Бухгалтерский учет ООО Вектор (сквозная задача)
Бухгалтерский учет ООО Вектор - 1 вариант
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам ООО «Ветер» на 1 января 2015 года
|
Шифр счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
20 000 000 |
- |
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
3 473 500 |
|
10 |
Материалы |
1 190 000 |
- |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
5 600 |
- |
|
20-11 |
Основное производство, продукция А |
75 400 |
- |
|
20-12 |
Основное производство, продукция Б |
68 500 |
- |
|
43-11 |
Готовая продукция, продукция А |
24 300 |
- |
|
43-12 |
Готовая продукция, продукция Б |
18 300 |
- |
|
50 |
Касса |
7 400 |
- |
|
51 |
Расчетный счет |
3 590 000 |
- |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
114 300 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
310 000 |
- |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
- |
2 000 000 |
|
68-1 |
Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль |
- |
21 700 |
|
68-2 |
Расчеты по налогам и сборам. НДС |
- |
- |
|
68-3 |
Расчеты по налогам и сборам. НДФЛ |
- |
- |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
- |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
287 000 |
|
80 |
Уставный капитал |
- |
15 000 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
- |
823 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
3 570 000 |
|
Итого |
25 289 500 |
25 289 500 |
|
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2015 года
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Частная |
Общая |
||||
|
1 |
Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета) |
70 |
51 |
287 000 |
287 000 |
|
2 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А |
20-11 |
10 |
484 560 |
775 360 |
|
3 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б |
20-12 |
10 |
290 800 |
|
|
4 |
Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета) |
51 |
62 |
180 000 |
180 000 |
|
5 |
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании |
|
|
25 000 |
25 000 |
|
6 |
Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
50 500 |
50 500 |
|
7 |
От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму |
|
|
211 525 |
249 600 |
|
Отражен НДС |
|
|
38 075 |
||
|
8 |
Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме |
|
|
|
|
|
Отражен НДС |
|
|
|
||
|
9 |
Задолженность перед транспортной организацией была погашена. |
|
|
|
|
|
10 |
Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств) |
|
|
|
|
|
Зачет НДС |
|
|
|
|
|
|
11 |
Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС) |
|
|
200 000 |
236 000 |
|
Отражен НДС |
|
|
36 000 |
||
|
12 |
Начислена амортизация по производственному зданию |
|
|
|
|
|
13 |
Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции |
|
|
|
|
|
оборудование 1 |
|
|
|
||
|
оборудование 2 |
|
|
|
||
|
14 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
21 600 |
21 600 |
|
15 |
На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А |
|
|
121 000 |
121 000 |
|
16 |
Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
70 000 |
70 000 |
|
17 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
63 917 |
104 000 |
|
18 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии) |
|
|
40 083 |
|
|
19 |
Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии) |
|
|
23 075 |
23 075 |
|
20 |
Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии) |
|
|
4 111 |
4 111 |
|
21 |
Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер) |
|
|
34 000 |
34 000 |
|
22 |
Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер) |
|
|
34 000 |
34 000 |
|
23 |
Начислены дивиденды к получению по акциям компании "Стальпром" |
|
|
18 500 |
18 500 |
|
24 |
Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
25 000 |
25 000 |
|
25 |
Поступили дивиденды от компании "Стальпром" на расчетный счет (выписка из расчетного счета) |
|
|
18 500 |
18 500 |
|
26 |
Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов |
|
|
7 119 |
8 400 |
|
Отражен НДС |
|
|
1 281 |
||
|
27 |
ОАО "Ветер" продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи) |
|
|
42 000 |
42 000 |
|
Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость) |
|
|
36 000 |
36 000 |
|
|
Начислен НДС |
|
|
6 407 |
6 407 |
|
|
Списана первоначальная стоимость |
|
|
64 000 |
64 000 |
|
|
Списана амортизация |
|
|
28 000 |
28 000 |
|
|
28 |
Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры) |
|
|
32 000 |
32 000 |
|
29 |
Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер) |
|
|
|
|
|
30 |
ООО "Ветер" приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение) |
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
Для приобретения были получены консультации |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
Счет продавца был оплачен полностью |
|
|
312 000 |
312 000 |
|
|
Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью |
|
|
12 600 |
12 600 |
|
|
НДС принят к зачету в бюджет |
|
|
|
|
|
|
31 |
Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
|
|
|
32 |
ООО "Ветер" продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура) |
|
|
34 000 |
34 000 |
|
Восстановлен НДС |
|
|
|
|
|
|
Списана балансова стоимость материалов |
|
|
21 300 |
21 300 |
|
|
33 |
От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета) |
|
|
34 000 |
34 000 |
|
34 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
960 000 |
|
продукция А |
|
|
590 000 |
||
|
продукция Б |
|
|
370 000 |
||
|
35 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
17 110 |
194 700 |
|
|
|
30 090 |
|||
|
|
|
129 800 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
17 700 |
|||
|
36 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
10 498 |
119 010 |
|
|
|
18 462 |
|||
|
|
|
79 190 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
10 860 |
|||
|
37 |
Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
123 500 |
|
продукция А |
|
|
75 400 |
||
|
продукция Б |
|
|
48 100 |
||
|
38 |
Начислена заработная плата администрации |
|
|
|
|
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
Произведено удержание налога на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
39 |
Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды |
|
|
11 864 |
14 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
2 136 |
||
|
40 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед: |
|
|
|
|
|
Фондом социального страхования |
|
|
|
||
|
Федеральным фондом обязательного медицинского страхования |
|
|
|
||
|
Пенсионным фондом России |
|
|
|
||
|
По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
||
|
Бюджетом по НДФЛ |
|
|
|
||
|
МосЭнерго |
|
|
|
||
|
41 |
Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции |
|
|
|
|
|
продукция А |
|
|
|
|
|
|
продукция Б |
|
|
|
||
|
42 |
Из основного производства (продукция А) выпущен брак |
|
|
11 470 |
11 470 |
|
43 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А |
|
|
|
|
|
44 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б |
|
|
|
|
|
45 |
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная) |
|
|
9 540 |
9 540 |
|
46 |
Списаны общехозяйственные расходы на продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
47 |
Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
48 |
Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
1 470 000 |
1 470 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
224 237 |
224 237 |
|
|
49 |
Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
265 000 |
265 000 |
|
50 |
Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
94 576 |
94 576 |
|
|
51 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
|
|
52 |
Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль) |
|
|
|
|
|
53 |
Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток) |
|
|
|
|
|
54 |
Начислен налог на прибыль за январь |
|
|
|
|
|
55 |
Вычет НДС |
|
|
|
|
|
56 |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
|
|
57 |
Уплачен налог на прибыль |
|
|
|
|
Таблица 3
Расчет амортизации основных средств
Таблица 4
Распределение расходов по видам продукции
пропорционально прямым затратам
|
|
Прямые расходы |
Процент |
25 счет |
26 счет |
44 счет |
|
Продукция А |
|||||
|
продукция Б |
|||||
|
Итого |
Таблица 5
Расчетная ведомость по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию и страхованию от несчастных случаев
на производстве и профзаболеваний работников за январь
Таблица 6
Расчетная ведомость по Налогу на доходы физических лиц
Таблица 7
Оборотная ведомость по счету 70
«Расчеты с персоналом по оплате труда» за январь
Таблица 8
Оборотная ведомость по счету 20 «Основное производства» за январь
Таблица 9
Оборотная ведомость по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за январь
Схемы счетов синтетического учета
Таблица 10
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Таблица 11
Шахматная ведомость по синтетическим счетам
Баланс на 31 января 2015 года
Бухгалтерский учет ООО Вектор - 2 вариант
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2015 года
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Частная |
Общая |
||||
|
1 |
Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета) |
70 |
51 |
287 000 |
287 000 |
|
2 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А |
20-11 |
10 |
478 342 |
759 012 |
|
3 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б |
20-12 |
10 |
280 670 |
|
|
4 |
Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета) |
51 |
62 |
250 000 |
250 000 |
|
5 |
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании |
|
|
26 000 |
26 000 |
|
6 |
Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
60 700 |
60 700 |
|
7 |
От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму |
|
|
170 000 |
200 600 |
|
Отражен НДС |
|
|
30 600 |
||
|
8 |
Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме |
|
|
|
|
|
Отражен НДС |
|
|
|
||
|
9 |
Задолженность перед транспортной организацией была погашена. |
|
|
|
|
|
10 |
Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств) |
|
|
|
|
|
Зачет НДС |
|
|
|
|
|
|
11 |
Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС) |
|
|
140 000 |
165 200 |
|
Отражен НДС |
|
|
25 200 |
||
|
12 |
Начислена амортизация по производственному зданию |
|
|
|
|
|
13 |
Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции |
|
|
|
|
|
оборудование 1 |
|
|
|
||
|
оборудование 2 |
|
|
|
||
|
14 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
39 800 |
39 800 |
|
15 |
На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А |
|
|
115 700 |
115 700 |
|
16 |
Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
90 000 |
90 000 |
|
17 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
67 167 |
105 625 |
|
18 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии) |
|
|
38 458 |
|
|
19 |
Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии) |
|
|
22 980 |
22 980 |
|
20 |
Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии) |
|
|
3 450 |
3 450 |
|
21 |
Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер) |
|
|
52 000 |
52 000 |
|
22 |
Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер) |
|
|
52 000 |
52 000 |
|
23 |
Начислены дивиденды к получению по акциям компании "Стальпром" |
|
|
32 570 |
32 570 |
|
24 |
Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
26 000 |
26 000 |
|
25 |
Поступили дивиденды от компании "Стальпром" на расчетный счет (выписка из расчетного счета) |
|
|
32 570 |
32 570 |
|
26 |
Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов |
|
|
8 246 |
9 730 |
|
Отражен НДС |
|
|
1 484 |
||
|
27 |
ОАО "Ветер" продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи) |
|
|
67 000 |
67 000 |
|
Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость) |
|
|
63 000 |
63 000 |
|
|
Начислен НДС |
|
|
10 220 |
10 220 |
|
|
Списана первоначальная стоимость |
|
|
75 000 |
75 000 |
|
|
Списана амортизация |
|
|
12 000 |
12 000 |
|
|
28 |
Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры) |
|
|
46 000 |
46 000 |
|
29 |
Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер) |
|
|
|
|
|
30 |
ООО "Ветер" приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение) |
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
Для приобретения были получены консультации |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
Счет продавца был оплачен полностью |
|
|
314 000 |
314 000 |
|
|
Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью |
|
|
10 300 |
10 300 |
|
|
НДС принят к зачету в бюджет |
|
|
|
|
|
|
31 |
Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
|
|
|
32 |
ООО "Ветер" продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура) |
|
|
24 600 |
24 600 |
|
Восстановлен НДС |
|
|
|
|
|
|
Списана балансова стоимость материалов |
|
|
14 500 |
14 500 |
|
|
33 |
От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета) |
|
|
12 000 |
12 000 |
|
34 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
975 000 |
|
продукция А |
|
|
620 000 |
||
|
продукция Б |
|
|
355 000 |
||
|
35 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
17 980 |
204 600 |
|
|
|
31 620 |
|||
|
|
|
136 400 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
18 600 |
|||
|
36 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
10 498 |
119 010 |
|
|
|
18 462 |
|||
|
|
|
79 190 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
10 860 |
|||
|
37 |
Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
125 230 |
|
продукция А |
|
|
79 450 |
||
|
продукция Б |
|
|
45 780 |
||
|
38 |
Начислена заработная плата администрации |
|
|
|
|
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
Произведено удержание налога на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
39 |
Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды |
|
|
12 712 |
15 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
2 288 |
||
|
40 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед: |
|
|
|
|
|
Фондом социального страхования |
|
|
|
||
|
Федеральным фондом обязательного медицинского страхования |
|
|
|
||
|
Пенсионным фондом России |
|
|
|
||
|
По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
||
|
Бюджетом по НДФЛ |
|
|
|
||
|
МосЭнерго |
|
|
|
||
|
41 |
Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции |
|
|
|
|
|
продукция А |
|
|
|
|
|
|
продукция Б |
|
|
|
||
|
42 |
Из основного производства (продукция А) выпущен брак |
|
|
11 470 |
11 470 |
|
43 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А |
|
|
|
|
|
44 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б |
|
|
|
|
|
45 |
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная) |
|
|
9 540 |
9 540 |
|
46 |
Списаны общехозяйственные расходы на продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
47 |
Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
48 |
Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
1 470 000 |
1 470 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
224 237 |
224 237 |
|
|
49 |
Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
265 000 |
265 000 |
|
50 |
Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
94 576 |
94 576 |
|
|
51 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
|
|
52 |
Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль) |
|
|
|
|
|
53 |
Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток) |
|
|
|
|
|
54 |
Начислен налог на прибыль за январь |
|
|
|
|
|
55 |
Вычет НДС |
|
|
|
|
|
56 |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
|
|
57 |
Уплачен налог на прибыль |
|
|
|
|
Бухгалтерский учет ООО Вектор - 3 вариант
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2015 года
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Частная |
Общая |
||||
|
1 |
Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета) |
70 |
51 |
287 000 |
287 000 |
|
2 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А |
20-11 |
10 |
454 845 |
755 085 |
|
3 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б |
20-12 |
10 |
300 240 |
|
|
4 |
Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета) |
51 |
62 |
198 000 |
198 000 |
|
5 |
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании |
|
|
27 000 |
27 000 |
|
6 |
Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
70 500 |
70 500 |
|
7 |
От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму |
|
|
126 780 |
149 600 |
|
Отражен НДС |
|
|
22 820 |
||
|
8 |
Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме |
|
|
|
|
|
Отражен НДС |
|
|
|
||
|
9 |
Задолженность перед транспортной организацией была погашена. |
|
|
|
|
|
10 |
Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств) |
|
|
|
|
|
Зачет НДС |
|
|
|
|
|
|
11 |
Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС) |
|
|
130 000 |
153 400 |
|
Отражен НДС |
|
|
23 400 |
||
|
12 |
Начислена амортизация по производственному зданию |
|
|
|
|
|
13 |
Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции |
|
|
|
|
|
оборудование 1 |
|
|
|
||
|
оборудование 2 |
|
|
|
||
|
14 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
24 500 |
24 500 |
|
15 |
На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А |
|
|
116 800 |
116 800 |
|
16 |
Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
60 000 |
60 000 |
|
17 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
59 583 |
98 800 |
|
18 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии) |
|
|
39 217 |
|
|
19 |
Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии) |
|
|
23 000 |
23 000 |
|
20 |
Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии) |
|
|
2 350 |
2 350 |
|
21 |
Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер) |
|
|
46 000 |
46 000 |
|
22 |
Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер) |
|
|
46 000 |
46 000 |
|
23 |
Начислены дивиденды к получению по акциям компании "Стальпром" |
|
|
21 440 |
21 440 |
|
24 |
Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
27 000 |
27 000 |
|
25 |
Поступили дивиденды от компании "Стальпром" на расчетный счет (выписка из расчетного счета) |
|
|
21 440 |
21 440 |
|
26 |
Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов |
|
|
12 068 |
14 240 |
|
Отражен НДС |
|
|
2 172 |
||
|
27 |
ОАО "Ветер" продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи) |
|
|
65 000 |
65 000 |
|
Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость) |
|
|
53 000 |
53 000 |
|
|
Начислен НДС |
|
|
9 915 |
9 915 |
|
|
Списана первоначальная стоимость |
|
|
87 000 |
87 000 |
|
|
Списана амортизация |
|
|
34 000 |
34 000 |
|
|
28 |
Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры) |
|
|
44 000 |
44 000 |
|
29 |
Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер) |
|
|
|
|
|
30 |
ООО "Ветер" приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение) |
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
Для приобретения были получены консультации |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
Счет продавца был оплачен полностью |
|
|
316 000 |
316 000 |
|
|
Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью |
|
|
14 400 |
14 400 |
|
|
НДС принят к зачету в бюджет |
|
|
|
|
|
|
31 |
Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
|
|
|
32 |
ООО "Ветер" продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура) |
|
|
21 500 |
21 500 |
|
Восстановлен НДС |
|
|
|
|
|
|
Списана балансова стоимость материалов |
|
|
18 670 |
18 670 |
|
|
33 |
От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета) |
|
|
21 500 |
21 500 |
|
34 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
912 000 |
|
продукция А |
|
|
550 000 |
||
|
продукция Б |
|
|
362 000 |
||
|
35 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
15 950 |
181 500 |
|
|
|
28 050 |
|||
|
|
|
121 000 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
16 500 |
|||
|
36 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
10 498 |
119 010 |
|
|
|
18 462 |
|||
|
|
|
79 190 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
10 860 |
|||
|
37 |
Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
116 110 |
|
продукция А |
|
|
70 040 |
||
|
продукция Б |
|
|
46 070 |
||
|
38 |
Начислена заработная плата администрации |
|
|
|
|
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
Произведено удержание налога на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
39 |
Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды |
|
|
13 559 |
16 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
2 441 |
||
|
40 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед: |
|
|
|
|
|
Фондом социального страхования |
|
|
|
||
|
Федеральным фондом обязательного медицинского страхования |
|
|
|
||
|
Пенсионным фондом России |
|
|
|
||
|
По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
||
|
Бюджетом по НДФЛ |
|
|
|
||
|
МосЭнерго |
|
|
|
||
|
41 |
Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции |
|
|
|
|
|
продукция А |
|
|
|
|
|
|
продукция Б |
|
|
|
||
|
42 |
Из основного производства (продукция А) выпущен брак |
|
|
11 470 |
11 470 |
|
43 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А |
|
|
|
|
|
44 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б |
|
|
|
|
|
45 |
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная) |
|
|
9 540 |
9 540 |
|
46 |
Списаны общехозяйственные расходы на продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
47 |
Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
48 |
Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
1 470 000 |
1 470 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
224 237 |
224 237 |
|
|
49 |
Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
265 000 |
265 000 |
|
50 |
Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
94 576 |
94 576 |
|
|
51 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
|
|
52 |
Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль) |
|
|
|
|
|
53 |
Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток) |
|
|
|
|
|
54 |
Начислен налог на прибыль за январь |
|
|
|
|
|
55 |
Вычет НДС |
|
|
|
|
|
56 |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
|
|
57 |
Уплачен налог на прибыль |
|
|
|
|
Бухгалтерский учет ООО Вектор - 4 вариант
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2015 года
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Частная |
Общая |
||||
|
1 |
Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета) |
70 |
51 |
287 000 |
287 000 |
|
2 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А |
20-11 |
10 |
462 740 |
858 209 |
|
3 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б |
20-12 |
10 |
395 469 |
|
|
4 |
Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета) |
51 |
62 |
112 000 |
112 000 |
|
5 |
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании |
|
|
24 000 |
24 000 |
|
6 |
Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
45 800 |
45 800 |
|
7 |
От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму |
|
|
240 593 |
283 900 |
|
Отражен НДС |
|
|
43 307 |
||
|
8 |
Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме |
|
|
|
|
|
Отражен НДС |
|
|
|
||
|
9 |
Задолженность перед транспортной организацией была погашена. |
|
|
|
|
|
10 |
Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств) |
|
|
|
|
|
Зачет НДС |
|
|
|
|
|
|
11 |
Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС) |
|
|
150 000 |
177 000 |
|
Отражен НДС |
|
|
27 000 |
||
|
12 |
Начислена амортизация по производственному зданию |
|
|
|
|
|
13 |
Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции |
|
|
|
|
|
оборудование 1 |
|
|
|
||
|
оборудование 2 |
|
|
|
||
|
14 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
28 900 |
28 900 |
|
15 |
На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А |
|
|
123 650 |
123 650 |
|
16 |
Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
100 000 |
100 000 |
|
17 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
55 250 |
97 175 |
|
18 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии) |
|
|
41 925 |
|
|
19 |
Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии) |
|
|
23 080 |
23 080 |
|
20 |
Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии) |
|
|
3 740 |
3 740 |
|
21 |
Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер) |
|
|
48 000 |
48 000 |
|
22 |
Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер) |
|
|
48 000 |
48 000 |
|
23 |
Начислены дивиденды к получению по акциям компании "Стальпром" |
|
|
14 300 |
14 300 |
|
24 |
Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
24 000 |
24 000 |
|
25 |
Поступили дивиденды от компании "Стальпром" на расчетный счет (выписка из расчетного счета) |
|
|
14 300 |
14 300 |
|
26 |
Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов |
|
|
10 873 |
12 830 |
|
Отражен НДС |
|
|
1 957 |
||
|
27 |
ОАО "Ветер" продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи) |
|
|
44 000 |
44 000 |
|
Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость) |
|
|
41 000 |
41 000 |
|
|
Начислен НДС |
|
|
6 712 |
6 712 |
|
|
Списана первоначальная стоимость |
|
|
43 000 |
43 000 |
|
|
Списана амортизация |
|
|
2 000 |
2 000 |
|
|
28 |
Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры) |
|
|
45 000 |
45 000 |
|
29 |
Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер) |
|
|
|
|
|
30 |
ООО "Ветер" приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение) |
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
Для приобретения были получены консультации |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
Счет продавца был оплачен полностью |
|
|
311 000 |
311 000 |
|
|
Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью |
|
|
11 800 |
11 800 |
|
|
НДС принят к зачету в бюджет |
|
|
|
|
|
|
31 |
Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
|
|
|
32 |
ООО "Ветер" продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура) |
|
|
32 000 |
32 000 |
|
Восстановлен НДС |
|
|
|
|
|
|
Списана балансова стоимость материалов |
|
|
34 900 |
34 900 |
|
|
33 |
От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета) |
|
|
18 000 |
18 000 |
|
34 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
897 000 |
|
продукция А |
|
|
510 000 |
||
|
продукция Б |
|
|
387 000 |
||
|
35 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
14 790 |
168 300 |
|
|
|
26 010 |
|||
|
|
|
112 200 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
15 300 |
|||
|
36 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
10 498 |
119 010 |
|
|
|
18 462 |
|||
|
|
|
79 190 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
10 860 |
|||
|
37 |
Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
116 310 |
|
продукция А |
|
|
66 000 |
||
|
продукция Б |
|
|
50 310 |
||
|
38 |
Начислена заработная плата администрации |
|
|
|
|
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
Произведено удержание налога на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
39 |
Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды |
|
|
15 254 |
18 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
2 746 |
||
|
40 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед: |
|
|
|
|
|
Фондом социального страхования |
|
|
|
||
|
Федеральным фондом обязательного медицинского страхования |
|
|
|
||
|
Пенсионным фондом России |
|
|
|
||
|
По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
||
|
Бюджетом по НДФЛ |
|
|
|
||
|
МосЭнерго |
|
|
|
||
|
41 |
Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции |
|
|
|
|
|
продукция А |
|
|
|
|
|
|
продукция Б |
|
|
|
||
|
42 |
Из основного производства (продукция А) выпущен брак |
|
|
11 470 |
11 470 |
|
43 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А |
|
|
|
|
|
44 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б |
|
|
|
|
|
45 |
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная) |
|
|
9 540 |
9 540 |
|
46 |
Списаны общехозяйственные расходы на продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
47 |
Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
48 |
Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
1 470 000 |
1 470 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
224 237 |
224 237 |
|
|
49 |
Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
265 000 |
265 000 |
|
50 |
Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
94 576 |
94 576 |
|
|
51 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
|
|
52 |
Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль) |
|
|
|
|
|
53 |
Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток) |
|
|
|
|
|
54 |
Начислен налог на прибыль за январь |
|
|
|
|
|
55 |
Вычет НДС |
|
|
|
|
|
56 |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
|
|
57 |
Уплачен налог на прибыль |
|
|
|
|
Бухгалтерский учет ООО Вектор - 5 вариант
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2015 года
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
|
Частная |
Общая |
||||
|
1 |
Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (выписка из расчетного счета) |
70 |
51 |
287 000 |
287 000 |
|
2 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А |
20-11 |
10 |
489 690 |
868 140 |
|
3 |
На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б |
20-12 |
10 |
378 450 |
|
|
4 |
Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (выписка из расчетного счета) |
51 |
62 |
290 000 |
290 000 |
|
5 |
Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании |
|
|
23 000 |
23 000 |
|
6 |
Частично погашена задолженность перед поставщиками (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
81 000 |
81 000 |
|
7 |
От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму |
|
|
186 186 |
219 700 |
|
Отражен НДС |
|
|
33 514 |
||
|
8 |
Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме |
|
|
|
|
|
Отражен НДС |
|
|
|
||
|
9 |
Задолженность перед транспортной организацией была погашена. |
|
|
|
|
|
10 |
Вычислительная техника введена в эксплуатацию по первоначальной стоимости (Акт приемки-передачи основных средств) |
|
|
|
|
|
Зачет НДС |
|
|
|
|
|
|
11 |
Поступили материалы от поставщика для производственных средств (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС) |
|
|
160 000 |
188 800 |
|
Отражен НДС |
|
|
28 800 |
||
|
12 |
Начислена амортизация по производственному зданию |
|
|
|
|
|
13 |
Начислена амотризация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции |
|
|
|
|
|
оборудование 1 |
|
|
|
||
|
оборудование 2 |
|
|
|
||
|
14 |
Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения |
|
|
18 700 |
18 700 |
|
15 |
На основании требования отпущены, со склада материалы на производство продукции А |
|
|
116 940 |
116 940 |
|
16 |
Погашена задолженность перед поставщиками материалов (выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение) |
|
|
120 000 |
120 000 |
|
17 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
62 292 |
95 875 |
|
18 |
Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (расчет бухгалтерии) |
|
|
33 583 |
|
|
19 |
Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (расчет бухгалтерии) |
|
|
22 700 |
22 700 |
|
20 |
Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (расчет бухгалтерии) |
|
|
3 843 |
3 843 |
|
21 |
Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (приходный кассовый ордер) |
|
|
37 000 |
37 000 |
|
22 |
Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (расходный кассовый ордер) |
|
|
37 000 |
37 000 |
|
23 |
Начислены дивиденды к получению по акциям компании "Стальпром" |
|
|
25 900 |
25 900 |
|
24 |
Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
23 000 |
23 000 |
|
25 |
Поступили дивиденды от компании "Стальпром" на расчетный счет (выписка из расчетного счета) |
|
|
25 900 |
25 900 |
|
26 |
Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов |
|
|
8 644 |
10 200 |
|
Отражен НДС |
|
|
1 556 |
||
|
27 |
ОАО "Ветер" продает широкоформатный принтер (договор купли-продажи) |
|
|
38 000 |
38 000 |
|
Списан широкоформатный принтер с баланса (остаточная стоимость) |
|
|
38 600 |
38 600 |
|
|
Начислен НДС |
|
|
5 797 |
5 797 |
|
|
Списана первоначальная стоимость |
|
|
52 000 |
52 000 |
|
|
Списана амортизация |
|
|
13 400 |
13 400 |
|
|
28 |
Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры) |
|
|
32 000 |
32 000 |
|
29 |
Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (приходный кассовый ордер) |
|
|
|
|
|
30 |
ООО "Ветер" приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение) |
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
Для приобретения были получены консультации |
|
|
|
|
|
|
Начислен НДС |
|
|
|
||
|
В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию |
|
|
|
|
|
|
Счет продавца был оплачен полностью |
|
|
309 000 |
309 000 |
|
|
Счет консалтинговой фирмы был оплачен полностью |
|
|
7 560 |
7 560 |
|
|
НДС принят к зачету в бюджет |
|
|
|
|
|
|
31 |
Перечислена арендодателю арендная плата полностью (выписка из расчетного счета, платежное поручение) |
|
|
|
|
|
32 |
ООО "Ветер" продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет-фактура) |
|
|
23 000 |
23 000 |
|
Восстановлен НДС |
|
|
|
|
|
|
Списана балансова стоимость материалов |
|
|
18 320 |
18 320 |
|
|
33 |
От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (выписка из расчетного счета) |
|
|
20 000 |
20 000 |
|
34 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
885 000 |
|
продукция А |
|
|
575 000 |
||
|
продукция Б |
|
|
310 000 |
||
|
35 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
16 675 |
189 750 |
|
|
|
29 325 |
|||
|
|
|
126 500 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
17 250 |
|||
|
36 |
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продуции А (расчет бухгалтерии) |
|
|
10 498 |
119 010 |
|
|
|
18 462 |
|||
|
|
|
79 190 |
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
10 860 |
|||
|
37 |
Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (расчет бухгалтерии) |
|
|
|
112 180 |
|
продукция А |
|
|
72 800 |
||
|
продукция Б |
|
|
39 380 |
||
|
38 |
Начислена заработная плата администрации |
|
|
|
|
|
Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
Произведено удержание налога на доходы физических лиц |
|
|
|
|
|
|
39 |
Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды |
|
|
10 169 |
12 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
1 831 |
||
|
40 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности (выписка банка с расчетного счета, платежные поручения) перед: |
|
|
|
|
|
Фондом социального страхования |
|
|
|
||
|
Федеральным фондом обязательного медицинского страхования |
|
|
|
||
|
Пенсионным фондом России |
|
|
|
||
|
По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
|
||
|
Бюджетом по НДФЛ |
|
|
|
||
|
МосЭнерго |
|
|
|
||
|
41 |
Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции |
|
|
|
|
|
продукция А |
|
|
|
|
|
|
продукция Б |
|
|
|
||
|
42 |
Из основного производства (продукция А) выпущен брак |
|
|
11 470 |
11 470 |
|
43 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А |
|
|
|
|
|
44 |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б |
|
|
|
|
|
45 |
Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная) |
|
|
9 540 |
9 540 |
|
46 |
Списаны общехозяйственные расходы на продажи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
47 |
Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
48 |
Выручка от продажи продукции А (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
1 470 000 |
1 470 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
224 237 |
224 237 |
|
|
49 |
Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (расходная накладная) |
|
|
265 000 |
265 000 |
|
50 |
Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б (счет покупателю, счет-фактура) |
|
|
620 000 |
620 000 |
|
Начислен НДС |
|
|
94 576 |
94 576 |
|
|
51 |
Списаны расходы на продажу |
|
|
|
|
|
52 |
Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции (прибыль) |
|
|
|
|
|
53 |
Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций (убыток) |
|
|
|
|
|
54 |
Начислен налог на прибыль за январь |
|
|
|
|
|
55 |
Вычет НДС |
|
|
|
|
|
56 |
Начислен налог на имущество |
|
|
|
|
|
57 |
Уплачен налог на прибыль |
|
|
|
|