Бухгалтерский учет (сквозная задача ООО Сигма)
Контрольная работа по
дисциплине «Бухгалтерский учет»
На основании данных, приведенных в таблицах 1 и 2 отразить финансово-хозяйственные операции ООО «Сигма» за декабрь 200_ г., рассчитать недостающие суммы в проводках. Затем составить «Главную книгу». При составлении Главной книги остатки по счетам на начало месяца берутся из ведомости остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200_ г (таблица 1).
На основании Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (Приложение 2), и на основании этой ведомости составить баланс по форме, приведенной в Приложении 3, а также отчет о прибылях и убытках по форме Приложения 4.
Таблица 1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200_ г., руб.
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
дебет |
кредит |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Основные средства |
8 956 500 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
5149 250 |
04 |
Heматериальные активы |
835 000 |
|
05
|
Амортизация нематериальных активов |
|
147500 |
07 |
Оборудование к установке |
370 000 |
|
08 |
Вложения во необоротные активы |
825 000 |
|
10 |
Материалы |
600 000 |
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
191650 |
|
20 |
Основное производство |
12 550 |
|
43
|
Готовая продукция |
645 865 |
|
50 |
Касса |
750 |
|
51 |
Расчетные счета |
2647600 |
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
502500 |
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945 375 |
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
197 900 |
69
|
Расчеты по социальному страхованию и Обеспечению |
|
63 650 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
153 050 |
71
|
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и Кредиторами |
7500 |
1900 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
362500 |
80 |
Уставный капитал |
|
8 750 000 |
83 |
Добавочный капитал |
|
250 000 |
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
460000 |
|
Итого: |
16038250 |
16038250 |
Таблица 2. Перечень хозяйственных операций за декабрь 200_ г.
№ операции |
Содержание операции |
I вариант |
II вариант |
III вариант |
IV вариант |
V вариант |
Корреспон- денция счетов |
||
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
Сумма (руб.) |
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. |
Получены накладные поставщиков за поступившие на склады материальные ценности |
200 000
|
100000
|
300000
|
150 000
|
180 000
|
|
|
|
2. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
150000
|
100000 |
200 000 |
180 000 |
160 000 |
|
|
|
3. |
Получены акты подрядной оpгaнизации за поставленныe строительно- -монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) |
160000 |
150 000 |
180 000 |
210 000 |
170000 |
|
|
|
|
Списано моpaльно устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость |
100 000 |
80 000 |
120 000 |
90 000 |
110000 |
|
|
|
|
|||||||||
|
б) сумма начисленного износа на дату списания |
97 500 |
30 000 |
50 000 |
60 000 |
80 000 |
|
|
|
|
в) остаточная стоимость
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
? |
? |
? |
? |
? |
|
|
|
|
1500 |
1000 |
1200 |
1600 |
1700 |
|
|
||
|
д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах) |
|
|
|
|
|
|
||
5. |
Получен акт монтажной организации за принятые работы по монтажу производственного оборудования: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования |
50 000 |
40 000 |
45 000 |
48000 |
60 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) налог на добавленную стоимость (18%) |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
а) здaниe цеха |
800 000 |
700 000 |
750 000 |
730 000 |
780 000 |
|
|
|
б) производственное оборудование |
200000 |
100000 |
200 000 |
180 000 |
160 000 |
|
|
||
|
ИТОГО: |
1000000 |
800 000 |
950000 |
910000 |
940 000 |
|
|
|
7. |
Oтпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
а) изготовление продукции в основном производстве |
160 000 |
170 000 |
165 000 |
163000 |
161000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Б) нa ремонт основных средств, |
35 000 |
40 000 |
38 000 |
37 000 |
35 000 |
|
|
||
|
содержание и эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборудования и хоз. нужды цехов |
|
|
|
|
|
|
|
|
В) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
20 000 |
25 000 |
23 000 |
22 000 |
21000 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
г) на упаковку продаваемой продукции |
5000 |
6000 |
5500 |
5300 |
5200 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ИТОГО: |
220 000 |
241 000 |
231500 |
227300 |
222 200 |
|
|
|
8. |
Начислена амортизация (износ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основныx средств: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А) производственного оборудования, |
122500 |
120 500 |
121500 |
122500 |
122000 |
|
|
|
|
здания и инвентаря цехов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
15000 |
16000 |
16500 |
17500 |
17000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ИТОГО: |
137500 |
136500 |
138000 |
140 000 |
139000 |
|
|
|
9. |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
147 500 |
146500 |
145 500 |
145000 |
145200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
10. |
Получены акты выполненных работ поставщиков и сторонних организаций: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
А) за текущий ремонт здания офиса |
12500 |
12000 |
12100 |
12200 |
12400 |
|
|
|
|
Б) за коммунальные услуги (отопление, освещение, газ), потребленные основным производственным цехом |
75 000 |
70 000 |
71000 |
72 000 |
73 000 |
|
|
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
15000 |
11000 |
12000 |
13000 |
14000 |
|
|
|
г) за информационно-консультационные услуги, oкaзaнныe организации |
7500 |
7100 |
7200 |
7300 |
7400 |
|
|
||
д) налог на добавленную стоимость по peмонтным работам и потребленным услугам (18%) |
|
|
|
|
|
|
|
||
ИТОГО с НДС: |
|
|
|
|
|
|
|
||
11. |
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи |
152500 |
145000 |
146000 |
147500 |
148000 |
|
|
|
12. |
Выплачены из кассы организации: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200_г. |
127500 |
126000 |
127 000 |
127100 |
127200 |
|
|
|
б) в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы |
6250 |
6100, |
6150 |
6120 |
6200 |
|
|
||
ИТОГО: |
133750 |
132100 |
I33150 |
133220 |
133400 |
|
|
||
13. |
Поступили деньги на расчетный счет организации: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) от покупателя за проданную продукцию |
1050000 |
1 000 000 |
1150000 |
1180000 |
1200000 |
|
|
||
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
5000 |
4500 |
4700 |
4800 |
4900 |
|
|
||
ИТОГО: |
1055000 |
1004 500 |
11 54700 |
1184800 |
I 204 900 |
|
|
||
14. |
Оплачено с расчетного счета организации: |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги пр. |
638 000 |
635 000 |
636 000 |
637 000 |
639 000 |
|
|
|
б) налог на доходы с физических лиц |
21300 |
20 000 |
20 500 |
20 800 |
20 000 |
|
|
||
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (Единый социальный налог) |
63 650 |
62 650 |
62 500 |
62 300 |
62 200 |
|
|
||
г) алименты, удержанные по исполнительным листам |
1525 |
1500 |
1520 |
1510 |
1515 |
|
|
||
ИТОГО: |
724 475 |
719150 |
720 520 |
721610 |
722 715 |
|
|
||
15. |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200_г.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции |
112 500 |
100000 |
11 0 000 |
112000 |
112 200 |
|
|
||
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
40 000 |
30000 |
32000 |
34 000 |
38 000 |
|
|
||
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений |
20 000 |
15000 |
16000 |
17000 |
18000 |
|
|
||
|
г) пособия по временной нетрудоспособности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
177 500 |
147000 |
161000 |
167000 |
172 700 |
|
|
|
16. |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
а) налог на доходы физических лиц |
21300 |
20 000 |
20 500 |
21000 |
21200 |
|
|
|
б) по исполнительным листам (алименты) |
3 300 |
3000 |
3100 |
3 150 |
3200 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
ИТОГО: |
24 600 |
23 000 |
23 600 |
24150 |
24 400 |
|
|
|
17. |
Произведены (начислены) обязательные отчисления в фонды социального страхования (30%): а) за изготовление продукции в основном производстве |
|
|
|
|
|
|
|
|
б) за обслуживание в управлении цехами |
|
|
|
|
|
|
|
||
в) за управление организациями и обслуживание общехозяйственных подразделений |
|
|
|
|
|
|
|
||
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
||
18. |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
5250 |
5000 |
5100 |
5150 |
5200 |
|
|
|
19.
|
Отражены общехозяйственные расходы на основании авансовых отчетов, в т.ч. НДС |
|
|
|
|
|
|
|
|
20. |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом |
72000 |
70000 |
70500 |
71000 |
71500 |
|
|
|
21. |
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов |
….. |
….. |
..... |
….. |
….. |
|
|
|
б) общехозяйственные расходы организации |
….. |
….. |
….. |
….. |
….. |
|
|
||
22. |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) |
….. |
….. |
….. |
….. |
….. |
|
|
|
23. |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) по фактической производственной себестоимости |
820000 |
800000 |
810000 |
815000 |
815500 |
|
|
|
б) по проданной стоимости, указанной в расчетных документах |
1205400 |
1200000 |
1205000 |
1205200 |
1205300 |
|
|
||
24. |
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции |
5000 |
3000 |
3500 |
3800 |
4000 |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
25. |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
200940 |
200900 |
200910 |
200920 |
200930 |
|
|
|
26. |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции |
….. |
….. |
….. |
….. |
….. |
|
|
|
27. |
Начислен налог на имущество (2.%) за 4 кв. |
|
|
|
|
|
|
|
|
28. |
Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов |
….. |
….. |
….. |
….. |
….. |
|
|
|
29. |
Начислен налог нa прибыль (20%) за декабрь. |
|
|
|
|
|
|
|
|
30. |
Депонирована невыданная заработная плата |
25000 |
24500 |
24600 |
24700 |
24900 |
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2. Методические указания по выполнению
контрольной работы
В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. В ряде операций приведены готовые суммы, хотя на практике их рассчитывают в бухгалтерии по действующим методикам. Все суммы в работе условны и приведены в пяти вариантах. Порядок закрепления вариантов приведен ниже.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО:
1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы».
З. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента предъявления счетов покупателю.
Корреспонденции счетов указываются непосредственно в таблице 2 в соответствующих графах. Счета Главной книги и оборотно-сальдовую ведомость надо начертить на отдельном листе по форме, образец которых, приведен в Приложении 1 и 2. При заполнении бухгалтерского баланса в графе «Остаток на начало отчетного периода» следует указать остаток на 1 декабря 200_ г. из таблицы 1.
Приложение 1
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит |
||
Номер операции |
Сумма |
|
Сумма |
Сальдо на 1.12.200_г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
|
Оборот |
|
Сальдо на 31.12.200_г. |
|
|
|
Приложение 2
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
код счета
|
Наименование синтетического счета |
Сальдо начальное на 1.12.200_г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо конечное на 31.12.200_г. |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
Кредит |
|||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
И т.д.. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порядок определения варианта задачи по БУ.
№ п\п студента в журнале |
Вариант задачи по БУ |
1 |
1 |
2 |
2 |
3 |
3 |
4 |
4 |
5 |
5 |
6 |
1 |
7 |
2 |
8 |
3 |
9 |
4 |
10 |
5 |
11 |
1 |
12 |
2 |
13 |
3 |
14 |
4 |
15 |
5 |
16 |
1 |
17 |
2 |
18 |
3 |
19 |
4 |
20 |
5 |
21 |
1 |
22 |
2 |
23 |
3 |
24 |
4 |
25 |
5 |
26 |
1 |
27 |
2 |
28 |
3 |
29 |
4 |
30 |
5 |
31 |
1 |
32 |
2 |
33 |
3 |
34 |
4 |
35 |
5 |
36 |
1 |
37 |
2 |
38 |
3 |
39 |
4 |
40 |
5 |