Бухгалтерский учет (сквозная задача, организация «АВС»)
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
Имеются следующие данные об имуществе и источниках его формирования организации «АВС» по состоянию на 1.01.20___ г.
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
1. |
Задолженность покупателей |
160 000 |
2. |
Резервный капитал (сформирован в соответствии с учредительными документами) |
70 000 |
3. |
НДС по приобретенным ценностям |
120 000 |
4. |
Задолженность прочих дебиторов |
35 000 |
5. |
Незавершенное производство |
250 000 |
6. |
Добавочный капитал |
300 000 |
7. |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
75 000 |
8. |
Амортизация сооружений |
40 000 |
9. |
Патент на изобретение |
40 000 |
10. |
Нераспределенная прибыль |
210 000 |
11. |
Задолженность по долгосрочным кредитам |
310 000 |
12. |
Задолженность перед персоналом по оплате труда |
250 000 |
13. |
Задолженность перед прочими кредиторами |
30 000 |
14. |
Денежные средства в кассе |
10 000 |
15. |
Сооружения |
94 000 |
16. |
Материалы |
850 000 |
17. |
Задолженность перед поставщиками |
500 000 |
18. |
Денежные средства на расчетном счете |
100 000 |
19. |
Амортизация машин и оборудования |
65 000 |
20. |
Готовая продукция на складе |
300 000 |
21. |
Амортизация транспортных средств |
50 000 |
22. |
Здания |
236 000 |
23. |
Задолженность по налогам |
410 000 |
24. |
Транспортные средства (автомобиль, используемый руководителем) |
133 000 |
25. |
Машины и оборудование |
377 000 |
26. |
Задолженность подотчетного лица Кротовой И.Д. |
20 000 |
27. |
Уставный капитал |
350 000 |
28. |
Задолженность по краткосрочным кредитам |
280 000 |
29. |
Земельные участки |
275 000 |
30. |
Амортизация зданий |
60 000 |
31. |
Товарный знак |
10 000 |
32. |
Амортизация патента на изобретение |
10 000 |
На основании вышеперечисленных данных требуется открыть счета бухгалтерского учета.
В течение года организацией были совершены следующие хозяйственные операции:
№ п/п |
Хозяйственная операция |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1. |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей |
120 000 |
|
|
2. |
Списаны материалы в основное производство |
410 000 |
|
|
3. |
Перечислено поставщикам за приобретенные ранее основные средства |
90 000 |
|
|
4. |
Оприходована готовая продукция из основного производства |
580 000 |
|
|
5. |
Отражена выручка от продажи готовой продукции |
1 123 000 |
|
|
6. |
Отражена сумма НДС в составе выручки |
|
|
|
7. |
Списана себестоимость проданной готовой продукции |
620 000 |
|
|
8. |
Отпущены материалы на упаковку проданной продукции |
26 000 |
|
|
9. |
Включены расходы на упаковку в себестоимость продукции |
24 000 |
|
|
10. |
Отражена прибыль от продажи готовой продукции |
|
|
|
11. |
Начислена амортизация на здание цеха |
21 000 |
|
|
12. |
На расчетный счет поступила часть выручки от покупателей |
700 000 |
|
|
13. |
С расчетного счета поступили денежные средства для выдачи заработной платы |
250 000 |
|
|
14. |
Начислена амортизация по патенту на изобретение |
2 000 |
|
|
15. |
Выдана заработная плата персоналу из кассы |
243 000 |
|
|
16. |
Депонирована не выданная в срок заработная плата |
|
|
|
17. |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту банка |
28 000 |
|
|
18. |
Предоставлен краткосрочный займ другой организации |
320 000 |
|
|
19. |
Уплачены проценты по краткосрочному кредиту банка |
28 000 |
|
|
20. |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
510 000 |
|
|
21. |
Начислены проценты по предоставленному займу |
27 000 |
|
|
22. |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
140 000 |
|
|
23. |
Начислена заработная плата начальникам цехов |
97 000 |
|
|
24. |
Поступила от поставщика производственная линия |
130 000 |
|
|
25. |
Отражена сумма НДС по приобретенной производственной линии |
|
|
|
26. |
Оприходована производственная линия |
|
|
|
27. |
Произведена оплата производственной линии |
|
|
|
28. |
Выставлен НДС к возмещению |
|
|
|
29. |
Получены проценты по предоставленному займу |
27 000 |
|
|
30. |
Получена часть ранее предоставленного займа |
50 000 |
|
|
31. |
Начислен налог на имущество организаций |
24 000 |
|
|
32. |
Начислена амортизация по сданным в аренду помещениям |
5 000 |
|
|
33. |
Удержан налог на доходы физических лиц |
48 800 |
|
|
34. |
Начислены страховые взносы на заработную плату производственных рабочих |
|
|
|
35. |
Начислены страховые взносы на заработную плату управленческого персонала |
|
|
|
36. |
Начислены страховые взносы на заработную плату начальника цеха |
|
|
|
37. |
Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка |
9 000 |
|
|
38. |
Уплачены проценты по долгосрочному кредиту банка |
9 000 |
|
|
39. |
Отражена выручка от сдачи имущества в аренду |
59 000 |
|
|
40. |
Начислен НДС с арендной платы |
|
|
|
41. |
Приобретен вексель номиналом 130 000 руб. |
100 000 |
|
|
42. |
Отражен доход от погашения (продажи) векселя |
130 000 |
|
|
43. |
Получен доход от погашения (продажи) векселя |
130 000 |
|
|
44. |
Списана балансовая стоимость погашенного векселя |
|
|
|
45. |
Отражена недостача готовой продукции на складе |
30 000 |
|
|
46. |
Списана недостача готовой продукции при отсутствии виновных лиц |
30 000 |
|
|
47. |
Начислена амортизация на здание офиса |
16 000 |
|
|
48. |
Получен краткосрочный банковский кредит |
350 000 |
|
|
49. |
Увеличен уставный капитал за счет выпуска акций |
100 000 |
|
|
50. |
Выкуплены акции акционерами |
120 000 |
|
|
51. |
Отражен эмиссионный доход |
|
|
|
52. |
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание |
20 000 |
|
|
53. |
Оплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание |
20 000 |
|
|
54. |
Отражен финансовый результат от осуществления прочей деятельности |
|
|
|
55. |
Начислен налог на прибыль |
|
|
|
56. |
Отражена чистая прибыль отчетного года |
|
|
|
57. |
Начислены доходы учредителям |
69 000 |
|
|
58. |
Удержан налог на доходы учредителей |
6 210 |
|
|
59. |
Оплачена часть задолженности по налогам |
353 000 |
|
|
60. |
Оплачена часть задолженности по социальному страхованию и обеспечению |
139 000 |
|
|
61. |
Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом Кротовой И.Д. |
13 000 |
|
|
62. |
Отражена сумма НДС по приобретенным материалам |
|
|
|
63. |
Возвращена неиспользованная подотчетным лицом сумма в кассу |
|
|
|
64. |
Поступил станок от поставщика |
56 000 |
|
|
65. |
Начислен НДС по приобретенному станку |
|
|
|
66. |
Выплачена часть основной суммы долга по краткосрочному кредиту |
23 000 |
|
|
67. |
Выплачена часть основной суммы долга по долгосрочному кредиту |
39 000 |
|
|
68. |
Закрыт счет 25 |
129 980 |
|
|
69. |
Начислена амортизация по транспортным средствам |
11 000 |
|
|
70. |
Возвращена на расчетный счет депонированная сумма |
|
|
|
71. |
Закрыт счет 26 |
|
|
|
72. |
Начислена амортизация по машинам и оборудованию |
14 000 |
|
|
73. |
Оприходована готовая продукция из основного производства |
990 000 |
|
|
74. |
Начислена амортизация по сооружениям |
17 000 |
|
|
75. |
Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение резервного капитала |
100 000 |
|
|
По результатам совершенных операций требуется произвести записи на счетах бухгалтерского учета.