Финансовый учёт и отчётность ХГАЭП 2015 Нагорная
Финансовый учёт и отчётность ХГАЭП 2015 Нагорная
1 вариант
Практическая часть курсовой работы выполняется в соответствии с вариантом, который выбирается по первой букве фамилии студента. Задание к курсовой работе дано в трёх вариантах. Студенты, фамилии которых начинаются с букв А, Б, В, Г, Д, Е, Ё, Ж, З выполняют первый вариант; с букв И, К, Л, М, Н, О, П – второй вариант; с букв Р, С, Т, У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я – третий вариант.
К курсовой работе необходимо составить:
- бухгалтерский баланс на начало года по данным остатков синтетических счетов дополнительных данных (таблица 4.1);
- бухгалтерский баланс на конец отчётного года на основании совершенных хозяйственных операций отчётного года;
- заполнить формы годовой отчётности №1, №2, №3.
Хозяйственные операции, представленные в таблице 5.3, отразить в журнале хозяйственных операций, составляемом студентом самостоятельно по таблице 5.1.
Практическая часть курсовой работы выполняется на основании условных данных ОАО «Гарант». Основным видом деятельности ОАО «Гарант» является производство промышленного оборудования. Уставный капитал ОАО «Гарант» сформирован полностью.
При выполнении практической части курсовой работы на основании данных, приведённых в условии, необходимо определить фактическую себестоимость выпуска продукции, финансовые результаты от продаж и от финансово-хозяйственной деятельности.
Затраты на производство отражаются на счетах 20, 25. Учёт материальных ценностей ведётся с применением счёта 10, для учёта ТЗР применяется счёт 10 ТЗР. Общехозяйственные расходы организацией ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы (Д сч. 90). Готовая продукция приходуется по фактической себестоимости. Незавершённое производство оценивается по фактической себестоимости. Продукция считается проданной по её отгрузке и предъявления счетов покупателям.
Формы бухгалтерской отчётности составляются в тысячах рублях без десятичных знаков.
Таблица 5.1 – Журнал регистрации хозяйственных операций отчётного года ОАО «Гарант»
Таблица 5.2 – Остатки по счетам Главной книги на начало года
|
№ счёта |
Наименование счёта |
Вариант |
||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
01 |
Основные средства |
1 248 230 |
1 165 830 |
1 195 220 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
480 320 |
498 140 |
485 140 |
|
04 |
Нематериальные активы |
87 200 |
72 500 |
92 400 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
34 255 |
35 150 |
36 000 |
|
10 |
Материалы |
256 150 |
230 320 |
242 180 |
|
10 «ТЗР» |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
60 000 |
50 000 |
70 000 |
|
20 |
Основное производство |
75 720 |
64 320 |
82 140 |
|
43 |
Готовая продукция |
50 700 |
60 800 |
72 500 |
|
51 |
Расчётные счета |
3 300 000 |
3 800 000 |
4 200 000 |
|
58 |
Финансовые вложения |
110 000 |
220 000 |
300 000 |
|
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
312 900 |
288 150 |
330 870 |
|
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
277 000 |
289 500 |
320 180 |
|
66 |
Краткосрочный кредит |
1 000 000 |
1 500 000 |
2 000 000 |
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
119 200 |
121 500 |
110 300 |
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
114 200 |
112 100 |
120 500 |
|
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
169 900 |
180 100 |
175 150 |
|
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
52 000 |
|
65 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
2 000 000 |
2 000 000 |
2 000 000 |
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
1 286 225 |
1 218 130 |
1 381 660 |
Таблица 5.3 – Хозяйственные операции за отчётный год
|
№ оп. |
Содержание хозяйственных операций |
I вариант |
II вариант |
III вариант |
|
1 |
Счёт, накладная, счёт-фактура №31 Приобретено производственное оборудование у механического завода: |
|
|
|
|
Отпускная цена |
40 000 |
50 000 |
60 000 |
|
|
Сумма НДС |
7 200 |
9 000 |
10 800 |
|
|
Итого |
47 200 |
59 000 |
70 800 |
|
|
2 |
Акт приёмки-передачи основных средств №149. Принято в эксплуатацию производственное оборудование |
40 000 |
50 000 |
60 000 |
|
3 |
Акт на списание основных средств №41. Списано производственное оборудование со 100 % износом: |
|
|
|
|
- Амортизация на дату выбытия |
60 000 |
80 000 |
70 000 |
|
|
- Начислена заработная плата за демонтаж оборудования |
10 000 |
20 000 |
10 000 |
|
|
- Начислены отчисления во внебюджетные фонды |
3 000 |
6 000 |
3 000 |
|
|
- Оприходованы материалы от демонтажа оборудования |
1 100 |
1 500 |
1 300 |
|
|
4 |
Акт приёмки-передачи основных средств №35. Продано малому предпринимателю «Парус» производственное оборудование: |
|
|
|
|
Стоимость продаж (с НДС) |
118 000 |
141 600 |
129 800 |
|
|
Сумма НДС |
18 000 |
21 600 |
19 800 |
|
|
Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования |
1 600 |
2 000 |
3 000 |
|
|
Остаточная стоимость |
78 400 |
98 000 |
97 000 |
|
|
5 |
Счёт поставщика, счёт-фактура №25 ООО «Интеллект». Приобретён компьютер: |
|
|
|
|
Отпускная цена |
30 000 |
32 000 |
34 000 |
|
|
Сумма НДС |
5 400 |
5 760 |
6 120 |
|
|
Итого |
35 400 |
37 760 |
40 120 |
|
|
6 |
Акт приёмки-передачи №150 основных средств. Принят в эксплуатацию компьютер |
30 000 |
32 000 |
34 000 |
|
7 |
Акт приёмки-передачи нематериальных активов, договор купли продажи №9. Продано ООО «Вектор» исключительное право патентообладателя на изобретение. Счёт-фактура №118. |
|
|
|
|
Стоимость продажи (с НДС) |
106 900 |
100 300 |
118 000 |
|
|
Сумма НДС |
16 200 |
15 300 |
18 000 |
|
|
Сумма амортизации на дату продажи |
34 255 |
35 150 |
36 000 |
|
|
Остаточная стоимость |
52 945 |
37 350 |
56 400 |
|
|
8 |
Выписка банка. Списано с расчётного счёта: |
|
|
|
|
Механическому заводу за оборудование |
47 200 |
59 000 |
70 800 |
|
|
ООО «Интеллект» за компьютер |
35 400 |
37 700 |
40 120 |
|
|
Итого |
82 600 |
96 760 |
110 920 |
|
|
9 |
Выписка банка. Поступило на расчётный счёт: |
|
|
|
|
От МП «Парус» за производственное оборудование |
118 000 |
141 600 |
129 800 |
|
|
От ООО «Вектор» за исключительное право на изобретение |
106 900 |
100 300 |
118 000 |
|
|
Итого |
224 900 |
241 900 |
141 600 |
|
|
10 |
Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы. Счёт 1041. ОАО «Продмаш» |
|
|
|
|
Покупная стоимость |
400 000 |
480 000 |
560 000 |
|
|
Сумма НДС |
72 000 |
86 400 |
100 800 |
|
|
Итого |
472 000 |
566 400 |
660 800 |
|
|
Счёт 196 ОАО «Техника» |
|
|
|
|
|
Покупная стоимость |
250 000 |
300 000 |
500 000 |
|
|
Сумма НДС |
45 000 |
54 000 |
90 000 |
|
|
Итого |
295 000 |
354 000 |
590 000 |
|
|
11 |
Приходные ордера. Оприходованы материалы на складе |
|
|
|
|
От ОАО «Продмаш» |
400 000 |
480 000 |
560 000 |
|
|
От ОАО «Техника» |
250 000 |
300 000 |
500 000 |
|
|
Итого |
650 000 |
780 000 |
1 060 000 |
|
|
12 |
Авансовый отчёт № 28 оплачены подотчётными лицами доставка приобретённых материалов |
52 000 |
48 000 |
65 000 |
|
13 |
Расчёт бухгалтерии. Списаны ТЗР в фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен |
85 000 |
70 400 |
98 500 |
|
14 |
Выписка банка. Перечислено с расчётного счёта |
|
|
|
|
ОАО «Продмаш» за материалы |
295 000 |
354 000 |
590 000 |
|
|
ОАО «Техника» за материалы |
472 000 |
566 400 |
768 000 |
|
|
Итого |
767 000 |
920 400 |
1 358 000 |
|
|
15 |
Лимитно-заборные карты, требования – накладные. Отпущено со склада и израсходовано материалов. |
|
|
|
|
Цех №1 на производство |
470 360 |
560 900 |
680 200 |
|
|
На текущее обслуживание оборудования |
42 850 |
54 500 |
65 350 |
|
|
Заводоуправлению |
12 300 |
13 600 |
14 720 |
|
|
Итого |
525 510 |
629 000 |
760 270 |
|
|
16 |
Справка бухгалтерии. (составить). Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным: |
|
|
|
|
Цеху №1 для производства |
? |
? |
? |
|
|
На текущее обслуживание оборудования |
? |
? |
? |
|
|
Заводоуправлению |
? |
? |
? |
|
|
Итого |
? |
? |
? |
|
|
17 |
Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: |
|
|
|
|
В цех №1 |
6 300 |
7 200 |
8 100 |
|
|
Итого |
6 300 |
7 200 |
8 100 |
|
|
18 |
Разработочная таблица №6. Начислена амортизация основных средств производственного оборудования: |
|
|
|
|
Цеха №1 |
123 350 |
124 810 |
122 940 |
|
|
Зданий и хозяйственного инвентаря: |
|
|
|
|
|
Цеха №1 |
22 500 |
23 900 |
24 100 |
|
|
зданий и оборудования офиса |
9 430 |
10 450 |
11 125 |
|
|
Итого |
155 280 |
159 160 |
158 165 |
|
|
19 |
Счёт-фактура №116 от ОАО «Энергосбыт». Согласно полученным счетам-фактурам начислены затраты за использование электроэнергии, воды, пара в процессе: |
|
|
|
|
Обслуживания цеха №1 |
106 400 |
108 700 |
109 000 |
|
|
Заводоуправления |
42 300 |
52 820 |
63 180 |
|
|
НДС по приобретённым услугам |
26 766 |
29 074 |
30 992 |
|
|
Итого |
175 466 |
190 594 |
203 172 |
|
|
20 |
Наряды, расчётные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата: |
|
|
|
|
Рабочим цеха №1 |
415 400 |
520 150 |
625 340 |
|
|
Рабочим обслуживающим оборудование |
124 600 |
127 800 |
132 650 |
|
|
Персоналу заводоуправления |
275 539 |
287 272 |
325 439 |
|
|
Итого |
815 539 |
935 222 |
1 083 429 |
|
|
21 |
Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
114 000 |
116 250 |
118 400 |
|
22 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды и взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) от заработной платы: |
|
|
|
|
Рабочих цеха №1 |
? |
? |
? |
|
|
Рабочих обслуживающих оборудование |
? |
? |
? |
|
|
Персонала заводоуправления |
? |
? |
? |
|
|
Итого |
? |
? |
? |
|
|
23 |
Расчёт Бухгалтерии. Списаны в конце отчётного периода общепроизводственные расходы |
? |
? |
? |
|
24 |
Расчёт Бухгалтерии. Списаны в конце отчётного периода общехозяйственные расходы |
? |
? |
? |
|
25 |
Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции. |
|
|
|
|
Незавершённое производство на конец года составило |
132 880 |
135 600 |
134 820 |
|
|
Фактическая себестоимость готовой продукции |
? |
? |
? |
|
|
Счёт-фактура №40 ООО «Стандарт». |
|
|
|
|
|
Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции |
10 000 |
12 500 |
11 800 |
|
|
Сумма НДС |
1 800 |
2 250 |
2 124 |
|
|
Итого |
11 800 |
14 750 |
13 924 |
|
|
26 |
Счёт-фактура ЗАО «Крона». |
|
|
|
|
Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке в транспортные средства |
37 400 |
41 200 |
38 600 |
|
|
Сумма НДС |
6 730 |
7 416 |
6 948 |
|
|
Итого |
44 130 |
48 616 |
45 548 |
|
|
27 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
138 000 |
155 541 |
174 438 |
|
28 |
Выписка банка. Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы |
973 539 |
1 090 931 |
1 217 391 |
|
29 |
Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана из кассы заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности |
973 539 |
1 090 931 |
1 217 391 |
|
30 |
Выписка банка. Перечислены средства на депозитный отчёт в банке |
50 000 |
60 000 |
80 000 |
|
31 |
Выписка банка |
|
|
|
|
Зачислены на расчётный счёт проценты по депозитному вкладу |
9 000 |
10 800 |
14 400 |
|
|
Оплачена покупателями проданная продукция |
270 000 |
289 500 |
320 180 |
|
|
Итого |
279 000 |
300 300 |
334 580 |
|
|
32 |
Приказы, накладные на отпуск, счета-фактуры. Выдана со склада и отгружена готовая продукция ООО «Прогресс» |
|
|
|
|
Фактическая себестоимость |
? |
? |
? |
|
|
Продажная стоимость, включая НДС |
2 973 789 |
3 823 814 |
4 484 696 |
|
|
33 |
Расчёт бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки проданной продукции |
453 629 |
583 294 |
684 106 |
|
34 |
Расчёты бухгалтера. Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции |
? |
? |
? |
|
35 |
Начислен налог на имущество |
21 300 |
22 400 |
23 500 |
|
36 |
Расчёт бухгалтерии. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции |
? |
? |
? |
|
37 |
Расчёт бухгалтерии. Списано сальдо прочих доходов и расходов |
? |
? |
? |
|
38 |
Начислена пеня по налогу на прибыль |
45 500 |
32 300 |
56 180 |
|
39 |
Расчёт бухгалтерии. Начислен текущий налог на прибыль |
? |
? |
? |
|
40 |
Расчёт бухгалтерии. Списана чистая прибыль отчётного года |
? |
? |
? |
|
41 |
Выписка банка. Списано с расчётного года: |
|
|
|
|
ООО «Феникс» за финансовый вексель |
90 000 |
85 000 |
100 000 |
|
|
Налог на доходы физических лиц |
50 974 |
55 053 |
46 647 |
|
|
Отчисления во внебюджетные фонды |
124 585 |
128 197 |
133 486 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
? |
? |
? |
|
|
Погашение кредита |
70 000 |
100 000 |
60 000 |
|
|
42 |
Справка-расчёт бухгалтерии. Списан НДС в зачёт из бюджета НДС по приобретённым материальным ценностям и услугам |
300 480 |
340 180 |
413 290 |
|
43 |
Выписка банка. Перечислен с расчётного счёта налог на добавленную стоимость |
? |
? |
? |
При определении расчётных показателей результаты необходимо округлять до тысяч рублей без десятичных знаков.
При выполнении практической части курсовой работы до заполнения форм бухгалтерской отчётности на основании всех хозяйственных операций отчётного периода и данных остатков по счетам синтетического учёта на начало года необходимо составить оборотный баланс представленный в таблице 5.13.
Таблица 5.13 – Форма оборотного баланса
|
Номер счёта |
Сальдо на начало года |
Обороты за год |
Сальдо на конец года |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
01 |
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
04 |
|
|
|
|
|
|
|
И т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Тематика курсовой работы по дисциплине «Финансовый учёт и отчётность»
- Система законодательного и нормативного регулирования БФО организации.
- Подготовительные мероприятия к составлению бухгалтерской (финансовой) отчётности.
- Общие сведения о бухгалтерской (финансовой) отчётности.
- Полная инвентаризация имущества и обязательств организации, как основа реальности бухгалтерского баланса.
- Структура и содержание актива бухгалтерского баланса.
- Структура и содержание пассива бухгалтерского баланса.
- Структура и содержание отчёта о финансовых результатах.
- Значение учётной политики при формировании показателей отчетности.
- Требования к составлению бухгалтерской отчётности.
- Влияние учётной политики на оценку статей бухгалтерской отчётности.
- Структура, содержание и назначение отчета о движении денежных средств.
- Назначение и содержание отчёта о финансовых результатах. Взаимосвязь отчёта о финансовых результатах с бухгалтерским балансом.
- Характеристика законодательного и нормативного регулирования бухгалтерской (финансовой) отчётности организации.
- Аудит бухгалтерской (финансовой) отчётности.
- Состав и характеристика пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах.
- Назначение и содержание отчёта о движении капитала.
- Особенности составления и оценки статей бухгалтерского баланса в зависимости от видов баланса.
- Взаимосвязь отчёта о финансовых результатах с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации»