Тип изменения

Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций

I

Изменения (+,-) в структуре актива

II

Изменения (+,-) в структуре пассива

III

Равновеликое увеличение (+) актива и пассива

IV

Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

№ п / п

Активы и обязательства

Сумма (руб.)

1

Здание организации

4350500

2

Основные материалы

1650500

3

Производственное оборудование в цехах

2010000

4

Готовая продукция на складе

1291730

5

Здания цехов

1550500

6

Наличные деньги в кассе

1500

7

Уставный капитал

17500000

8

Долгосрочные кредиты банков

1000000

9

Патенты

1375000

10

Незавершенное производство

25100

11

Денежные средства на расчетном счете

6600200

12

Добавочный капитал

500000

13

Авансы у подотчетных лиц

920

14

Незавершенные капитальные вложения

1650000

15

Здание и оборудование складов

439000

16

Нераспределенная прибыль

920000

17

Краткосрочные кредиты банков

305000

18

Прочие дебиторы

15000

19

Задолженность бюджету по налогам

395800

20

Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

127300

21

Прочие кредиторы

3800

22

Топливо

160000

23

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

383300

24

Задолженность по оплате труда

306100

25

Оборудование к установке

740000

26

Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги

1005000

27

Прочие материалы

102500

28

Задолженность покупателей за отгруженную продукцию

1890750

29

Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

200000

30

Прибыль отчетного периода

2373500

№ п / п

Группа

активов

№ по

таблице 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

1

2

3

4

5

I

Внеоборотные активы

Основные средства

в том числе:

Нематериальные активы

Незавершенное строительство и оборудование к установке

Долгосрочные финансовые вложения

Итого по группе I

II

Оборотные активы

Запасы

в том числе:

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

в том числе:

Денежные средства

в том числе:

Итого по группе II

Всего

№ п / п

Группа источников образования активов

№ по

таблице 1

Подгруппа или виды источников

Сумма

(руб.)

1

2

3

4

5

I

Собственные

Капитал

в том числе:

Итого по группе I

II

Заемные

Долгосрочные

в том числе:

Краткосрочные

в том числе:

Итого по группе II

Всего

№

п / п

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение + или уменьшение -)

статей баланса

Тип изменений

Актив баланса

Пассив баланса

Дт

счетов     

Кт

счетов

Изменение +;-

Дт       счетов

Кт счетов

Изменение +;-

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость

472000

2

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2000000

3

Оплачены с расчетного счета организации

( счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.)

1276000

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

4

Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудо-способности

255000

5

Депонирована невыданная заработная плата

50000

6

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

10000

7

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

345000

8

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

42600

№

Наименование счетов

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

11280000

02

Амортизация основных средств

4823275

04

Нематериальные активы

765300

05

Амортизация нематериальных активов

191325

07

Оборудование к установке

30200

08

Вложения во внеоборотные активы

627520

10

Материалы (по учетным ценам)

613370

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

120210

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

53270

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

65610

20

Основное производство

1320780

43

Готовая продукция

672570

50

Касса

6780

51

Расчетный счет

7241200

52

Валютный счет

1270530

57

Переводы в пути

75800

58

Финансовые вложения

580000

59

Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги

192500

1

2

3

4

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

429710

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

892700

66

Краткосрочные кредиты банков

1597800

67

Долгосрочные кредиты банков

6417800

68

Расчеты по налогам и сборам

420170

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

230450

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

720530

71

Расчеты с подотчетными лицами

4500

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

70350

75

Расчеты с учредителями

270560

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:

-           Дебиторами кредиторами

109600

270830

80

Уставный капитал

9770000

81

Собственные акции (доли)

1561300

82

Резервный капитал

27500

83

Добавочный капитал

978600

84

Нераспределенная прибыль

665100

96

Резервы предстоящих расходов

76630

98

Доходы будущих периодов

75800

99

Прибыли и убытки

735130

ИТОГО

27627650

27627650

№

Операция

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

а

б

Поступили от поставщиков основные средства согласно счету-фактуре:

покупная цена поставленных основных средств 

40500

НДС, включенный в счет-фактуру поставщика

7290

Итого

47790

2

а

б

Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен счет-фактура:

по тарифу

1060

НДС, включенный в счет-фактуру

191

Итого

1251

3

а

б

Списываются расходы за транспортировку приобретенных транспортных средств, оплаченные из подотчетных сумм:

Стоимость услуг по тарифу согласно счету-фактуре

720

НДС, включенный в счет-фактуру

130

Итого

850

4

Оплачен счет-фактура по договору подряда

5040000

5

а

б

Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха согласно счету-фактуре

4200000

НДС, включенный в счет-фактуру

756000

Итого

4956000

6

Отражены затраты за регистрацию права собственности на здание цеха

2100

7

Внесены учредителями в качестве вклада в уставный капитал основные средства

30000

8

Приняты объекты основных средств к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)

9

а

б

в

Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

оборудования и др. объектов, используемых в основном производстве

2300

объектов, используемых во вспомогательных производствах

1200

объектов общехозяйственного назначения

2250

Итого

5750

10

Списана амортизация, начисленная по основным средствам, подлежащим реализации в отчетном месяце

6780

11

Списана первоначальная стоимость основных средств, реализуемых в отчетном месяце

30700

12

Списана остаточная стоимость основных средств, реализованных в отчетном месяце (сумму определить)

13

а

б

Отражена продажная стоимость основных средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры, в том числе НДС

24928

Отражен НДС по проданным основным средствам

3803

14

Отгружено оборудование, требующее монтажа, по фактической себестоимости заготовления, в качестве взносов в уставный капитал другой организации

7200

15

Списываются расходы по отгрузке, разгрузке и доставке оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой организации

780

16

На основании счета-фактуры транспортной организации отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования, передаваемого в уставный капитал другой организации

140

17

а

б

Отражена договорная стоимость переданного оборудования

9000

Списана разница в его оценке (сумму определить)

18

Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной цене (включая НДС) за реализованные основные средства

24928

19

а

б

Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков по транспортным услугам, связанным с реализацией основных средств:

стоимость услуг по счетам поставщиков (без НДС)

700

НДС по счету-фактуре поставщика

126

Итого

826

20

а

б

в

Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов для осуществления затрат на ремонт основных средств:

основных цехов

4000

Вспомогательных цехов

2200

Общехозяйственных подразделений

3800

Итого

10000

21

а

б

Предъявлены акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные ремонтные работы:

стоимость работ без НДС

12600

НДС по ремонтным работам

2268

Итого

14868

22

Оприходованы приобретенные нематериальные активы:

а

стоимость по счету-фактуре (без НДС)

5800

б

НДС, включенный в счет-фактуру

1044

Итого

6844

23

Начислена ежемесячная амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

8300

24

Списана первоначальная стоимость нематериальных активов, подлежащих реализации

7965

25

Списана амортизация, начисленная по нематериальным активам, подлежащим реализации

1750

26

а

б

в

г

Списаны:

Нематериальные активы, отгруженные (реализованные) покупателю, по остаточной стоимости (сумму определить)

расходы по реализации, оплаченные из подотчетных сумм

620

стоимость переданных покупателю реализованных нематериальных активов (включая НДС)

9600

НДС по реализованным нематериальным активам

1600

27

Поступили на расчетный счет суммы за реализованные нематериальные активы

9600

28

а

б

Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:

по оптовым ценам

410420

НДС, включенный в счет-фактуру

73876

Итого

484296

29

а

б

Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и другие операции по заготовлению материалов:

по счетам-фактурам поставщиков (без НДС)

70360

НДС по счетам-фактурам поставщика

12665

Итого

83025

30

а

б

Отражаются расходы на приобретение, выгрузку и другие операции по заготовлению материалов:

по авансовым отчетам (без НДС)

13662

НДС по авансовым отчетам

2459

Итого

16121

31

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

410420

32

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (сумму определить)

33

а

б

в

г

д

Отпущены в производство материалы по учетной цене, предназначенные для:

Изготовления продукции

210100

На производство услуг вспомогательных производств

150400

На обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

120300

На общехозяйственные цели

170500

На упаковку продукции

60300

Итого

711600

34

Списаны отклонения фактической себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:

а

б

в

г

д

на изготовление продукции

на производство услуг вспомогательных производств

на обслуживание оборудования и другие общепроизводственные цели в основном производстве

на общехозяйственные цели

на упаковку продукции

Итого

(для расчета сумм отклонений составьте табл., приведенную в Приложении 2)

35

Отгружены покупателям материалы по рыночным ценам

2778

36

а

б

Списана фактическая себестоимость заготовления реализованных материалов:

по учетной цене

2315

Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной оценки (см. Приложение 2)

37

Начислен НДС по реализованным материалам

417

38

Поступили на расчетный счет денежные средства за реализованные материалы

2778

39

а

б

в

г

д

е

Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда:

рабочим за изготовление продукции

270500

Работникам за обслуживание основных цехов

80400

Работникам вспомогательных производств

90600

Управленческому персоналу организации

210200

рабочим за сверхурочное отработанное время

130400

по листам нетрудоспособности

30300

Итого

812400

40

а

б

в

Произведены удержания из заработной платы:

налог на доходы работников (физических лиц)

97500

по исполнительным документам

22300

в возмещение материального ущерба

250

Итого

120050

41

а

б

в

г

д

Произведены отчисления на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование от фонда оплаты труда:

рабочих, занятых изготовлением продукции

102790

Работников, обслуживающих основные цеха

30552

Работников вспомогательных цехов

34428

Управленческого персонала организации

79876

рабочих, занятых в сверхурочных работах

49552

Итого

297198

42

Получены наличные денежные средства в кассу организации с расчетного счета по чеку

955000

43

Получены наличные денежные средства в кассу организации в качестве вклада в уставный капитал от физических лиц

80000

44

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

520

45

Погашена задолженность по недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем взноса денежных средств в

кассу организации

150

46

Выдана заработная плата работникам организации (аванс за текущий месяц)

980000

47

Выдана сумма под отчет

20000

48

а

б

Подтверждена целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам:

Общехозяйственных

320

Расходов по продаже

1150

Итого

1470

49

Депонированы невыплаченные суммы аванса

3370

50

Внесены на расчетный счет денежные средства из кассы

7020

51

Получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств

190000

52

а

б

в

г

д

Отражены согласно полученным счетам-фактурам суммы затрат за использование тепла, света, газа и др. в процессе:

Обслуживания основного производства

25700

Обслуживания вспомогательного производства

7300

Обслуживания общехозяйственных подразделений организации

10200

Реализации продукции

2100

НДС по потребленным услугам

8154

Итого

53454

53

Оплачены счета организаций, предоставляющие тепло, свет, газ, электроэнергию и аналогичные услуги

53454

54

а

1

б

в

г

д

е

ж

Перечислена задолженность:

Поставщикам и подрядчикам (по расчетам текущего месяца, в том числе НДС)

648456

разным кредиторам (по расчетам за май, в том числе НДС)

1272

разным кредиторам (по расчетам прошлых периодов, в том числе НДС)

49794

Бюджету по налогам

420170

органам социального страхования и обеспечения

230450

в уплату краткосрочного кредита

50000

в уплату долгосрочного кредита

80000

Итого

1480142

55

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, включая НДС

1210600

56

На валютный счет поступила выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю

400000

57

Подлежит зачету НДС по оприходованным и оплаченным товарно-материальным ценностям и оказанным услугам согласно счетам-фактурам

128523

58

Затраты вспомогательного производства в конце месяца отнесены на обслуживание основного производства (сумму определить)

59

Списаны затраты на обслуживание основного производства (сумму определить)

60

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене

1001467

61

Произведен расчет и списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции с учетом того, что незавершенное производство составило 1410709 руб.

62

Списывается разница между фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам (сумму определить)

63

Списывается отгруженная (реализованная) продукция по учетным ценам

822860

64

Отгружена со склада готовая продукция покупателям внутри страны и на экспорт по договорным ценам, включая НДС

1905960

65

Отражено записями в аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя

876000

66

а

б

Поступили на расчетный счет денежные средства:

в оплату векселя

876000

в оплату % по векселю исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30% (сумму определить)

67

Списывается доход от получения процентов по векселю (сумму определить)

68

Начислен НДС на реализованную продукцию

317660

69

Списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)

70

Списываются коммерческие расходы (сумму определить)

71

Выкуплены у акционеров принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы

30200

72

Уменьшен уставный капитал АО путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации изменения размера уставного капитала в установленном порядке)

28000

73

Списан финансовый результат от выкупа у акционеров принадлежащих им акций (сумму определить)

74

б

Начислен доход по облигациям  за месяц

30000

Одновременно произведено доначисление разницы между номинальной (1200000 руб.) покупной стоимостью (1000000 руб.)

10000

Итого

40000

75

Произведена оплата за приобретение облигаций с расчетного счета:

а

б

в

покупная стоимость облигаций, номинальная стоимость которых составляет 1400000 руб. (срок погашения 1 год). Проценты выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых

800000

стоимость услуг финансового консультанта

40000

вознаграждение посреднической организации

70000

Итого: полная покупная стоимость (фактические затраты по приобретению)

910000

76

Начислены ежеквартальные % по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из полного квартала)

77

Одновременно с начислением % по облигациям доначислена часть стоимости превышения номинальной стоимости облигаций над стоимостью приобретения (сумму определить)

78

Отражена задолженность эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых наступил в отчетном месяце

73000

79

Списана стоимость погашенных облигаций

73000

80

Получены денежные средства в погашение стоимости облигаций

73000

81

Реализованы покупателю краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена)

220000

82

Списана полная покупная стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг

282000

83

Дополнительные расходы, связанные с реализацией краткосрочных ценных бумаг (не оплачены)

18000

84

Государственная пошлина отражена в составе внереализационных расходов

830

85

Отражена задолженность транспортной организации по уплате неустойки в сумме, присужденной судом

16600

86

Отражена сумма госпошлины, подлежащей возмещению по решению суда

830

87

Оплачена госпошлина за рассмотрение иска в арбитраже

830

88

Поступили денежные средства от транспортной организации во исполнение решения арбитражного суда

17430

89

Списывается сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)

90

Списывается прибыль / убыток от продаж (сумму определить)

91

Начислен налог на прибыль

36362

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.06.0_ г.

№ операции

∑

№ операции

∑

Обороты за июнь

Обороты за июнь

Сальдо на 01.07.0_ г.

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.06.0_ г.

№ операции

∑

№ операции

∑

Обороты за июнь

Обороты за июнь

Сальдо на 01.07.0_ г.

Содержание

По учетным ценам

Отклонения

По фактическим

затратам

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Остаток материалов на 1 июня (сч. 10 и 16)

Приобретено за июнь (сч. 10 и 16)

ИТОГО с остатками на начало месяца

Израсходовано – всего,

в том числе:

на производство продукции

на обслуживание основного производства

во вспомогательных производствах

на общехозяйственные нужды

на упаковку продукции

реализовано материалов

№ счета и название

Остаток на начало месяца

Обороты за июнь

Остаток на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01 Основные средства

02 Амортизация основных средств

04 Нематериальные активы

05 Амортизация нематериальных активов

07 Оборудование к установке

08 Вложения во внеоборотные активы

10 Материалы

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей

16 Отклонение в стоимости материальных ценностей

19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20 Основное производство

23 Вспомогательные производства

25 Общепроизводственные расходы

26 Общехозяйственные расходы

40 Выпуск продукции (работ, услуг)

43 Готовая продукция

44 Расходы на продажу

50 Касса

51 Расчетный счет

52 Валютный счет

57 Переводы в пути

58 Финансовые вложения

59 Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62 Расчеты с покупателями и заказчиками

66 Краткосрочные кредиты банков

67 Долгосрочные кредиты банков

68 Расчеты по налогам и сборам

69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

71 Расчеты с подотчетными лицами

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям

75 Расчеты с учредителями

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:

-          дебиторами

-          кредиторами

80 Уставный капитал

81 Собственные акции (доли)

82 Резервный капитал

83 Добавочный капитал

84 Нераспределенная прибыль

90 Продажи

91 Прочие доходы и расходы

96 Резервы предстоящих расходов

98 Доходы будущих периодов

99 Прибыли и убытки

Итого:

å  =

å

å  =

å

å  =

å