Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету ООО «Звезда»
ЗАДАЧА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
Дано:
Остатки по счетам на 1.08.20__г. ООО «Звезда»:
Номер счёта |
Наименование счёта |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
1 000 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
200 000 |
10 |
Материалы |
100 000 |
19 |
НДС по приобретённым ценностям |
20 000 |
20 |
Основное производство |
5 000 |
50 |
Касса |
25 000 |
51 |
Расчётные счёта |
580 000 |
80 |
Уставный капитал |
1 200 000 |
84 |
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
200 000 |
60 |
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
180 000 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками (деб. сальдо) |
200 000 |
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
150 000 |
На 31.08.20__г. остатки незавершённого производства составили 4 000 р.
Журнал хозяйственных операций за август 20__г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дт |
Кт |
1 |
Акцептован счёт поставщика за поставленное оборудование, не требующего монтажа, в т. ч. стоимость оборудования сумма НДС |
60 000
50 847 9 153 |
|
|
2 |
Оборудование введено в эксплуатацию и принято к бухучёту |
50 847 |
|
|
3 |
Оплачена задолженность поставщику за оборудование |
60 000 |
|
|
4 |
Принята к зачёту сумма НДС по приобретенному оборудованию |
9 153 |
|
|
5 |
Списана остаточная стоимость ликвидированного оборудования |
2 000 |
|
|
6 |
Списана сумма амортизации по ликвидированному оборудованию |
58 000 |
|
|
7 |
Начислено сторонней организации за демонтаж списанного оборудования |
6 000 |
|
|
8 |
Оприходован металлолом от списанного оборудования |
5 000 |
|
|
9 |
Списан финансовый результат от выбытия оборудования |
? |
|
|
10 |
Поступили материалы от поставщика, в т. ч. стоимость материалов по ценам поставщика сумма НДС |
12 000 10 170 1 830 |
|
|
11 |
Оплачена задолженность поставщику за материалы |
12 000 |
|
|
12 |
Принята к зачёту сумма НДС по оплаченным материалам |
1 830 |
|
|
13 |
Отпущены материалы, в т. ч. на производство продукции А на производство продукции Б на цеховые нужды на общехозяйственные нужды на упаковку продукции |
50 000 25 000 15 000 5 000 4 000 1 000 |
|
|
14 |
Начислена заработная плата работникам, в т. ч. работникам основного производства по продукции А работникам основного производства по продукции Б персоналу цехов персоналу завода управления работникам по реализации продукции |
200 000 50 000 33 000 40 000 57 000 20 000 |
|
|
15 |
Начислены страховые взносы (30%), в т. ч. в Пенсионный фонд РФ - работникам основного производства по продукции А - работникам основного производства по продукции Б - персоналу цехов - персоналу завода управления - работникам по реализации продукции в ФСС РФ - работникам основного производства по продукции А - работникам основного производства по продукции Б - персоналу цехов - персоналу завода управления - работникам по реализации продукции в ФОМС РФ - работникам основного производства по продукции А - работникам основного производства по продукции Б - персоналу цехов - персоналу завода управления - работникам по реализации продукции |
? |
|
|
16 |
Начислен налог на имущество организации |
1 000 |
|
|
17 |
Начислена амортизация по основным средствам, в т. ч. по основным средствам цехов по основным средствам завода управления |
6 000 4 000 2 000 |
|
|
18 |
Списаны общепроизводственные расходы, в т. ч. на продукцию А на продукцию Б |
? |
|
|
19 |
Списаны общехозяйственные расходы, в т. ч. на продукцию А на продукцию Б |
? |
|
|
20 |
Оприходована готовая продукция |
? |
|
|
21 |
Предъявлен счёт покупателю на отгруженную продукцию |
420 000 |
|
|
22 |
Начислен НДС по отгруженной продукции |
? |
|
|
23 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции |
? |
|
|
24 |
Списаны расходы на продажу |
? |
|
|
25 |
Поступила выручка за реализованную продукцию |
420 000 |
|
|
26 |
Списан финансовый результат от реализованной продукции |
? |
|
|
27 |
Погашена дебиторская задолженность покупателей |
150 000 |
|
|
28 |
Начислен НДФЛ (13%) |
? |
|
|
29 |
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы работникам |
174 000 |
|
|
30 |
Выдана заработная плата работникам |
149 000 |
|
|
31 |
Депонирована не выданная заработная плата |
25 000 |
|
|
32 |
Депонированная заработная плата возвращена на расчётный счёт организации |
25 000 |
|
|
33 |
Получена в банке краткосрочная ссуда |
10 000 |
|
|
34 |
Начислены проценты по ссуде |
1 000 |
|
|
35 |
Уплачены деньги в погашение задолженности по ссуде |
11 000 |
|
|
36 |
Приобретены акции ОАО «Прогресс» |
130 000 |
|
|
37 |
Предоставлен заем ООО «Луч» |
100 000 |
|
|
38 |
Начислены и получены проценты по предоставленному займу |
5 000 |
|
|
39 |
Начислены и получены дивиденды по акциям ОАО «Прогресс» |
10 000 |
|
|
40 |
Начислены и уплачены пени поставщику |
7 250 |
|
|
41 |
Оприходованы выявленные по результатам амортизации неучтенные материалы |
12 460 |
|
|
42 |
Списан финансовый результат по счёту 91 |
|
|
|
43 |
Перечислены платежи в государственные внебюджетные фонды |
|
|
|
44 |
Начислен налог на прибыль организации (20%) |
|
|
|
45 |
Перечислены в бюджет суммы НДС, НДФЛ, налога на имущество и прибыль |
|
|
|
Согласно принятой учётной политике:
1) готовая продукция учитывается по полной фактической себестоимости;
2) базой распределения косвенных расходов является сумма затрат на оплату труда производственных рабочих;
3) стоимость незавершенного производства распределяется пропорционально сумме прямых затрат.
Задание:
1. Заполнить Главную книгу по каждому счёту;
2. Исчислить себестоимость продукции А и Б;
3. Составить Оборотную ведомость;
4. Составить бухгалтерский баланс ООО «Звезда» на начало и конец отчетного периода;
5. Составить «Отчет о финансовых результатах»
Образец
Главная книга по счёту 01 «Основные средства» за август 20__г.
руб.
Счёт |
Сальдо начальное (дт) |
С кредита счетов |
Оборот по дебету |
В дебет счетов |
Оборот по кредиту |
Сальдо конечное (дт) |
||
|
|
|
|
|||||
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Продукция А |
Продукция Б |
Всего |
Прямые затраты (база распределения), руб. |
|
|
|
Общепроизводственные расходы, руб. |
|
|
|
Общехозяйственные расходы, руб. |
|
|
|
Ведомость учёта затрат на производство за август 20__г.
№ |
Вид продукции |
Дт сч. 20 с Кт счетов |
Остатки НЗП |
Кт сч. 20 в Дт счетов |
|||||
|
|
|
|
|
нач. |
кон. |
|
||
1 |
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|