Бухгалтерский учёт и анализ СахГУ (ИЭиВ)
Содержание задания:
1. Провести классификацию и группировку имущества и источников образования имущества, обязательств организации по экономическому содержанию. Определить номер и признак счета (активный = А, пассивный = П), на котором учитываются соответствующие объекты бухгалтерского учета (таблица 1).
2. Открыть счета синтетического учёта по форме, указанной в таблице 2, указать номера и наименования счетов, записать в них остатки по счетам на начало месяца, приведённые в таблице 1.
3. Определить экономическое содержание каждой хозяйственной операции, приведенной в таблице 5, и записать корреспонденцию счетов. Заполнить журнал хозяйственных операций за отчетный период (таблица 3).
4. Отразить по счетам бухгалтерского учета хозяйственные операции. Подсчитать обороты и исходящие остатки на конец отчетного периода (на 01.01 т.г).
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь по форме (таблица 4). Расположить сначала активные счета, а затем пассивные.
7. Составить бухгалтерский баланс на 1 января по форме №1., в т.ч. заполнить дату, колонку 4 (в тыс.руб.) (Приложение Д).
Таблица 1 – Классификация объектов учета
|
Номер счета |
Наименование счета |
Признак счета |
Сумма, руб. |
|
|
|
Амортизация нематериальных активов |
|
12 000 |
|
|
|
Амортизация основных средств |
|
36 500 |
|
|
|
Готовая продукция |
|
22 300 |
|
|
|
Добавочный капитал |
|
111 500 |
|
|
|
Касса |
|
13 000 |
|
|
|
Материалы |
|
191 500 |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
15 800 |
|
|
|
Основное производство |
|
38 500 |
|
|
|
Основные средства |
|
286 000 |
|
|
|
Прибыли и убытки |
|
81 500 |
|
|
|
Расчетные счета |
|
197 000 |
|
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
28 600 |
|
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
68 900 |
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
|
1 000 |
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
140 000 |
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
13 900 |
|
|
|
Резервный капитал |
|
100 000 |
|
|
|
Уставный капитал |
|
200 000 |
|
|
|
Итого: |
|
1 558 000 |
Таблица 5 – Хозяйственные операции за декабрь месяц
|
№ опер |
Краткое содержание операции |
Сумма в рублях по вариантам |
||||
|
I |
II |
III |
IV |
V |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Начислена заработная плата за декабрь рабочим: |
|
|
|
|
|
|
а) основного производства; |
23 000 |
23 200 |
23 400 |
23 600 |
23 800 |
|
|
б) общепроизводственному персоналу; |
19 000 |
19 200 |
19 400 |
19 600 |
19 800 |
|
|
в) общехозяйственному персоналу. |
11 000 |
11 200 |
11 400 |
11 600 |
11 800 |
|
|
2 |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования и обеспечения) в размере 26% от начисленной з/п рабочим: |
|
|
|
|
|
|
а) основного производства; |
сумму определить самостоятельно |
|||||
|
б) общепроизводственному персоналу; |
сумму определить самостоятельно |
|||||
|
в) общехозяйственному персоналу. |
сумму определить самостоятельно |
|||||
|
3 |
Удержан налог на доходы физических лиц из причитающейся заработной платы работникам (НДФЛ) (13% от начисленной з/п, без применения льгот и вычетов) |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
4 |
Получено по чеку в кассу для выдачи: |
|
|
|
|
|
|
а) з/п работникам предприятия |
46 110 |
46 632 |
47 154 |
47 676 |
48 198 |
|
|
б) на хозяйственные и командировочные расходы |
4 000 |
4 200 |
4 400 |
4 600 |
4 800 |
|
|
5 |
Выдана из кассы заработная плата за декабрь рабочим и служащим |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
6 |
Выдано в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы |
4 000 |
4 200 |
4 400 |
4 600 |
4 800 |
|
7 |
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит, предоставленный кредитной организацией, на срок 10 месяцев |
500 000 |
500 000 |
500 000 |
500 000 |
500 000 |
|
8 |
С расчетного счета перечислены взносы во внебюджетные фонды и удержанный НДФЛ (см. опер.2.3) |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
9 |
Согласно авансовому отчету списаны израсходованные подотчетные суммы на: |
|
|
|
|
|
|
а) командировку; |
250 |
450 |
650 |
850 |
1 050 |
|
|
б) приобретение материалов; |
3 500 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
|
|
в) остатки неизрасходованных подотчетных сумм сданы в кассу (см. опер. 5,7) |
сумму определить самостоятельно |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
10 |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на предприятие материалы, сырье: |
150 000 |
150 200 |
150 400 |
150 600 |
150 800 |
|
11 |
Оплачено поставщикам за приобретенные материалы, сырье (безналичными рублями) (см. опер. 8) |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
12 |
Начислено автобазе за доставку материалов со станции ЖД на склад предприятию |
2 000 |
2 200 |
2 400 |
2 600 |
2 800 |
|
13 |
Отпущено со склада в производство сырье |
25 000 |
25 200 |
25 400 |
25 600 |
25 800 |
|
14 |
Отпущены со склада материалы на общепроизводственные нужды |
4 000 |
4 200 |
4 400 |
4 600 |
4 800 |
|
15 |
Оприходованы поступившие безвозмездно |
|
|
|
|
|
|
основные средства |
30 000 |
30 200 |
30 400 |
30 600 |
30 800 |
|
|
16 |
Начислен износ (амортизация) за месяц по: |
|
|
|
|
|
|
а) основным средствам общепроизводственного назначения; |
2 100 |
2 300 |
2 500 |
2 700 |
2 900 |
|
|
б) основным средств общехозяйственного назначения; |
1 500 |
1 700 |
1 900 |
2 100 |
2 300 |
|
|
в) нематериальным активам общехозяйственного назначения |
500 |
700 |
900 |
1 100 |
1 300 |
|
|
17 |
Акцептованы счета сторонних организаций за текущий ремонт здания офиса (ремонтный фонд не создается, счет расходов будущих периодов не применяется) |
12 000 |
12 200 |
12 400 |
12 600 |
12 800 |
|
18 |
Оплачено сторонним организация за текущий ремонт (безналичными рублями) (см. опер. 17) |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
19 |
Закрыть счета: |
|
||||
|
а) общепроизводственные расходы; |
сумму определить самостоятельно |
|||||
|
б) общехозяйственные расходы |
сумму определить самостоятельно |
|||||
|
20 |
Оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам |
110 000 |
111 000 |
112 000 |
113 000 |
114 000 |
|
21 |
Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от её стоимости по учетным ценам (дополнительная проводка) |
8 543 |
8 743 |
8 943 |
9 143 |
9 343 |
|
22 |
Выпущенная из производства продукция реализована покупателям по договорной цене + НДС 18% (моментом реализации считать момент отгрузки продукции) |
177 000 |
182 900 |
188 800 |
194 700 |
195 880 |
|
(см. опер. 16,17 + расчеты) |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
23 |
На расчетный счет поступили платежи за реализованную продукцию по договорной цене + НДС (моментом реализации продукции является момент отгрузки) (см. опер. 16) |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
24 |
Осуществлен частичный возврат кредита, предоставленного кредитной организацией |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
|
25 |
Начислены и выплачены проценты за кредит кредитной организации за 30 дней (ставка 15% годовых, кол-во дней в году - 365) |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
26 |
Определить и списать результат от реализации продукции: |
сумму определить самостоятельно |
||||
|
|
Итого: |
сумму определить самостоятельно |
||||
Вопросы к теоретической части контрольной работы
- Бухгалтерская отчетность организации, состав и направления совершенствования.
- Роль бухгалтерского учета в системе управления организацией.
- Основы организации бухгалтерского учета в Российской Федерации.
- Учетная политика организации, выбор методики бухгалтерского учета.
- Первичный учет и его значение в системе управления организацией.
- Формы бухгалтерского учета и их развитие.
- Инвентаризация имущества и финансовых обязательств.
- Метод бухгалтерского учета и его элементы.
- Условные факты хозяйственной деятельности и объекты забалансового учета.
- Учет собственного капитала и долгосрочных инвестиций.
- Учет финансовых результатов.
- Классификация основных средств и нематериальных активов, их оценка, учет наличия и движения.
- Учет материально-производственных запасов.
- Учет специального имущества.
- Учет расходов по элементам затрат.
- Учет готовой продукции и товаров.
- Учет денежных средств.
- Учет труда и его оплаты.
- Виды дебиторской и кредиторской задолженности, порядок отражения их в учете.
- Учет денежных средств.