Бухгалтерский учет КГТУ Калининград 2014 Бегишева (ОАО «Альянс»)

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ:

1. Сущность, задачи, функции бухгалтерского учета. Предмет и объекты.
2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского учета.
3. Классификация объектов бухгалтерского учета.
4. Основные методические приемы и правила.
5. Сущность и строение бухгалтерского баланса. Содержание статей актива и пассива баланса.
6. Счета бухгалтерского учета и их строение. Сущность двойной записи. Счета синтетического и аналитического учета.
7. Классификация бухгалтерских счетов по их структуре и назначению.
8. Классификация бухгалтерских счетов по экономическому содержанию.
9. Учет процесса заготовления материалов.
10. Учет процесса производства продукции.
11. Учет процесса продаж и формирование финансового результата.
12. Первичные документы. Инвентаризация.
13. Виды и содержание учетных регистров.
14. Формы бухгалтерского учета.
15. Основы бухгалтерской отчетности.
16. Учетная политика и организация учета в организации.
17. Бухгалтерская профессия. Профессиональная этика. 

Для выполнения задачи требуется:

1.Записать на счетах синтетического учета Главной книги суммы начальных остатков по данным баланса на 1 декабря, приведенным в таблице 19. Формы счетов синтетического учета Главной книги приведены в таблице 26.

2.По данным баланса и расшифровок к счетам, приведенным в табл. 20, 21, 22, 23 открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (см. табл. 27-30).

3.Составить и отразить в регистрационном журнале (табл. 25) бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям за декабрь, приведенным в табл. 24.

Числовые значения каждого варианта приведены в Приложении Б! По некоторым хозяйственным операциям следует определить суммы самостоятельно!

4.Параллельно с записями в регистрационном журнале следует приводить все операции в счетах Главной книги с указанием их номеров.

5.Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за декабрь (табл.35).

6.Отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции, приведенные в табл. 24.

7.Подсчитать обороты и остатки по аналитическим счетам.

8.По данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета (таблицы 31-34).

9.Итоги по ведомостям аналитического учета сверить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам.

10.Составить бухгалтерский баланс на 1 января 20__  года (табл.36).

Данные для выполнения задачи:

Бухгалтерский баланс  ОАО «Альянс» на 1 декабря 20__ г.      

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
Основные средства	700 000	Уставный капитал	750 000
Нематериальные активы	100 000	Резервный капитал	200 000
Материалы	140 000	Добавочный капитал	292 000
Незавершенное производство	130 000	Нераспределенная прибыль	360 000
Готовая продукция	50 000	Расчеты с бюджетом по налогам	4 800
Касса	15 000	Расчеты по социальному страхованию	9 000
Расчетные счета	604 800	Расчеты с персоналом по оплате труда	10 000
Расчеты с покупателями	58 000	Расчеты с поставщиками	110 000
Расчеты с подотчетными лицами	8 000	Краткосрочные кредиты банков	70 000
БАЛАНС	1 805 800	БАЛАНС	1 805 800

 Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету

«Расчеты с поставщиками» на 1 декабря 20__г.

№	Наименование поставщика	Сумма
1	ОАО «Техприбор»	45 000
2	ОАО «Металлы»	65 000
ИТОГО:	110 000

Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету

«Расчеты с подотчетными лицами» на 1 декабря 20__ г.

№	Фамилия, инициалы, должность подотчетного лица	Сумма
1	Соколов А.С. – заведующий хозяйством	5 000
2	Симонов Д.В. – агент по закупкам	3 000
ИТОГО:	8 000

Ведомость остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету

«Расчеты с покупателями» на 1 декабря 20__ г.

№	Наименование покупателя	Сумма
1	ООО «Эликом»	50 000
2	ООО «Стройтрест»	8 000
ИТОГО:	58 000

Ведомость  остатков по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 1 декабря 20__ г.

Наименование материалов	Ед. изм.	Количество	Цена руб.	Стоимость, руб.
Медь листовая	т	10	4 000	40 000
Сталь листовая	т	12	7 500	90 000
Провод	кг	100	100	10 000
И Т О Г О:				140 000

Хозяйственные операции ОАО «Альянс» за декабрь 20__ г.

№	Документ и содержание операции	Сумма,  руб.
1	Счет ОАО «Металлы». Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы:  а) медь листовая (4 тонны по 4 000 руб.) б) провод (300 кг по 100 руб.)	16000+30000=
2	Выписка банка: Перечислено в погашение задолженности:  а) краткосрочный кредит банку б) полностью задолженность поставщикам по состоянию на 1 декабря 20__ : ОАО «Техприбор» ОАО «Металлы» в) полностью задолженность по социальному страхованию на 1 декабря 20_.
3	Требования на материалы: Отпущены в производство материалы:  а) медь листовая б) провод в) сталь листовая
4	Авансовый отчет и приходный ордер. Заведующим хозяйством Соколовым А.С. приобретены лампочки, батарейки для хозяйствен. нужд
5	Расходный кассовый ордер: Выдано под отчет агенту по закупкам  Симонову Д.В. на командировочные расходы
6	Приходный ордер склада: Поступили материалы от ОАО «Техприбор»:  а) сталь листовая (1 тонна) б) медь листовая (2 тонны)
7	Выписка банка:  а) перечислено в погашение задолженности ОАО «Техприбор» б) оплачен полностью долг покупателя ООО «Эликом» по состоянию на декабрь
8	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата за декабрь:  а) основным производственным рабочим   б) управленческому персоналу

9	Расчетная ведомость. Начислены страховые взносы по тарифу (30%):  а) основным производственным рабочим   б) управленческому персоналу
10	Расчетная ведомость.  Из заработной платы удержан НДФЛ (13%)
11	Выписка из расчетного счета. Перечислены по назначению:  а) страховые взносы б) НДФЛ
12	Приходный кассовый ордер: С расчетного счета по чеку на зарплату
13	Расходный кассовый ордер № 31: Выдана из кассы заработная плата рабочим за декабрь, а также долг по зарплате за ноябрь  (суммировать)
14	Авансовый отчет:  Командировочные расходы Симонова Д.В. включены в расходы производства
15	Приходный кассовый ордер: Принят от подотчетных лиц (?) остаток неиспользованных подотчетных сумм   (сумму определить)
16	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств основных цехов
17	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация нематериальных активов основных цехов
18	Ведомость распределения общехозяйств. и общепроизводств. расходов.  Списывается по назначению вся сумма расходов  (сумму определить)
19	Накладные. Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства нет)
20	Расчетно-платежные документы. Признается выручкой сумма по предъявленным расчетно-платежным документам за отгруженную покупателю ООО «Эликом» продукцию
21	Справка. Списывается фактическая себестоимость проданной продукции  (отгружена вся  имеющаяся готовая продукция)
22	Выписка банка. Поступило от ООО «Эликом» за проданную продукцию.
23	Справка бухгалтерии. Списывается финансовый результат от реализации продукции (сумму определить)
24	Выписка банка. Поступили на расчетный счет признанные доходами штрафы, полученные от поставщиков за невыполнение ими обязательств
25	Выписка банка. Перечислены с расчетного счета признанные расходами штрафы и пени за нарушение условий поставки продукции
26	Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих доходов и расходов.
27	Налоговая декларация. Начислен налог на прибыль (20%)  (сумму определить)
28	Выписка банка. Перечислен в бюджет налог на прибыль, а также долг по налогам по состоянию на 01 декабря 20__ г. (суммировать).
29	Расчет бухгалтерии. Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата деятельности организации  (сумму определить)
30	Расчет бухгалтерии. Произведены обязательные отчисления от нераспределенной прибыли (с учетом  начального остатка) в резервный капитал в размере 5%

Числовые значения вариантов задачи. Варианты:

№ воп.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1а	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000	16 000
1б	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
2а	50 000	60 000	70 000	63 000	67 000	64 000	65 000	40 000	45 000	32 000
2б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3а	8 000	12 000	8 000	8 000	10 000	8 000	8 000	10 000	14 000	12 000
3б	1 000	1 500	2 000	2 000	5 000	2 000	2 000	2 500	2 000	1 500
3в	7 500	7 500	7 500	7 500	7 500	7 500	7 500	7 500	7 500	7 500
4	4 000	3 000	1 500	3 500	4 000	2 600	4 000	3 500	3 500	4 000
5	3 000	2 000	1 000	1 500	2 000	1 000	2 000	2 000	1 000	1 000
6	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
7а	14 000	10 000	26 000	28 000	20 000	25 000	28 000	18 000	27 000	28 000
8а	80 000	55 000	52 000	62 000	70 000	57 000	66 000	80 000	61 000	55 000
8б	30 000	23 000	20 000	25 000	32 000	24 000	23 000	30 000	24 000	23 000
9а	20 800	14 300	13 520	16 120	18 200	14 820	17 160	20 800	15 860	14 300
9б	7 800	5 980	5 200	6 500	8 320	6 240	5 980	7 800	6 240	5 980
10	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
11а	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
11б	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14	3 000	2 000	1 000	1 500	2 500	1 000	2 000	2 000	1 000	1 000
15	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16	3 000	3 000	4 000	4 000	3 000	4 000	3 000	3 000	3 000	3 000
17	1 000	1 000	2 000	2 000	1 000	2 000	1 000	1 000	1 000	1 000
18	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20	550 000	530 000	556 000	600 000	680 000	550 000	570 000	570 000	545 000	540 000
21	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
22	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
23	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24	10 000	9 000	8 000	7 000	7 000	8 000	9 000	10 000	10 000	7 0000
25	2 000	1 000	1 500	2 000	1 000	1 000	2 000	1 500	2 500	2 000
26	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
28	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
30	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?