Бухгалтерский учет ООО Сатурн (сквозная задача)
Задание №1
№ варианта. |
Теоретический вопрос. |
1 |
Учет денежной наличности в кассе. Синтетический и аналитический учет кассовых операций. |
2 |
Учет денежных средств на расчетных счетах в банках. Аналитический и синтетический учёт по расчётному счёту. |
3 |
Учет долгосрочных инвестиций. Синтетический учет долгосрочных вложений и документальное оформление операций по учету. |
4 |
Организация учета основных средств. Учёт поступления основных средств. Синтетический учёт основных средств. |
5 |
Учет амортизации основных средств. Синтетический учёт амортизации основных средств. |
6 |
Учет продажи и прочего выбытия основных средств. Переоценка основных средств. |
7 |
Учет поступления и выбытия нематериальных активов. Учет амортизации и результатов инвентаризации НМА. |
8 |
Учет финансовых вложений. Документальное оформление операций по учету финансовых вложений. |
9 |
Материально-производственные запасы. Учет материалов на складе и в бухгалтерии. Аналитический учет производственных запасов. |
10 |
Синтетический учет материалов. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) и их учет. Учет продажи материалов. |
11 |
Учет затрат основного производства. Учет расходов по обслуживанию производства и управлению. Синтетический и аналитический учет непроизводственных расходов и потерь. |
12 |
Оценка незавершенного производства. Сводный учет затрат на производство. Учет незавершенного производства. |
13 |
Особенности учета и распределения затрат вспомогательных производств. |
14 |
Готовая продукция, ее виды и оценка. Синтетический и аналитический учет готовой продукции. |
15 |
Понятие проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Учет продажи продукции, выполненных работ, оказанных услуг |
16 |
Понятие расходов на продажу. Учет расходов на продажу, их распределение и списание. |
17 |
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Учёт дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов. |
18 |
Учет расчетов с работниками по прочим операциям. Учет расчетов с подотчетными лицами. |
Задание №2
Вариант задания 2 студенты определяют самостоятельно по номеру в списке группы согласно учебному журналу. Стоимостной показатель каждой хозяйственной операции представленный в таблице необходимо умножить на коэффициент соответствующий варианту по таблице:
№ варианта |
Коэффициент |
№ варианта |
Коэффициент |
1 |
1,0 |
15 |
1,22 |
2 |
1,1 |
16 |
1,32 |
3 |
1,2 |
17 |
1,34 |
4 |
1,3 |
18 |
1,08 |
5 |
1, 4 |
19 |
1,09 |
6 |
1,5 |
20 |
1,35 |
7 |
1,6 |
21 |
1,36 |
8 |
1,7 |
22 |
1,38 |
9 |
1,8 |
23 |
1,42 |
10 |
1,9 |
24 |
1,44 |
11 |
1,16 |
25 |
1,54 |
12 |
1,18 |
26 |
1,66 |
13 |
1,19 |
27 |
1,78 |
14 |
1,21 |
28 |
1,82 |
Задание:
- Составить корреспонденцию счетов по приведенным хозяйственным операциям.
- Используя остатки в оборотно – сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс, используя форму №1, на 1 декабря 201_ г.
- Открыть счета бухгалтерского учеба и отразить на них приведенные хозяйственные операции.
При открытии счетов бухгалтерского учета использовать следующую форму:
Номер счета. Наименование счёта.
№ операции |
Корр. Счет по дебету |
Сумма |
№ операции |
Корр. Счет по кредиту |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Составить оборотно- сальдовую ведомость ООО «Сатурн» за декабрь 201_ г.
- Составить бухгалтерский баланс (форма №1) ООО «Сатурн» на 1 января 201_ г.
Журнал хозяйственных операций ООО «Сатурн» за декабрь 201 _ год.
№ п/п |
Документ |
Краткое содержание операций |
Корресподенция счетов |
Сумма, руб. |
||||||||||||
№ п/п |
Документ |
Краткое содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Частная |
Общая |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||||||||||
Учет денежных средств |
||||||||||||||||
1 |
Выписка из расчетного счета и договор ссуды. |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
|
|
|
240 000 |
||||||||||
2 |
Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер |
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды |
|
|
|
3 000 |
||||||||||
3 |
Расходный кассовый ордер |
Выдано из кассы под отчет Петрову А.С. на хозяйственные нужды |
|
|
|
3 000 |
||||||||||
4 |
Авансовый отчет Петрова А.С. Денежный и товарный чеки магазина |
Приобретены в магазине за наличный расчет материалы |
|
|
|
2 460 |
||||||||||
5 |
Приходный кассовый ордер |
Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
|
|
|
? |
||||||||||
Учет основных средств |
||||||||||||||||
6
|
Расчетно- платежные документы поставщика
|
Акцептованы платежные документы поставщика за станок не требующий монтажа: |
|
|
|
|
||||||||||
– его стоимость |
|
|
21 000 |
|
||||||||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
||||||||||||
7
|
Счет и договор с посреднической организацией
|
Акцептован счет посреднической организации, через которую приобретен станок: |
|
|
|
|
||||||||||
– стоимость услуги |
|
|
600 |
|
||||||||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
||||||||||||
8
|
Расчетно- платежные документы транспортной организации
|
Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1: |
|
|
|
|
||||||||||
– стоимость доставки |
|
|
1200 |
|
||||||||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
||||||||||||
9
|
Выписка из расчетного счета и платежные поручения
|
Оплачены полностью: |
|
|
|
|
||||||||||
– счета поставщика |
|
|
? |
|
||||||||||||
– услуги посреднической организации |
|
|
? |
|
||||||||||||
– услуги транспортной организации |
|
|
? |
? |
||||||||||||
10
|
Расчет НДС
|
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет) |
|
|
|
|
||||||||||
–оплаченный поставщику |
|
|
? |
|
||||||||||||
– оплаченный посреднической организации |
|
|
? |
|
||||||||||||
– оплаченный транспортной организации |
|
|
? |
? |
||||||||||||
11 |
Акт приемки- передачи и акт ввода в эксплуатацию |
Принят в эксплуатацию станок F1
|
|
|
? |
|
||||||||||
12
|
Ведомость начисления амортизации основных средств
|
Начислена амортизация по нормам: |
|
|
|
|
||||||||||
– оборудования и здания цеха |
|
|
10 560 |
|
||||||||||||
– здания офиса |
|
|
1 300 |
? |
||||||||||||
13
|
Расчетно- платежные документы поставщика
|
Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха: |
|
|
|
|
||||||||||
– стоимость ремонта |
|
|
9 000 |
|
||||||||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
||||||||||||
14 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение. |
Перечислено в оплату платежных документов подрядчика полностью |
|
|
|
? |
||||||||||
15 |
Расчет НДС |
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет) |
|
|
|
? |
||||||||||
16 |
Акт о ликвидации |
Списывается пришедшее в негодность деревянное здание склада (весь материал от разборки здания подлежит утилизации): |
|
|
|
|
||||||||||
– его первоначальная стоимость |
|
|
36 000 |
|
||||||||||||
– амортизация на день ликвидации |
|
|
35 400 |
|
||||||||||||
- остаточная стоимость |
|
|
? |
? |
||||||||||||
17
|
Счет и договор с ремонтной организацией. Акт приемки - передачи ремонтной организацией.
|
Для соответствия современным требованиям увеличена оперативная память компьютера (первоначальная стоимость 10000 руб.) и установлен дисковод для лазерных дисков: |
|
|
|
|
||||||||||
– стоимость блока оперативной памяти |
|
|
1 000 |
|
||||||||||||
– стоимость дисковода |
|
|
2 400 |
|
||||||||||||
– установка оперативной памяти и дисковода |
|
|
160 |
|
||||||||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
||||||||||||
18 |
Выписка из расчетного счета |
Оплачены услуги ремонтной организации |
|
|
|
? |
||||||||||
19
|
Расчет НДС
|
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет) |
|
|
|
|
||||||||||
– оплаченный ремонтной организации |
|
|
? |
? |
||||||||||||
20
|
Расчет бухгалтерии
|
Затраты по проведенной модернизации отнесены на увеличение балансовой стоимости компьютера |
|
|
|
? |
|
|||||||||
21 |
Расчетно- платежные документы.
|
Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (установка) К1: |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
– продажная стоимость |
|
|
25 000 |
|
|
|||||||||
22
|
Акт приемки- передачи
|
Передана покупателю установка: |
|
|
|
|
|
|||||||||
– первоначальная стоимость |
|
|
24 600 |
|
|
|||||||||||
– амортизация на день передачи |
|
|
1 200 |
|
|
|||||||||||
- остаточная стоимость |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
23 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному оборудованию |
|
|
|
? |
|
|||||||||
24 |
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение |
Поступила выручка за проданное оборудование |
|
|
|
? |
|
|||||||||
25 |
Расчет НДС |
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС(налоговый вычет) |
|
|
|
? |
|
|||||||||
Учет материалов |
|
|||||||||||||||
26 |
Расчетно- платежные документы поставщика |
Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения: |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
– их стоимость |
|
|
31 000 |
|
|
|||||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
|
|||||||||||
27
|
Расчетно- платежные документы поставщика
|
Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов: |
|
|
|
|
|
|||||||||
– стоимость доставки |
|
|
2 300 |
|
|
|||||||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
|
|||||||||||
28 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение |
Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку |
|
|
|
41913,60
|
|
|||||||||
29
|
Расчет НДС
|
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет) |
|
|
|
|
|
|||||||||
– оплаченный поставщику за материалы |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– оплаченный поставщику за доставку материалов |
|
|
? |
? |
|
|||||||||||
30
|
Требование
|
Отпущены со склада материалы по покупным ценам: |
|
|
|
|
|
|||||||||
– для изделия А |
|
|
100 000 |
|
|
|||||||||||
– для изделия Б |
|
|
75 000 |
|
|
|||||||||||
– для исправления брака по изделию А |
|
|
12 000 |
? |
|
|||||||||||
Учет затрат на производство продукции. |
|
|||||||||||||||
31 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен резерв на оплату очередных отпусков работникам (сумму созданного резерва отнести на общепроизводственные расходы) |
|
|
|
16 000
|
|
|||||||||
32
|
Расчетно- платежная ведомость.
|
Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
|||||||||
– рабочим за изделие А |
|
|
152 000 |
|
|
|||||||||||
– рабочим за изделие Б |
|
|
132 400 |
|
|
|||||||||||
– рабочим за исправление брака по изделию А |
|
|
12 300 |
|
|
|||||||||||
– управлению и служащим цехов |
|
|
39 100 |
|
|
|||||||||||
– управлению и служащим офиса |
|
|
64 500 |
|
|
|||||||||||
– рабочим за очередные отпуска |
|
|
15 200 |
? |
|
|||||||||||
33
|
Расчетно- платежная ведомость
|
Произведено начисление налога во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы по действующим ставкам: |
|
|
|
|
|
|||||||||
– начислены страх. взносы в ФСС:
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
– рабочим за изделие А |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за изделие Б |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за исправление брака по изделию А |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– управлению служащим цехов |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– управлению и служащим офиса |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за очередные отпуска |
|
|
? |
? |
|
|||||||||||
– начислены отчисления во внебюджетные фонды в пенсионный фонд:
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
– рабочим за изделие А |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за изделие Б |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за исправление брака по изделию А |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– управлению служащим цехов |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– управлению и служащим офиса |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за очередные отпуска |
|
|
? |
? |
|
|||||||||||
|
|
– начислены страх. взносы в ФФОМС:
|
|
|
|
|
|
|||||||||
– рабочим за изделие А |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за изделие Б |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за исправление брака по изделию А |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– управлению служащим цехов |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– управлению и служащим офиса |
|
|
? |
|
|
|||||||||||
– рабочим за очередные отпуска |
|
|
? |
? |
|
|||||||||||
34
|
Выписка из расчетного счета и платежные поручения.
|
Перечислено с расчетного счета |
|
|
|
|
||||
– отчисления во внебюджетные фонды: |
|
|
|
|
||||||
– страх. взносы в ФСС |
|
|
? |
|
||||||
– страх. взносы в ПФ |
|
|
? |
|
||||||
– страх. взносы в ФФОМС |
|
|
? |
? |
||||||
35
|
Расчетно- платежные документы поставщика
|
Акцептованы платежные документы ОАО «Красэнерго» за использованную оборудованием цеха электроэнергию: |
|
|
|
|
||||
–ее стоимость |
|
|
6 800 |
|
||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
||||||
36
|
Расчет НДС
|
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет) |
|
|
|
|
||||
– оплаченный поставщику за электроэнергию |
|
|
? |
? |
||||||
37 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение |
Оплачены счета ОАО «Красэнерго» |
|
|
|
? |
||||
38
|
Расчет бухгалтерии
|
Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (60% на произ-во 20.А; 35% на произ-во 20.Б; 5% в счет 28; счет 25 на конец месяца закрывается) |
|
|
|
|
||||
– 20.А |
|
|
? |
|
||||||
– 20.Б |
|
|
? |
|
||||||
– 28 |
|
|
? |
? |
||||||
39
|
Расчет бухгалтерии
|
Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (55% на произ-во 20.А; 35% на произ-во 20.Б; счет 26 на конец месяца закрывается) |
|
|
|
|
||||
– 20.А |
|
|
? |
|
||||||
– 20.Б |
|
|
? |
? |
||||||
40 |
Расчет бухгалтерии |
Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А (счет 28 на конец месяца закрывается) |
|
|
|
? |
||||
41
|
Накладные и расчет бухгалтерии
|
Принята из производства на склад готовая продукция (НЗП на конец месяца нет): |
|
|
|
|
||||
– фактическая себестоимость изделия А |
|
|
? |
|
||||||
– фактическая себестоимость изделия Б |
|
|
? |
? |
||||||
Учет готовой продукции и ее продажи |
||||||||||
42
|
Накладная, счет- фактура
|
Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведенная в отчетном месяце продукция): |
|
|
|
|
||||
– отпускная цена (в том числе НДС) |
|
|
730 000 |
|
||||||
– НДС |
|
|
? |
|
||||||
43 |
Расчет бухгалтерии |
Признается и включается в состав расходов фактическая себестоимость проданной продукции |
|
|
340 000 |
|
||||
44
|
Расчетно-платежные документы поставщика
|
Акцептованы платежные документы транспортного предприятия за доставку на станцию отправления и погрузку в вагоны готовой продукции, отгруженной покупателям: |
|
|
|
|
||||
– стоимость услуг |
|
|
3 160 |
|
||||||
-НДС |
|
|
? |
? |
||||||
45
|
Расчетно-платежные документы поставщика
|
Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце: |
|
|
|
|
||||
– стоимость рекламы |
|
|
3 600 |
|
||||||
– НДС |
|
|
? |
? |
||||||
46
|
Выписка из расчетного счета
|
Оплачены счета: |
|
|
|
|
||||
– транспортного предпри- ятия |
|
|
? |
|
||||||
– рекламного агентства |
|
|
? |
? |
||||||
47
|
Расчет НДС
|
Списан в уменьшение задолженности в бюджет по НДС (налоговый вычет) |
|
|
|
|
||||
– оплаченный транспортной организации |
|
|
? |
|
||||||
– оплаченный рекламному агентству |
|
|
? |
? |
||||||
48 |
Расчет бухгалтерии
|
Признаются и включаются в состав расходов расходы по продаже продукции отчетного периода |
|
|
|
? |
||||
49 |
Выписка из расчетного счета |
Поступил от покупателя платеж за проданную продукцию |
|
|
|
? |
||||
Учет финансовых результатов от продажи продукции и материальных ценностей. |
||||||||||
50 |
Расчет бухгалтерии |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции:
|
|
|
|
|
||||
- Списаны доходы от продажи продукции;
|
|
|
|
? |
||||||
-списаны расходы от продажи продукции |
|
|
|
?
|
||||||
-списаны сумма НДС |
|
|
|
? |
||||||
-определён финансовый результат от продажи продукции (прибыль). |
|
|
|
?
|
||||||
51 |
Расчет бухгалтерии |
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности:
|
|
|
|
|
||||
-списаны доходы от прочих видов деятельности деятельности |
|
|
|
?
|
||||||
- списаны расходы от прочих видов деятельности |
|
|
|
?
|
||||||
-определён финансовый результат от прочих видов деятельности |
|
|
|
? |
||||||
52 |
Расчет бухгалтерии |
Начислен налог на прибыль по действующей ставке
|
|
|
|
? |
||||
53
|
Выписка из расчетного счета и платежные поручения
|
Перечислены в бюджет за предыдущий отчетный месяц: |
|
|
|
|
||||
– НДС |
|
|
? |
|
||||||
– налог на прибыль |
|
|
? |
? |
||||||
54 |
Расчёт бухгалтерии |
Определена чистая прибыль предприятия |
|
|
|
? |