Бухгалтерский (финансовый) учет АТиСО Оренбург 2013 (Сквозная задача ООО «Металлдизайн»)

Артикул: ID-201610111510. Опубликовано в Бухгалтерский учет (общая категория)

Практическая часть контрольной работы

1.1 Открыть синтетические счета и записать в них сальдо на 1 декабря 200__г., используя данные таблицы 1.

Таблица 1 — Сальдо по синтетическим счетам на 1 декабря 200__г.

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	2	3
01	Основные средства	7 578 730
02	Амортизация основных средств	2 400 693
04	Нематериальные активы	145 000
05	Амортизация нематериальных активов	25 000
10.1	Материалы	1623 550
10.2	Специальная оснастка и специальная одежда на складе	60 000
16	Отклонения в стоимости материалов (дебетовое сальдо)	71000
19.3	НДС по приобретенным ценностям	113 700
20	Основное производство (в том числе изделие А в цехе № 1)	33 140
20.1.1	Основное производство (изделие А в цехе № 1)	33 140
43	Готовая продукция	375 830
43.1	Изделие А	122520
43.2	Изделие Б	253310
50	Касса	5670
51	Расчетные счета	415 710
58	Финансовые вложения	140 000
58.1	Долговые ценные бумаги	100000
58.3	Предоставленные займы	40000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (ООО «Техника»)	682 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (ООО «Техторг»)	27 970
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	351 870
68	Расчеты по налогам и сборам:	289 600
68.1	Расчеты по НДФЛ	55899
68.2	Расчеты по налогу на прибыль	102114
68.3	Расчеты по налогу на имущество	42455
68.4	Расчеты по НДС	46544
68.5	Расчеты по транспортному налогу	42588
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:	51700
69.1	Расчеты с ФСС	5700
69.2	Расчеты с ПФР	39516
69.3	Расчеты по ФФОМС	6114
69.4	Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	370
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	180 095
71	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность Фролова СИ.)	4300

73.2	Расчеты с персоналом по прочим операциям (недостача по результатам инвентаризации на складе)	68 000
80	Уставный капитал	5147920
84	Нераспределенная прибыль	250312
90.1	Выручка	9768000
90.2	Себестоимость продаж	6987456
90.3	НДС	1490034
90.9	Прибыль/убыток	1290510
97	Расходы будущих периодов	41600
91.1	Прочие доходы	522123
91.2	Прочие расходы	487623
91.9	Сальдо прочих доходов и расходов	34500
99	Прибыли и убытки	1325010

1.2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь и указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям (таблица 2).

Таблица 2 — Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Металлдизайн» за декабрь 20____ г.

№ операции	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.										Корреспондирующие счета
№ операции	Документ	Содержание операции	1 вариант	2 вариант	3 вариант	4 вариант	5 вариант	6 вариант	7 вариант	8 вариант	9 вариант	10 вариант	дт	Кт
1	Акт на списание основных средств № 11	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: А) амортизация на дату выбытия	65000	60000	70000	61000	62000	63000	64000	66000	67000	68000
		Б) остаточная стоимость	1300	1000	1500	1200	1250	1400	1100	1350	1450	1550
		В) оприходованы материалы	15990	16000	17000	16500	15000	15500	15800	14000	14500	17500
		Г) расходы по демонтажу оборудования: — начислена заработная плата работникам вспомогательного производства;	1800	2000	2500	1900	1700	2100	2200	2300	2400	1600
		— произведены обязательные отчисления: — в фонд ФСС 2,9%; — в ПФР 22%; — в ФФОМС 5,1% — НС и ПЗ 0,3% (определить)	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?	? ? ? ?
2	Акт на списание основных средств № 12	Продано малому предприятию ООО «Молоток» оборудование: А) амортизация на дату выбытия	1300	1500	2000	1400	1200	1100	1600	1000	1700	1800
		Б) остаточная стоимость	50700	45000	38000	36000	35000	37000	39000	50000	40000	46000
		В) стоимость продажи	75000	60000	62000	78000	61000	63000	64000	65000	66000	67000
		Г) сумма НДС	11400	9100	9500	11800	11200	9600	9760	9920	10070	10220
3	Счет №51, счет-фактура №40 от 11.12	Получен от механического завода станок: А) отпускная цена с учетом доставки	30000	35000	32000	31000	33000	34000	36000	37000	38000	39000
		Б) сумма НДС	5400	6300	5760	5580	5940	6120	6480	6660	6840	7020
4	Акт приемки-передачи основных средств (форма №ОС-1)	Приобретенный станок введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5	Книга покупок	Зачтен НДС перед бюджетом по введенному в эксплуатацию станку	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
6	Счет №10, счет-фактура №77 от 01.12	Приобретено у ЗАО «Программист» исключительное право на использование программного продукта сроком на два года: А) цена приобретения	10000	15000	20000	12000	13000	14000	11000	16000	17000	18000
		Б) сумма НДС	1800	2700	3600	2160	2340	2520	1980	2880	3060	3240
7	Акт приемки- передачи нематериальных активов (форма №НМА-1)	Оприходовано право в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8	Книга покупок	Зачтен НДС перед бюджетом по переданному в эксплуатацию объекту НМА	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
9	Выписка банка с расчетного счета от 05.12.	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	636000	500000	600000	650000	660000	700000	550000	670000	680000	6900000
10	Выписка банка с расчетного счета от 06.12.	Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками: — механическому заводу по счету № 51 за станок (см. операцию 3); — ЗАО «Программист» по счету № 10 (см. операцию 6);	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
11	Выписка банка из расчетного счета от 07.12.	Перечислено в погашение задолженности перед ООО «Техника» по счету № 201 за материалы, поступившие в ноябре	572300	560000	580000	570000	590000	600000	560500	570500	580500	590500
12	Выписка банка из расчетного счета от 08.12	Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	325 495	325495	325495	325495	325495	325495	325495	325495	325495	325495
13	Выписка банка из расчетного счета от 09.12	Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности за ноябрь по:
		— ФСС	5700	5700	5700	5700	5700	5700	5700	5700	5700	5700
		— ПФР	39516	39516	39516	39516	39516	39516	39516	39516	39516	39516
		— ФФОМС	6114	6114	6114	6114	6114	6114	6114	6114	6114	6114
		— НС и ПЗ	370	370	370	370	370	370	370	370	370	370
14	Выписка банка из расчетного счета от 10.12	Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Техторг» в оплату продукции (в том числе НДС -4270 руб.)	27970	27970	27970	27970	27970	27970	27970	27970	27970	27970
15	Выписка банка из расчетного счета от 10.12	Зачислены на расчетный счет денежные средства, полученные от ООО «Оптгорг» в оплату продукции	660800	700800	720800	730000	690000	740000	710800	720000	680000	700000
16	Выписки банка из расчетного счета от 21.12 и 22.12.	Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками за материалы: — ОАО «Тракторный завод» по счету № 145 — ОАО «Автоприбор» по счету № 78	27140 49560	28200 50000	29000 49960	30000 49460	29500 49360	30500 49260	31000 49160	28000 49760	28500 49860	27500 50960
17	Выписка банка из расчетного счета от 24.12	Оплачены ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления (	38350	38350	38350	38350	38350	38350	38350	38350	38350	38350
18	Выписка банка из расчетного счета от 26.12	Зачислены на расчетный счет денежные средства от ООО «Молоток» за объект основных средств	75000	60000	62000	78000	61000	63000	64000	65000	66000	67000
19	Выписка банка из расчетного счета от 27.12	Получены от ОАО «Тракторный завод» финансовые санкции за нарушение договора поставки	1500	1000	1200	1100	1300	1400	1600	1700	1800	1900
20	Выписка банка из расчетного счета от 30.12	Перечислено банку: -денежные средства в погашение краткосрочного кредита — проценты за кредит Итого:	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 000 320 000	290 000 30 00 320 000
21	Платежная ведомость	Выдано из кассы: — заработная плата за сентябрь — аванс за октябрь	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400	180 095 100 400
22	Расходные кассовые ордера от 26.12 и 27.12.	Выдано из кассы подотчетным лицам: А) на командировочные расходы: — Котову М.К.	10 400	10 400	10 400	10 400	10 400	10 400	10 400	10 400	10 400	10 400
		Б) на хозяйственные нужды: — Иванову А.А.	29600	29600	29600	29600	29600	29600	29600	29600	29600	29600
23	Счет-фактура, счет № 145 от 01.12.	Поступили от ОАО «Тракторный завод» материалы (в том числе НДС.) Итого:	23000 4140 27140	23898 4302 28200	24576 4424 29000	25420 4580 30000	25000 4500 29500	25850 4650 30500	26270 4730 31000	23730 4270 28000	24150 4350 28500	23310 4190 27500
24	Счет‑фактура, счет №78 от 03.12	Поступили от ОАО «Автоприбор» материалы (в том числе НДС) Итого:	42000 7560 49560	43273 7627 50000	42339 7621 49960	41920 7540 49460	41830 7530 49360	41750 7510 49260	41660 7500 49160	42170 7590 49760	42260 7600 49860	43190 7770 50960
25	Приходный ордер № 245	Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Тракторный завод», по учетным ценам	22 400	23 400	24000	22 400	23 400	24000	25000	23000	24000	23100
26	Приходный ордер № 246	Оприходованы на склад материалы, поступившие от ОАО «Автоприбор», по учетным ценам	40 600	42600	41800	40 600	42600	41800	40600	42000	42000	43000
27	Книга покупок	Зачтен НДС перед бюджетом по оприходованным материалам: — от ОАО «Тракторный завод» — от ОАО «Автоприбор»	4140 7560	4302 7627	4424 7621	4580 7540	4500 7530	4650 7510	4730 7500	4270 7590	4350 7600	4190 7770
28	Расчет бухгалтерии	Отражены отклонения в стоимости материалов (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29	Требования	Отпущены со склада материалы на хозяйственные нужды: — цеха № 1 — цеха № 2 — ремонтного цеха — управлению	1750 1830 920 1200	1800 1900 1020 1300	1950 1930 1220 1400	1750 1830 920 1200	1800 1900 1020 1300	1950 1930 1220 1400	2000 1980 1300 1500	1960 1910 1100 1250	1750 1830 920 1350	1750 1830 920 1450
30	Справка бухгалтера	Списано отклонение по материалам, отпущенным для хозяйственных нужд: — цеха № 1 — цеха № 2 — ремонтного цеха — управления (составить расчет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31	ЛЗК	Отпущены со склада материалы по учетным ценам: А) цеху 1: для производства изделия А для производства изделия Б Б) цеху 2: для производства изделия А для производства изделия Б	90818 73177 104390 69680	88920 75220 100230 75850	92320 79100 95240 70950	90818 73177 104390 69680	88920 75220 100230 75850	92320 79100 95240 70950	90818 73177 104390 69680	88920 75220 100230 75850	92320 79100 95240 70950	90818 73177 104390 69680
32	Справка бухгалтера	Списано отклонение по материалам, отпущенным в производство: А) цеху 1: Изделие А Изделие Б Б) цеху 2: Изделие А Изделие Б (составить расчет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
33	Наряды, расчетная ведомость	Начислена основная и дополнительная заработная плата за отчетный период:
		— рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б	57200 51300	67200 41300	77200 31300	57200 51300	67200 41300	77200 31300	57200 51300	67200 41300	77200 31300	57200 51300
		— рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б	39800 39100	49800 29100	59800 41100	39800 39100	49800 29100	59800 41100	59800 41100	39800 39100	49800 29100	59800 41100
		— рабочим ремонтного цеха за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ №301)	10500	15500	13500	10500	15500	13500	13500	10500	15500	13500
		— за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ № 302)	9800	8800	8800	9800	8800	8800	8800	9800	8800	8800
		— рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха	11200 10600 8100	12200 9600 8500	13200 8600 8800	11200 10600 8100	12200 9600 8500	13200 8600 8800	13200 8600 8800	11200 10600 8100	12200 9600 8500	13200 8600 8800
		— персоналу управления	30800	30500	30700	30800	30500	30700	30700	30800	30500	30700
34	Листки о временной нетрудоспособ-ности	Начислены пособия по временной нетрудоспособности рабочим цеха № 1 по производству изделий А: — за счет средств работодателя	1100	2000	2100	1100	2000	2100	2100	1100	2000	2100
		— за счет средств ФСС	12 100	10000	11000	12 100	10000	11000	11000	12 100	10000	11000
35	Расчетные ведомости	Произведены отчисления в фонды от начисленной заработной платы: — ФСС — ПФР — ФФОМС — ТФОМС — фонд социального страхования по II классу профессионального риска НС и ПЗ (тариф-0,3 % (сумму определить):
		— рабочих цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
		— рабочих цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
		— рабочих ремонтного цеха: за ремонт оборудования цеха № 1 (заказ № 301) за ремонт оборудования цеха № 2 (заказ М 302)	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
		— рабочих, обслуживающих оборудование: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
		— служащих: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
		— персонала заводоуправления	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
36	Разработочная таблица	Начислена амортизация основных средств:
		А) цеха № 1	26130	27300	25950	26130	27300	25950	26130	27300	25950	26130
		Б) цеха № 2	22360	21200	20500	22360	21200	20500	22360	21200	20500	22360
		В) ремонтного цеха	7865	6980	8150	7865	6980	8150	7865	6980	8150	7865
		Г) управлению	95255	85220	75990	95255	85220	75990	95255	85220	75990	95255
37	Разработочная таблица	Начислена амортизация нематериальных активов управления	12400	13400	11500	12400	13400	11500	12400	13400	11500	12400
38	Счета фактуры	Списаны на затраты производства услуги сторонних организаций (электроэнергия, вода, пар, газ): А) цех № 1	22600	25800	26100	22600	25800	26100	22600	25800	26100	22600
		Б) цех № 2	32800	31500	30900	32800	31500	30900	32800	31500	30900	32800
		В) ремонтный цех	19550	20100	21600	19550	20100	21600	19550	20100	21600	19550
		Г) управление	15400	15900	16000	15400	15900	16000	15400	15900	16000	15400
39	Расчет бухгалтерии	Распределены общепроизводственные расходы на изделия А и Б пропорционально прямой заработной плате рабочих (составить расчет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
40	Расчет бухгалтерии	Распределены расходы вспомогательного производства на изделия А и Б пропорционально прямой заработной плате рабочих (составить расчет)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
41	Акт о браке	Выявлен окончательный брак в цехе № 1 по изделию А: — списан по цеховой себестоимости	3614	2890	3200	3614	2890	3200	3614	2890	3200	3614
		— брак отнесен на виновное лицо	3614	2890	3200	3614	2890	3200	3614	2890	3200	3614
42	Расчетные ведомости	Произведены удержания из заработной платы персонала организации: — налога на доходы физических лиц — по исполнительным листам — в возмещение потерь от брака (изделие А)	17029 2600 3614	18150 3800 2890	19020 2950 3200	17029 2600 3614	18150 3800 2890	19020 2950 3200	17029 2600 3614	18150 3800 2890	19020 2950 3200	17029 2600 3614
43	Ведомость выпуска продукции	Списана производственная себестоимость выпущенной продукции А и Б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
		Незавершенное производство на конец месяца оставило по: Цеху № 1 изделию А Цеху № 2 иделию Б (составьте расчет)	41211 39185	42518 40220	43895 41230	41211 39185	42518 40220	43895 41230	41211 39185	42518 40220	43895 41230	41211 39185
44	Накладная, счет-фактура №47 от 28.01.	Отгружена ООО «Оптторг» готовая продукция: — продажная стоимость	777620	780200	795100	777620	780200	795100	777620	780200	795100	777620
45	Книга продаж	Начислен НДС от стоимости отгруженной продукции	118 620	119015	121286	118 620	119015	121286	118 620	119015	121286	118 620
46	Ведомость движения готовой продукции	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции: Изделие А Изделие Б	140600 209987	143200 210240	144120 190980	140600 209987	143200 210240	144120 190980	140600 209987	143200 210240	144120 190980	140600 209987
47	Счет, счет-фактура	Начислены по счету ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления НДС Итого	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350	32500 5850 38350
48	Авансовый отчет	Списаны командировочные расходы Фролова С.И.	4300	4300	4300	4300	4300	4300	4300	4300	4300	4300
49	Уведомление о признании претензии	Начислены доходы в виде финансовых санкций, предъявленных ОАО «Тракторный завод» за нарушение договора поставки	1500	3000	3500	1500	3000	3500	1500	3000	3500	1500
50	Книга покупок	Зачтен НДС перед бюджетом по счету ООО «Транссервис» расходы по доставке готовой продукции до станции отправления	5850	5850	5850	5850	5850	5850	5850	5850	5850	5850
51	Выписка банка из расчетного счета от 27.12	Уплачена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам по состоянию на 1.12.: — НДФЛ — налог на прибыль — налог на имущество — НДС — транспортный налог	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?	? ? ? ? ?
52	Декларация по налогу на имущество	Начислен налог на имущество за 4 квартал	45600	42800	44900	45600	42800	44900	45600	42800	44900	45600
53	Декларация по транспортному налогу	Начислен транспортный налог за 4 квартал	40200	39990	41800	40200	39990	41800	40200	39990	41800	40200
54	Счет № 94 01.12.	Приобретены облигации от ОАО «Финвест» покупная стоимость номинальная стоимость срок погашения облигаций 1 год	15000 12000	18000 15000	20000 18000	15000 12000	18000 15000	20000 18000	15000 12000	18000 15000	20000 18000	15000 12000
		Списывается 1/12 суммы разницы между стоимостью приобретенных облигаций и их номинальной стоимостью	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
55	Договор займа от 01.12.	Выдан займ ООО «Титан» сроком на 90 дней под 12 % годовых. Деньги перечислены с расчетного счета. Сумма займа	50 000	60000	40000	50 000	60000	40000	50 000	60000	40000	50 000
		Начислены % за декабрь за пользование займом	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
56	Счет-фактура № 56 от 12.12.	Начислены доходы от сдачи имущества в аренду	60000	70000	80000	60000	70000	80000	60000	70000	80000	60000
57	Книга продаж	Начислен НДС с доходов от аренды	9152	10678	12203	9152	10678	12203	9152	10678	12203	9152
58	Ведомость расчет	Списаны коммерческие расходы на продажу (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
59	Ведомость расчет	Списаны управленческие расходы на продажу (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
60	расчет	Списан финансовый результат от продажи продукции (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
61	расчет	Списано сальдо прочих доходов и расходов (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
62	расчет	Начислен налог на прибыль за декабрь (определить)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
63	расчет	Закрытие субсчетов к счету 90 в конце года: А) субсчета 90.1 Б) субсчета 90.2 В) субсчета 90.3	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?	? ? ?
64	расчет	Закрытие субсчетов к счету 91 в конце года: А) субсчета 91.1 Б) субсчета 91.2	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
65	расчет	Закрытие счета 99	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
		Всего по журналу

Нужно решение этой работы, пиши в WhatsApp