Бухгалтерский учет СПбГУКиТ 2012 Сокольская, Хряпина (курсовая работа ЗАО «Канопус»)

ЗАО «Канопус» зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге и осуществляет производственную деятельность. В течение отчетного периода выполняются два производственных заказа. Предприятие имеет два подразделения: производственное и административное. Система налогообложения – общая.

В соответствии с учетной политикой предприятия:

- объекты основных средств, стоимостью не более 40 000 руб. за единицу, списываются на затраты по мере ввода их в эксплуатацию;

- учет расходов, связанных с управлением и организацией производства, ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы»;

- косвенные расходы распределяются между заказами пропорционально материальным затратам (четные варианты).

- косвенные расходы распределяются между заказами пропорционально заработной плате производственных рабочих (нечетные варианты).

- расходы на ремонт основных средств списываются на затраты производства в том отчетном периоде, в котором были произведены;

- предприятие создает резерв на выплату отпускных;

- лимит кассы 5 000 рублей;

- предприятие по итогам каждого года производит отчисления в резервный фонд в размере 5 процентов от чистой прибыли до достижения   20% уставного капитала.

Уплата налогов и взносов производится по ставкам и тарифам в соответствии с действующим законодательством в период выполнения работы. Все работники предприятия – 1967 года и моложе, льготами по налогам предприятие не обладает.

Остатки по счетам на начало отчетного периода представлены в табл. 1  в соответствии с вариантом работы.

Таблица 1. Ведомость остатков по синтетическим счетам  ЗАО «Канопус» на 1 декабря 20__ г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма в рублях
		Вар. 1	Вар. 2	Вар. 3	Вар. 4	Вар. 5	Вар. 6	Вар. 7	Вар. 8	Вар. 9	Вар. 10
01	Основные средства	522000	534000	540000	552000	561000	570000	582000	591000	492000	600000
02	Амортизация основных средств	174000	178000	180000	184000	187000	190000	194000	197000	164000	200000
04	Нематериальные активы	18000	19000	20000	21000	22000	23000	24000	25000	26000	27000
05	Амортизация нематериальных активов	3600	3800	4000	4200	4400	4600	4800	5000	5200	5400
10	Материалы	470800	580300	620100	716200	750100	590600	520500	752400	639250	768950
19	НДС по приобретенным ценностям	8100	3400	2500	4500	5600	9800	5400	9900	4500	6400
43	Готовая продукция	307300	365340	201070	417200	342140	319230	398641	295320	395120	116515
50	Касса	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000
51	Расчетный счет	743700	517660	743530	743000	583860	747070	744659	859980	777680	754440
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	200510	152300	240300	290000	180000	202500	199900	249800	420500	250400
68	Расчеты по налогам и сборам	120600	118500	119530	135600	120500	122400	115500	114300	121030	116900
69	Расчеты по социальному страхованию	72000	66600	69300	72000	75600	74700	72390	67800	73800	74400
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	240000	222000	231000	240000	252000	249000	241300	226000	246000	248000
80	Уставный капитал	900000	910000	920000	930000	940000	950000	960000	970000	980000	990000
82	Резервный капитал	15040	14645	15580	16510	17605	17975	18085	17830	19325	19905
84	Нераспределенная прибыль	300800	292900	311600	330200	352100	359500	361700	356600	386500	398100
96	Резервы расходов на оплату отпусков	20000	18500	19250	20000	21000	20750	20108	18833	20500	20667
99	Прибыль (убыток) отчетного периода	28350	47455	21640	236390	119495	73275	92417	315437	-97305	-45467

Таблица 2. Перечень хозяйственных операций за декабрь 20__ г.

№	Содержание операции	Сумма в рублях
		Вар. 1	Вар. 2	Вар. 3	Вар. 4	Вар. 5	Вар. 6	Вар. 7	Вар. 8	Вар. 9	Вар. 10
1	Требование-накладная. Отпущены материалы со склада в производство:
	- для заказа №1	180000	170000	150000	184000	190000	88000	176000	154000	193000	197000
	- для заказа №2	190000	194000	175000	167000	161000	199000	203000	182000	171000	165000
2	Выписка банка. Приходный кассовый ордер.
	Получено с расчетного счета в кассу:
	- на командировочные расходы	41000	40200	40900	39500	44880	43500	42200	43500	41500	47000
	- на хозяйственные нужды	10000	30000	5000	14000	20000	35000	45000	46000	15000	1600
3	Расходный кассовый ордер.
	Выдано под отчет из кассы на командировочные расходы	41000	40200	40900	39500	44880	43500	42200	43500	41500	47000
4	Расходный кассовый ордер.
	Выдано под отчет из кассы на хозяйственные нужды	10000	30000	5000	14000	20000	35000	45000	46000	15000	1600
5	Авансовый отчет, счет-фактура, кассовый чек, накладная.
	Утвержден авансовый отчет о приобретении:
	- материалов для производства,	8850		5900	11800	-	29500				1180
	НДС в том числе;	?		?	?	-	?				?
	- оргтехники,		30680			18880		44840	46020	14160
	НДС в том числе.		?			?		?	?	?
	- Оргтехника передана в эксплуатацию		?			?		?	?	?
6	Расходный кассовый ордер.
	Выдано подотчетному лицу в возмещение перерасхода		?	?					?		?
	Приходный кассовый ордер.
	Возвращен подотчетным лицом в кассу остаток неиспользованного аванса	?			?	?	?	?		?
7	Выписка банка.
	Сдано в банк из кассы сверх установленного лимита	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности (НДС в том числе)	100255	76150	120150	145000	90000	101250	99950	124900	210250	125200

8	Расчет.
	Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков производственным рабочим	40000	30500	35750	40000	42000	39750	42325	32500	40000	43000
	сотрудникам администрации	20000	25000	22000	20000	21000	22500	18000	24000	21500	19000
9	Счет.
	Акцептован счет подрядчика за произведенный ремонт производственного оборудования:
	- договорная стоимость	9000	12000	10000	8000	13000	14000	15000	11000	6000	11000
	- НДС	1620	2160	1800	1440	2340	2520	2700	1980	1080	1980
10	Выписка банка.
	Оплачен счет подрядчика за ремонт оборудования	10620	14160	11800	9440	15340	16520	17700	12980	18880	12980
	Перечислен НДФЛ в бюджет	31200	28860	30030	31200	32760	32370	31369	29380	31980	32240
	Перечислена заработная плата работникам на карточки	240000	222000	231000	240000	252000	249000	241300	226000	246000	248000
	Перечислены страховые взносы
	В Пенсионный фонд	52800	48840	50820	52800	55440	54780	53086	49720	54120	54560
	В ФСС	6960	6438	6699	6960	7308	7221	6998	6554	7134	7192
	в ФФОМС	12240	11322	11781	12240	12852	12699	12306	11526	12546	12648
	на страхование от несчастных случаев	2400	2220	2310	2400	2520	2490	2413	2260	2460	2480
11	Выписка банка.
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	200000	250000	260000	270000	280000	290000	300000	320000	340000	350000
12	Счет.
	Акцептован счет поставщика за материалы:
	- договорная стоимость	120000	160000	145000	173000	40000	185000	170000	156000	139000	155000
	- НДС	21600	28800	26100	31140	7200	33300	30600	28080	25020	27900
13	Выписка банка. Оплачен счет поставщика за материалы
		141600	188800	171100	204140	47200	218300	200600	184080	164020	182900
14	Счет.
	Акцептован счет поставщика за оборудование:
	- договорная стоимость	150000	40000	180000	126000	120000	220000	170000	182000	146000	154000
	- НДС	27000	7200	32400	22680	21600	39600	30600	32760	26280	27720

 

15	Счет.
	Акцептован счет транспортной компании за доставку производственного оборудования:
	- договорная стоимость	2000	1600		4500		1600	1900	1700		1650
	- НДС	360	288		810		288	342	306		297
16	Выписка банка.
	Получено с расчетного счета в кассу на оплату транспортных расходов			4720		5900				6020
	Расходный кассовый ордер.
	Выдано подотчетному лицу на оплату транспортных расходов			4720		5900				6020
17	Счет.
	Оплачена подотчетным лицом транспортировка оборудования:
	- договорная стоимость			4000		5000				5100
	- НДС			720		900				920
18	Выписка банка.
	Оплачен счет поставщика за оборудование.	177000	47200	212400	148680	141600	259600	200600	214760	172280	181720
	Оплачен счет транспортной компании за доставку оборудования	2360	1888		5310		1888	2242	2006	0	1947
19	Наряд.
	Начислена зарплата за наладку оборудования	1200			1700		1600	1800		1600	0
20	Расчет.
	Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев	?			?		?	?		?
21	Счет.
	Акцептован счет подрядчика за наладку оборудования:
	- договорная стоимость		2200	1500		2300			2700		1950
	- НДС		396	270		414			486		351
22	Выписка банка.
	Оплачен счет за наладку оборудования		?	?		?			?		?
23	Акт приема-передачи.
	Оборудование введено в эксплуатацию	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

24	Реализован объект основных средств:
	- первоначальная стоимость		178000	180000	184000		190000		197000		200000
	- амортизационные отчисления, начисленные к моменту выбытия		89000	90000	92000		95000		98500		100000
25	Наряд.
	Начислена заработная плата за демонтаж основного средства		1600	1500					1750		1650
26	Расчет.
	Начислены социальные взносы и взнос на страхование от несчастных случаев		?	?					?		?
27	Акт на выполненные работы, счет.
	Акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования:
	- договорная стоимость				1800		1900
	- НДС				324		342
28	Счет.
	Отражена задолженность покупателя за основное средство:
	- договорная стоимость		99000	80000	97000		105000		109000		110000
	- НДС		17820	14400	17460		18900		19620		19800
29	Выписка из расчетного счета.
	Оплачен счет покупателем		116820	94400	114460		123900		128620		129800
30	Выписка из расчетного счета.
	Оплачен счет подрядчика за демонтаж основного средства				?		?
31	Ликвидируется морально устаревшее оборудование:
	- первоначальная стоимость	130500				140250		145500		123000
	- амортизационные отчисления, начисленные к моменту выбытия	117450				126225		130950		110700
	- остаточная стоимость	?				?		?		?

32	Наряд.
	Начислена заработная плата за демонтаж оборудования					1000		1000
33	Расчет.					?		?
	Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев
34	Акт на выполненные работы, счет.
	Акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования:
	- договорная стоимость	4000								3000
	- НДС	720								540
	Приходный ордер.
	Оприходованы запчасти, полученные при ликвидации оборудования	10000				15000		12000		8000
35	Выписка из расчетного счета.
	Оплачен счет подрядчика за демонтаж оборудования	?								?
36	Счет.
	Начислена арендная плата за помещение офиса:
	- договорная стоимость	96000	120000	108000	111000	126000	135000	105000	90000	126000	129000
	- НДС	17280	21600	19440	19980	22680	24300	18900	16200	22680	23220
37	Расчет.
	Начислены проценты за кредит.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Процентная ставка	18	16	17	18	17	16	20	14	21	15
	Количество дней, за которые начисляются проценты	75	70	74	80	65	65	60	75	60	65
38	Расчетно-платежная ведомость.
	Начислена заработная плата:	230000	212000	221000	230000	242000	239000	231300	216000	236000	238000
	- рабочим основного производства по заказу №1	60000	52000	50000	60000	62000	71000	65300	51000	57000	52000
	- рабочим основного производства по заказу №2	80000	60000	71000	80000	85000	66000	58000	75000	69000	80000
	- административно управленческому персоналу	100000	100000	100000	90000	95000	102000	108000	90000	110000	106000
	Отпускные сотрудникам за счет резерва	46000	48000	46000	48000	60000	40000	38000	54000	62000	46000

39	Расчет.
	Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве:
	- на заработную плату рабочих по заказу №1	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	- на заработную плату рабочих по заказу №2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	- на заработную плату административно-управленческому персоналу	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	на отпускные	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
40	Расчетно-платежная ведомость.
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности сотрудникам администрации  за счет работодателя	5000		7000		4000		5200		4500
	за счет ФСС	10000		15000		9000		9000		11000
41	Расчетно-платежная ведомость.
	Удержано:
	- НДФЛ	34580	32500	33410	34840	37960	34970	33709	33800	37440	35620
	- по исполнительному листу		10000		9000		7600		9800	-	10500
42	Выписка банка.
	Перечислены с расчетного счета отпускные на карточки сотрудникам	40020	41760	40020	41760	52200	34800	33060	46980	53940	40020
43	Выписка из расчетного счета.
	Оплачены счета:
	- за потребленную электроэнергию (НДС в том числе)	35400	23600	25960	35400	33040	42480	34200	33040	27995	23130
	- за потребленную воду (НДС в том числе)	11210	9910	10860	9320	12960	10900	10150	8790	9460	11210
44	Счет.
	Списаны расходы:
	- на электроэнергию	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	- на воду	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	НДС по приобретенным ценностям	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
45	Начислена амортизация НМА	450	475	500	525	550	575	600	625	650	675
46	Начислена амортизация ОС	14500	14833	15000	15333	15583	15833	16167	16417	13667	16667

 

47	Расчет.
	Распределяются между заказами и списываются общехозяйственные расходы:
	- на заказ №1	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	- на заказ №2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Передан на склад из основного производства заказ №1
	Фактическая себестоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Передан на склад из основного производства заказ №2
	Фактическая себестоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
48	Выписка банка.
	Получен аванс от покупателя	566998	567929	499662	549567	573815	513758	608379	515840	604052	581515
49	Счет-фактура выданный.
	Начислен НДС с суммы  полученного аванса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
50	Накладная.
	Отгружен со склада покупателю заказ №1.
	Фактическая себестоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
60	Накладная.
	Отгружен со склада покупателю заказ №2.
	Фактическая себестоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
61	Счет.
	Отражена задолженность покупателя:
	- за заказ №1	566998	562029	487862	531867	550215	496058	596579	509940	604052	587415
	В т.ч. НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	- за заказ №2	657665	588315	584676	589190	598872	569834	583716	635660	620674	659093
	В т.ч. НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Зачет аванса	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
62	Книга покупок.
	Возврат НДС, начисленного с суммы полученного аванса.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
63	Книга покупок.
	Отнесен в зачет бюджету НДС по приобретенным ценностям за отчетный период	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
64	Расчет. Списан резерв по оплате отпусков.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

65	Расчет.
	Отражен финансовый результат от реализации	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
66	Выписка из расчетного счета.
	Получено на расчетный счет от покупателя в погашение задолженности за отгруженную продукцию	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
67	Расчет.
	Налог на имущество организации	7656	7832	7920	8096	8228	8360	8536	8668	7216	8800
68	Расчет.
	Списывается сальдо прочих расходов и доходов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Прибыль до налогообложения	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Налог на прибыль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
69	Списана нераспределенная прибыль отчетного года	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
70	Произведены отчисления в резервный капитал 5%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

На основании исходных данных требуется:

1. Открыть счета бухгалтерского учета.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период (если сумма хозяйственной операции в исходных данных не проставлена, ее следует рассчитать самостоятельно и привести расчет в пояснении к курсовой работе). Перечень хозяйственных операций приводится в табл.2.
3. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и вывести сальдо на конец отчетного периода.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период.
5. Составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (ф. 1).
6. Составить отчет о прибылях и убытках (ф. 2).