Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании ЗИП СибУПК 2012 Герасимова
Практическое задание
На основании исходных данных:
- Открыть бухгалтерские счета, указанные в условие задачи.
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
- Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
- Составить оборотную ведомость за отчетный период.
- Заполнить «Бухгалтерский баланс».
- Заполнить «Отчет о прибылях и убытках».
Исходные данные
1) ООО «Гермес» осуществляет розничную торговлю товарами, является плательщиком единого налога на вмененный доход.
2) В соответствии с учетной политикой организации:
- товары учитываются на счете 41/2 по продажным ценам;
- транспортные расходы не включаются в учетную стоимость товаров и отражаются в составе расходов на продажу на счете 44.
3) Начальное сальдо по счетам.
Информация для заполнения форм бухгалтерской отчетности дана в таблице 2.
Хозяйственные операции ООО «Гермес» представлены в таблице 3 по вариантам.
Таблица 2 - Информация для составления баланса и отчета о прибылях и убытках
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
А |
Б |
1 |
01 |
Основные средства |
140 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
40 000 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
41/2 |
Товары в розничной торговле |
154 000 |
42 |
Торговая наценка |
45 300 |
44 |
Расходы на продажу |
2 100 |
50 |
Касса |
10 000 |
51 |
Расчетные счета |
198 700 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
30 000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
16 100 |
69/1 |
Расчеты по социальному страхованию |
100 |
69/2 |
Расчеты по пенсионному обеспечению |
5 600 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
35 000 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебиторская задолженность) |
5 300 |
80 |
Уставный капитал |
300 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
38 000 |
90/1 |
Выручка |
- |
90/2 |
Себестоимость продаж |
- |
90/9 |
Прибыль/убыток от продаж |
- |
91/1 |
Прочие доходы |
- |
91/2 |
Прочие расходы |
- |
91/9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
- |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
Хозяйственные операции ООО «Гермес»
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
0 вариант |
1 вариант |
2 вариант |
3 вариант |
4 вариант |
1 |
Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика: |
|
|
|
|
|
а) покупная стоимость товаров без НДС |
980 000 |
930 000 |
955 000 |
970 000 |
987 000 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в) торговая наценка |
289 100 |
219 400 |
281 700 |
286 100 |
291 100 |
|
2 |
Погашена задолженность перед поставщиком |
? |
? |
? |
? |
? |
3 |
Поступила в кассу выручка от продажи |
1 246 100 |
1 210 500 |
1 231 400 |
1 240 800 |
1 252 300 |
4 |
Списана с материально-ответственных лиц стоимость реализованных товаров (операция 3) |
? |
? |
? |
? |
? |
5 |
Выручка сдана в банк, зачислена на расчетный счет |
1 215 000 |
1 180 000 |
1 200 000 |
1 210 000 |
1 220 000 |
6 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогам |
5 900 |
5 900 |
5 900 |
5 900 |
5 900 |
7 |
Акцептован счет автобазы за оказание услуг транспортных |
|
|
|
|
|
а) стоимость услуг без НДС |
19 400 |
18 600 |
19 100 |
19 600 |
19 700 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
8 |
Выплачена из кассы заработная плата |
35 000 |
35 000 |
35 000 |
35 000 |
35 000 |
9 |
Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет: |
|
|
|
|
|
а) стоимость оборудования без НДС |
66 000 |
61 000 |
64 000 |
68 000 |
60 000 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
10 |
Оборудование введено в эксплуатацию (операция 9) |
? |
? |
? |
? |
? |
11 |
Оплачен счет Автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета (операция 7) |
? |
? |
? |
? |
? |
12 |
Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета (операция9) |
? |
? |
? |
? |
? |
13 |
Акцептован счет за аренду торгового помещения: |
|
|
|
|
|
а) сумма арендной платы без НДС |
35 000 |
30 000 |
33 000 |
37 000 |
39 000 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
14 |
Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную оплату счета |
3 500 |
3 000 |
3 300 |
3 700 |
3 900 |
15 |
Начислена амортизация основных средств |
5 500 |
5 000 |
5 000 |
5 500 |
5 500 |
16 |
Начислена заработная плата |
44 000 |
39 000 |
42 000 |
46 000 |
48 000 |
17 |
Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц |
4 750 |
4 770 |
4 500 |
4 700 |
3 550 |
18 |
Начислены страховые взносы |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
Начислено в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты. |
? |
? |
? |
? |
? |
20 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка |
110 000 |
100 000 |
130 000 |
110 000 |
110 000 |
21 |
Отражена реализованная торговая наценка (приложение 3) |
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам (приложение 4) |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
Определен финансовый результат от продажи товаров |
? |
? |
? |
? |
? |
24 |
Определено сальдо прочих доходов и расходов |
? |
? |
? |
? |
? |
25 |
Начислен налог на доходы по законодательству |
42 000 |
35 000 |
38 000 |
40 000 |
44 000 |
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
5 вариант |
6 вариант |
7 вариант |
8 вариант |
9 вариант |
1 |
Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика: |
|
|
|
|
|
а) покупная стоимость товаров без НДС |
938 000 |
974 000 |
985 000 |
935 000 |
961 000 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
в) торговая наценка |
276 700 |
287 300 |
290 500 |
220 600 |
283 400 |
|
2 |
Погашена задолженность перед поставщиком |
? |
? |
? |
? |
? |
3 |
Поступила в кассу выручка от продажи |
1 218 100 |
1 242 200 |
1 250 500 |
1 215 000 |
1 235 200 |
4 |
Списана с материально-ответственных лиц стоимость реализованных товаров (операция 3) |
? |
? |
? |
? |
? |
5 |
Выручка сдана в банк, зачислена на расчетный счет |
1 185 000 |
1 210 000 |
1 220 000 |
1 185 000 |
1 200 000 |
6 |
Перечислена в бюджет задолженность по налогам |
5 900 |
5 900 |
5 900 |
5 900 |
5 900 |
7 |
Акцептован счет автобазы за оказание услуг транспортных |
|
|
|
|
|
а) стоимость услуг без НДС |
18 700 |
19 400 |
19 700 |
18 700 |
19 200 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
8 |
Выплачена из кассы заработная плата |
35 000 |
35 000 |
35 000 |
35 000 |
35 000 |
9 |
Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет: |
|
|
|
|
|
а) стоимость оборудования без НДС |
63 000 |
67 000 |
69 000 |
62 000 |
65 000 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
10 |
Оборудование введено в эксплуатацию (операция 9) |
? |
? |
? |
? |
? |
11 |
Оплачен счет Автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета (операция 7) |
? |
? |
? |
? |
? |
12 |
Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета (операция9) |
? |
? |
? |
? |
? |
13 |
Акцептован счет за аренду торгового помещения: |
|
|
|
|
|
а) сумма арендной платы без НДС |
32 000 |
36 000 |
38 000 |
31 000 |
34 000 |
|
б) НДС 18% |
? |
? |
? |
? |
? |
|
14 |
Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную оплату счета |
3 200 |
3 600 |
3 800 |
3 100 |
3 400 |
15 |
Начислена амортизация основных средств |
5 000 |
5 500 |
5 500 |
5 000 |
5 000 |
16 |
Начислена заработная плата |
41 000 |
45 000 |
47 000 |
40 000 |
43 000 |
17 |
Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц |
4 560 |
4 780 |
4 900 |
4 550 |
4 720 |
18 |
Начислены страховые взносы |
? |
? |
? |
? |
? |
19 |
Начислено в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты. |
? |
? |
? |
? |
? |
20 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка |
120 000 |
12 000 |
100 000 |
110 000 |
100 000 |
21 |
Отражена реализованная торговая наценка (приложение 3) |
? |
? |
? |
? |
? |
22 |
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам (приложение 4) |
? |
? |
? |
? |
? |
23 |
Определен финансовый результат от продажи товаров |
? |
? |
? |
? |
? |
24 |
Определено сальдо прочих доходов и расходов |
? |
? |
? |
? |
? |
25 |
Начислен налог на доходы по законодательству |
37 000 |
41 000 |
43 000 |
36 000 |
39 000 |