

Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчётного счёта

 

 

а) взносы и страховые платежи от несчастных случаев на производстве всего,

?

 

в том числе:

 

 

- взносы в Фонд социального страхования

6 772

 

-страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

3 048

 

- взносы по страховой части трудовой пенсии

37 110

 

- взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования

265

 

- взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования

4 505

 

б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

12 200

 

в) штраф за недопоставку продукции

11 700

 

г) транспортной организации за доставку продукции

45 666

 

Итого

?

 

55

Расчёт бухгалтерии. Начислен налог на имущество

8 472

 

56

Справка – расчёт бухгалтерии. Списание в конец месяца сальдо прочих доходов и расходов

3 853

 

57

Расчёт бухгалтерии. Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь

?

 

58

Выписка из расчётного счёта. Перечислено с расчётного счёта

?

 

а) НДС за ноябрь

110 400

 

б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

32 686

 

в) в погашение краткосрочных ссуд

290 000

 

г) в оплату процентов за кредит

30 000

 

Итого

?

 

59

Справка – расчёт бухгалтерии. Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам

6 966

 

60

Расчёт бухгалтерии. Закрытие счёта 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределённая) прибыль

?

 

61

Расчёт бухгалтерии Закрытие счёта 90 «Продажи» в конце отчётного года (суммы определить):

 

 

а) субсчёта 90 – 1 «Выручка»

?

 

б) субсчёта 90 – 2 «Себестоимость продаж»

?

 

в) субсчёта 90 – 3 «НДС»

?

 

г) субсчёта 90 – 5 «Общехозяйственные расходы»

?

 

д) субсчёта 90 – 6 «Коммерческие расходы»

?

 

62

Расчёт бухгалтерии. Закрытие субсчётов по счёту по счёту 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года:

 

 

а) субсчёта 91 – 1

?

 

б) субсчёта 91 – 2

?

 

Всего по журналу

?

 

 

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp