Бухгалтерский учет и анализ АГУ 2016 (Майкоп) - 2 вариант
ВАРИАНТ 2
01.11.2014 г. было зарегистрировано ООО «Океан» с уставным капиталом 1 000 000 р. Собственниками в качестве вклада в уставный капитал было внесено 800 000 р. на расчетный счет. За отчетный период произошли следующие факты хозяйственной жизни, представленные в таблице.
На основе данных для выполнения задачи:
- составить вступительный баланс;
- в журнале регистрации хозяйственных операций отразить все операции с указанием их номера и корреспонденции счетов и типов ФХЖ, подсчитать итог журнала;
- заполнить главную книгу;
- составить оборотно-сальдовую ведомость;
- заполнить отчет о финансовых результатах;
- составить баланс на конец отчетного периода.
Таблица 2 — Факты хозяйственной жизни (вариант II)
|
№ п/п |
Содержание ФХЖ |
Сумма, |
|||
|
1 |
Поступили материалы в качестве вклада в уставный капитал |
100 000 |
|||
|
2 |
Поступило производственное оборудование от учредителя (срок полезного использования — 10 лет) |
100 000 |
|||
|
3 |
Акцептован счет монтажной организации за наладку станка, в том числе НДС |
23 600 |
|||
|
4 |
Списан к возмещению НДС |
|
|||
|
5 |
Введен в эксплуатацию станок |
|
|||
|
6 |
Отпущены со склада материалы: на производство продукции А на производство продукции В на цеховые нужды на управленческие нужды |
35 000 35 000 2 000 1 500 |
|||
|
7 |
Начислена амортизация производственного оборудования линейным методом за месяц |
|
|||
8 |
Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на: производственные нужды, в том числе НДС общехозяйственные нужды, в том числе НДС |
3 540 2 360 |
|
|||
9 |
Списан к возмещению НДС по счету |
|
|
|||
Продолжение таблицы 2
|
№ п/п |
Содержание ФХЖ |
Сумма, |
|
||||||
|
10 |
Начислена заработная плата: рабочим, изготавливающим изделие А рабочим, изготавливающим изделие В персоналу цеха аппарату заводоуправления |
12 000 11 000 6 000 7 000 |
|||||||
|
11 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды по категориям |
|
|||||||
|
12 |
Произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц по исполнительным листам профсоюзные взносы |
4 000 750 500 |
|||||||
|
13 |
Получены в банке денежные средства для выдачи |
|
|||||||
|
14 |
Выдана заработная плата работникам организации |
25 700 |
|||||||
|
15 |
Депонированы суммы невыплаченной заработной платы |
|
|||||||
|
16 |
Депонированная сумма возвращена на расчетный счет |
|
|||||||
|
17 |
Получен счет ОАО «Ростелеком» за услуги связи,в том числе НДС |
2950 |
|||||||
|
18 |
Списана сумма НДС по счету |
|
|||||||
|
19 |
По чеку в банке получены деньги на хозяйственные нужды |
6 500 |
|||||||
|
10 |
Выдано из кассы менеджеру под отчет на командировочные |
6 500 |
|||||||
|
11 |
Приняты к учету командировочные расходы согласно |
5 900 |
|||||||
|
12 |
Произведен окончательный расчет по подотчетной сумме |
|
|||||||
|
13 |
Произведена оплата счета за услуги связи |
|
|||||||
|
14 |
Обнаружена недостача материалов |
700 |
|||||||
|
15 |
Отражена задолженность работника по возмещению материального ущерба, нанесенного организации |
700 |
|||||||
16 |
Сумма недостачи полностью внесена работником в кассу |
|
|
|||||||
Продолжение таблицы 2
|
№ п/п |
Содержание ФХЖ |
Сумма, |
|
||||||
17 |
Распределены и списаны на счета основного производства (пропорционально израсходованным на основное производство материалам): а) общепроизводственные расходы на: изделие А изделие В б) общехозяйственные расходы на: изделие А изделие В |
|
|
|||||||
18 |
Выпущена из производства и учтена на складе готовая продукция по фактической себестоимости: изделие А изделие В |
25 000 28 000 |
|
|||||||
19 |
Списывается стоимость материалов, израсходованных на упаковку продукции: изделие А изделие В |
600 500 |
|
|||||||
20 |
Отгружена со склада продукция А, право собственности на которую перейдет к покупателям на складе назначения |
24 000 |
|
|||||||
21 |
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки |
50 000 |
|
|||||||
22 |
Отгружена продукция В покупателю и предъявлены ему расчетные документы |
70 000 |
|
|||||||
23 |
Начислен НДС с объема продаж изделия В |
|
|
|||||||
24 |
Произведен зачет ранее полученного аванса |
|
|
|||||||
25 |
Получено подтверждение о приемке покупателем отгруженной ему продукции А и переходе права собственности |
75 000 |
|
|||||||
26 |
Начислен НДС с объема продаж изделия А |
|
|
|||||||
27 |
Списана производственная себестоимость проданной продукции изделие А изделие В |
24 000 27 000 |
|
|||||||
28 |
Списаны коммерческие расходы на: изделие А изделие В |
|
|
|||||||
29 |
Выявлен финансовый результат от продаж: изделия А изделия В |
|
|
|||||||
|
30 |
Поступили денежные средства от покупателей в оплату продукции |
|
|||||||
|
31 |
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию |
|
|||||||
Окончание таблицы 2
№ п/п |
Содержание ФХЖ |
Сумма, |
|
|||
|
32 |
Продано производственное оборудование: на договорную стоимость объекта на сумму НДС на списанную фактическую стоимость на сумму накопленной амортизации на остаточную стоимость |
95 000 |
|||
|
33 |
Поступили денежные средства на расчетный счет за проданное оборудование |
|
|||
|
34 |
Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций |
60 000 |
|||
|
35 |
Получены суммы штрафов |
|
|||
|
36 |
В результате чрезвычайных обстоятельств полностью уничтожены материалы |
1 000 |
|||
|
37 |
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов |
|
|||
|
38 |
Начислен налог на прибыль |
|
|||
|
39 |
Заключительными оборотами года закрыт счет прибылей и убытков |
|
|||
|
40 |
По решению собрания акционеров 5% прибыли направлено на образование резервного капитала |
|
|||
|
41 |
Начислены дивиденды (25%): акционерам, не являющимся работниками организации акционерам, являющимся работниками организации |
|
|||
|
42 |
Выплачены дивиденды: акционерам, не являющимся работниками организации акционерам, являющимся работниками организации |
|
|||
|
43 |
Оплачена задолженность по налогам и взносам во внебюджетные фонды |
|
|||