Бухгалтерский учет ТулГУ (сквозная задача) 30в
Построение баланса, оборотной ведомости, калькуляция себестоимости
Задание 1
Изучить данные исходного баланса в приложении 1. Разнести данные по разделам актива и пассива баланса, согласно форме № 1 бухгалтерской отчетности. Подсчитать итоги актива и пассива баланса.
Задание 2
На основании данных исходного баланса открыть счета и записать в них начальные остатки.
Задание 3
Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям (приложение 2), записать их в журнал регистрации хозяйственных операций.
Задание 4
Разнести хозяйственные операции по синтетическим счетам.
Задание 5
Определить фактическую себестоимость продукции, оприходованной на склад, отгруженной потребителю, реализованной потребителю (приложение 3). Закрыть счета.
Задание 6
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Задание 7
Составить конечный баланс.
Приложение 1
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Варианты |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Основные средства |
207200 |
207300 |
207400 |
207500 |
207600 |
|
Износ основных средств |
50000 |
50100 |
50200 |
50300 |
50400 |
|
Материалы |
158200 |
158300 |
158400 |
158500 |
158600 |
|
НДС |
7640 |
7820 |
7560 |
7440 |
7280 |
|
Основное производство (незавершенное) |
20300 |
20400 |
20500 |
20600 |
20700 |
|
в т.ч. изделие А |
14200 |
14300 |
14400 |
14500 |
14600 |
|
изделие Б |
6100 |
6100 |
6100 |
6100 |
6100 |
|
Расчетный счет |
35000 |
35100 |
35200 |
35300 |
35400 |
|
Готовая продукция |
21000 |
21100 |
21200 |
21300 |
21400 |
|
Товары отгруженные |
12000 |
12200 |
12400 |
12600 |
12800 |
|
Касса |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
|
Расчеты с поставщиками |
23000 |
23100 |
23200 |
23300 |
23400 |
|
Краткосрочные кредиты банка |
32000 |
32100 |
32200 |
32300 |
32400 |
|
Расчеты с бюджетом |
7640 |
7820 |
7560 |
7440 |
7280 |
|
Расчеты по социальному страхованию |
1700 |
1710 |
1720 |
1730 |
1740 |
|
Расчет с персоналом по оплате труда |
17000 |
17100 |
17200 |
17300 |
17400 |
|
Расчеты с разными дебиторами и |
3500 |
3510 |
3520 |
3530 |
3540 |
|
кредиторами |
3800 |
3810 |
3820 |
3830 |
3840 |
|
Резервный капитал |
18000 |
18100 |
18200 |
18300 |
18400 |
|
Уставный капитал |
290000 |
290100 |
290200 |
290300 |
290400 |
|
Нераспределенная прибыль |
15000 |
15100 |
15200 |
15300 |
15400 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
7000 |
7100 |
7200 |
7300 |
7400 |
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Варианты |
||||
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Основные средства |
207700 |
207800 |
207900 |
208000 |
208100 |
|
Износ основных средств |
50500 |
50600 |
50700 |
50800 |
50900 |
|
Материалы |
158700 |
158800 |
158900 |
159000 |
159100 |
|
НДС |
7120 |
7180 |
7670 |
7720 |
7860 |
|
Основное производство (незавершенное) |
20800 |
20900 |
21000 |
21100 |
21200 |
|
в т.ч. изделие А |
14700 |
14800 |
14900 |
15000 |
15100 |
|
изделие Б |
6100 |
6100 |
6100 |
6100 |
6100 |
|
Расчетный счет |
35500 |
35600 |
35700 |
35800 |
35900 |
|
Готовая продукция |
21500 |
21600 |
21700 |
21800 |
21900 |
|
Товары отгруженные |
13000 |
13200 |
13400 |
13600 |
13800 |
|
Касса |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
|
Расчеты с поставщиками |
23500 |
23600 |
23700 |
23800 |
23900 |
|
Краткосрочные кредиты банка |
32500 |
32600 |
32700 |
32800 |
32900 |
|
Расчеты с бюджетом |
7120 |
7180 |
7670 |
7720 |
7860 |
|
Расчеты по социальному страхованию |
1750 |
1760 |
1770 |
1780 |
1790 |
|
Расчет с персоналом по оплате труда |
17500 |
17600 |
17700 |
17800 |
17900 |
|
Расчеты с разными дебиторами и |
3550 |
3560 |
3570 |
3580 |
3590 |
|
кредиторами |
3850 |
3860 |
3870 |
3880 |
3890 |
|
Резервный капитал |
18500 |
18600 |
18700 |
18800 |
18900 |
|
Уставный капитал |
290500 |
290600 |
290700 |
290800 |
290900 |
|
Нераспределенная прибыль |
15500 |
15600 |
15700 |
15800 |
15900 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
7500 |
7600 |
7700 |
7800 |
7900 |
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Варианты |
||||
|
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
Основные средства |
208200 |
208300 |
208400 |
208500 |
208600 |
|
Износ основных средств |
51000 |
51100 |
51200 |
51300 |
51400 |
|
Материалы |
159200 |
159300 |
159400 |
159500 |
159600 |
|
НДС |
7640 |
7820 |
7560 |
7440 |
7280 |
|
Основное производство (незавершенное) |
21300 |
21400 |
21500 |
21600 |
21700 |
|
в т.ч. изделие А |
15200 |
15300 |
15400 |
15500 |
15600 |
|
изделие Б |
6100 |
6100 |
6100 |
6100 |
6100 |
|
Расчетный счет |
36000 |
36100 |
36200 |
36300 |
36400 |
|
Готовая продукция |
22000 |
22100 |
22200 |
22300 |
22400 |
|
Товары отгруженные |
14000 |
14200 |
14400 |
14600 |
14800 |
|
Касса |
400 |
410 |
420 |
430 |
440 |
|
Расчеты с поставщиками |
24000 |
24100 |
24200 |
24300 |
24400 |
|
Краткосрочные кредиты банка |
33000 |
33100 |
33200 |
33300 |
33400 |
|
Расчеты с бюджетом |
7640 |
7820 |
7560 |
7440 |
7280 |
|
Расчеты по социальному страхованию |
1800 |
1810 |
1820 |
1830 |
1840 |
|
Расчет с персоналом по оплате труда |
18000 |
18100 |
18200 |
18300 |
18400 |
|
Расчеты с разными дебиторами и |
3600 |
3610 |
3620 |
3630 |
3640 |
|
кредиторами |
3900 |
3910 |
3920 |
3930 |
3940 |
|
Резервный капитал |
19000 |
19100 |
19200 |
19300 |
19400 |
|
Уставный капитал |
291000 |
291100 |
291200 |
291300 |
291400 |
|
Нераспределенная прибыль |
16000 |
16100 |
16200 |
16300 |
16400 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
8000 |
8100 |
8200 |
8300 |
8400 |
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Варианты |
||||
|
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
|
|
Основные средства |
147200 |
147200 |
147200 |
147200 |
147200 |
|
Износ основных средств |
13500 |
17300 |
17200 |
17100 |
17000 |
|
Задолженность покупателей |
10000 |
10100 |
10200 |
10300 |
10400 |
|
Задолженность бюджету |
7640 |
7820 |
7560 |
7440 |
7280 |
|
Денежные средства в кассе |
350 |
360 |
370 |
380 |
390 |
|
Расчетный счет |
35500 |
35600 |
35700 |
35800 |
35900 |
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
1750 |
1760 |
1770 |
1780 |
1790 |
|
НМА |
20700 |
20800 |
20900 |
20600 |
20500 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
17500 |
17600 |
17700 |
17800 |
17900 |
|
Амортизация НМА |
8700 |
8800 |
8900 |
8600 |
8500 |
|
Товары отгруженные |
13000 |
13200 |
13400 |
13600 |
13800 |
|
Задолженность учредителям по выплате дивидендов |
3800 |
3810 |
3820 |
3830 |
3840 |
|
Задолженность прочих дебиторов |
3550 |
3560 |
3570 |
3580 |
3590 |
|
Непокрытый убыток прошлых лет |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
Задолженность поставщикам |
60630 |
71410 |
72460 |
72130 |
72320 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
7120 |
7180 |
7670 |
7720 |
7850 |
|
Уставный капитал |
290500 |
290600 |
290700 |
290800 |
290900 |
|
Добавочный капитал |
18500 |
18600 |
18700 |
18800 |
18900 |
|
Запасы, сырье, материалы |
158200 |
158300 |
158400 |
158500 |
158600 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
7500 |
7600 |
7700 |
7700 |
7900 |
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Варианты |
||||
|
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
7000 |
7100 |
7200 |
7300 |
7400 |
|
НМА |
200000 |
200000 |
200000 |
200000 |
200000 |
|
Задолженность перед прочими кредиторами |
3800 |
3810 |
3820 |
3830 |
3840 |
|
Основные средства |
147200 |
147200 |
147200 |
147200 |
147200 |
|
Уставный капитал |
290000 |
290100 |
290200 |
290300 |
290400 |
|
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
32000 |
32100 |
32200 |
32300 |
32400 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
20300 |
20400 |
20500 |
20600 |
20700 |
|
Задолженность поставщикам |
23000 |
23100 |
23200 |
23300 |
23400 |
|
Резервный капитал |
18000 |
18100 |
18200 |
18300 |
18400 |
|
Готовая продукция |
21000 |
21100 |
21200 |
21300 |
21400 |
|
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
3500 |
3510 |
3520 |
3530 |
3540 |
|
Кредиты банков, подлежащие погашению в течение более чем 12 месяцев после отчетной даты |
15400 |
15500 |
15600 |
15700 |
15800 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
7640 |
7820 |
7560 |
7440 |
7280 |
|
Денежные средства в кассе |
300 |
310 |
320 |
330 |
340 |
|
Добавочный капитал |
23740 |
23530 |
22880 |
22370 |
21820 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
Задолженность персоналу |
17000 |
17100 |
17200 |
17300 |
17400 |
|
Расчетный счет |
35000 |
35100 |
35200 |
35300 |
35400 |
Исходные данные: “Остатки по синтетическим счетам” (руб.) (продолжение)
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Варианты |
||||
|
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
|
|
Основные средства |
202100 |
202100 |
202100 |
202100 |
202100 |
|
Износ основных средств |
54900 |
54900 |
54900 |
54900 |
54900 |
|
Запасы, сырье |
158500 |
159100 |
158600 |
158700 |
158800 |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
7300 |
7900 |
7400 |
7500 |
7600 |
|
Задолженность перед прочими кредиторами |
3830 |
3890 |
3840 |
3850 |
3860 |
|
Затраты в основном производстве |
20600 |
21200 |
20700 |
20800 |
20900 |
|
Готовая продукция |
21300 |
21900 |
21400 |
21500 |
21600 |
|
Задолженность перед бюджетом |
7440 |
7860 |
7590 |
7600 |
7610 |
|
Товары отгруженные |
12600 |
13800 |
12600 |
12700 |
12800 |
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению |
1730 |
1790 |
1740 |
1750 |
1760 |
|
Задолженность персоналу по отлате труда |
17300 |
17900 |
17300 |
17400 |
17500 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
7440 |
7860 |
7690 |
7800 |
7910 |
|
Денежные средства в кассе |
330 |
390 |
340 |
350 |
360 |
|
Средства на расчетном счете |
35300 |
35900 |
35400 |
35500 |
35600 |
|
Задолженность поставщикам |
23300 |
23900 |
23400 |
23500 |
23600 |
|
Краткосрочные займы |
32300 |
32900 |
32400 |
32500 |
32600 |
|
Векселя к получению |
3530 |
3590 |
3540 |
3550 |
3560 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
Уставный капитал |
290300 |
290900 |
290400 |
290500 |
290600 |
|
Резервный капитал |
18300 |
18900 |
18400 |
18500 |
18600 |
Приложение 2
Исходные данные: "Операции за текущий месяц" (руб.)
* - расходы распределяются по видам изделий пропорционально основной зарплате производственных рабочих
|
Содержание операции |
В а р и а н т ы |
||||||||||||||
|
1(16) |
2(17) |
3(18) |
4(19) |
5(20) |
6(21) |
7(22) |
8(23) |
9(24) |
10(25) |
11(26) |
12(27) |
13(28) |
14(29) |
15(30) |
|
|
1. Отпущены материалы со склада в производство |
|||||||||||||||
|
на производство изделия А |
24000 |
24010 |
24020 |
24030 |
24040 |
24050 |
24060 |
24070 |
24080 |
24090 |
24100 |
24110 |
24120 |
24130 |
24140 |
|
на производство изделия Б |
9000 |
9010 |
9020 |
9030 |
9040 |
9050 |
9060 |
9070 |
9080 |
9090 |
9100 |
9110 |
9120 |
9130 |
9140 |
|
на обслуживание оборудования |
1820 |
1830 |
1840 |
1850 |
1860 |
1870 |
1880 |
1890 |
1900 |
1910 |
1920 |
1930 |
1940 |
1950 |
1960 |
|
на нужды основного цеха |
2520 |
2530 |
2540 |
2550 |
2560 |
2570 |
2580 |
2590 |
2600 |
2610 |
2620 |
2630 |
2640 |
2650 |
2660 |
|
на нужды заводоуправления |
2660 |
2670 |
2680 |
2690 |
2700 |
2710 |
2720 |
2730 |
2740 |
2750 |
2760 |
2770 |
2780 |
2790 |
2800 |
|
Итого (определить) |
|||||||||||||||
|
2. Списаны транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство |
|||||||||||||||
|
на производство изделия А |
720 |
721 |
722 |
723 |
724 |
725 |
726 |
727 |
728 |
729 |
730 |
731 |
732 |
733 |
734 |
|
на производство изделия Б |
270 |
271 |
272 |
273 |
274 |
275 |
276 |
277 |
278 |
279 |
280 |
281 |
282 |
283 |
284 |
|
на обслуживание оборудования |
55 |
56 |
57 |
58 |
59 |
60 |
61 |
62 |
63 |
64 |
65 |
66 |
67 |
68 |
69 |
|
на нужды основного цеха |
75 |
76 |
77 |
78 |
79 |
80 |
81 |
82 |
83 |
84 |
85 |
86 |
87 |
88 |
89 |
|
на нужды заводоуправления |
80 |
81 |
82 |
83 |
84 |
85 |
86 |
87 |
88 |
89 |
90 |
91 |
92 |
93 |
94 |
|
Итого (определить) |
|||||||||||||||
|
3. Начислена заработная плата за месяц рабочим |
|||||||||||||||
|
по производству изделия А |
15420 |
15430 |
15440 |
15450 |
15460 |
15470 |
15480 |
15490 |
15500 |
15510 |
15520 |
15530 |
15540 |
15550 |
15560 |
|
по производству изделия Б |
8190 |
8200 |
8210 |
8220 |
8230 |
8240 |
8250 |
8260 |
8270 |
8280 |
8290 |
8300 |
8310 |
8320 |
8330 |
|
по обслуживанию оборудования |
2254 |
2256 |
2258 |
2260 |
2262 |
2264 |
2266 |
2268 |
2270 |
2272 |
2274 |
2276 |
2278 |
2280 |
2282 |
|
персоналу цехов |
3121 |
3122 |
3123 |
3124 |
3125 |
3126 |
3127 |
3128 |
3129 |
3130 |
3131 |
3132 |
3133 |
3134 |
3135 |
|
служащим заводоуправления |
3295 |
3296 |
3297 |
3298 |
3299 |
3300 |
3301 |
3302 |
3303 |
3304 |
3305 |
3306 |
3307 |
3308 |
3309 |
|
Итого (определить) |
|||||||||||||||
|
4. Начислены отпускные рабочим |
|||||||||||||||
|
по производству изделия А |
3850 |
3860 |
3870 |
3880 |
3890 |
3900 |
3910 |
3920 |
3930 |
3940 |
3950 |
3960 |
3970 |
3980 |
3990 |
|
5. Начислена и перечислена задолженность фонду социального страхования и обеспечения (сумму рассчитать) |
|||||||||||||||
|
на производство изделия А |
|||||||||||||||
|
на производство изделия Б |
|||||||||||||||
|
на обслуживание оборудования |
|||||||||||||||
|
на нужды основного цеха |
|||||||||||||||
|
на нужды заводоуправления |
|||||||||||||||
|
Итого |
|||||||||||||||
|
6. Начислена амортизация основных средств за месяц |
|||||||||||||||
|
оборудование цеха |
910 |
911 |
912 |
913 |
914 |
915 |
916 |
917 |
918 |
919 |
920 |
921 |
922 |
923 |
924 |
|
здания цеха |
1250 |
1260 |
1270 |
1280 |
1290 |
1300 |
1310 |
1320 |
1330 |
1340 |
1350 |
1360 |
1370 |
1380 |
1390 |
|
здания заводоуправления |
1330 |
1340 |
1350 |
1360 |
1370 |
1380 |
1390 |
1400 |
1410 |
1420 |
1430 |
1440 |
1450 |
1460 |
1470 |
|
Итого (определить) |
|||||||||||||||
|
7. Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить) * |
|||||||||||||||
|
на изделие А |
|||||||||||||||
|
на изделие Б |
|||||||||||||||
|
8. Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) * |
|||||||||||||||
|
на изделие А |
|||||||||||||||
|
на изделие Б |
|||||||||||||||
|
9. Оприходована на склад продукция по фактической себестоимости (сумму определить) |
|||||||||||||||
|
изделие А |
|||||||||||||||
|
изделие Б |
|||||||||||||||
|
Итого |
|||||||||||||||
|
10. Списаны материалы на упаковку продукции |
|||||||||||||||
|
1110 |
1115 |
1120 |
1125 |
1130 |
1135 |
1140 |
1145 |
1150 |
1155 |
1160 |
1165 |
1170 |
1175 |
1180 |
|
|
11. Отгружена готовая продукция потребителям (сумму определить) |
|||||||||||||||
|
изделие А |
|||||||||||||||
|
изделие Б |
|||||||||||||||
|
12. Списана себестоимость реализованной продукции (сумму определить) |
|||||||||||||||
|
изделие А |
|||||||||||||||
|
изделие Б |
|||||||||||||||
|
13. Получен и оплачен счет за погрузку продукции |
|||||||||||||||
|
590 |
591 |
592 |
593 |
594 |
595 |
596 |
597 |
598 |
599 |
600 |
601 |
602 |
603 |
604 |
|
|
14. Поступила оплата за отгруженные ранее изделия |
|||||||||||||||
|
изделие А, цена 230 р. за шт. |
89000 |
89100 |
89200 |
89300 |
89400 |
89500 |
89600 |
89700 |
89800 |
89900 |
90000 |
90100 |
90200 |
90300 |
90400 |
|
изделие Б, цена 200 р. за шт. |
40000 |
40100 |
40200 |
40300 |
40400 |
40500 |
40600 |
40700 |
40800 |
40900 |
41000 |
41100 |
41200 |
41300 |
41400 |
|
15. Списаны непроизводственные расходы на реализованную продукцию |
|||||||||||||||
|
430 |
431 |
432 |
433 |
434 |
435 |
436 |
437 |
438 |
439 |
440 |
441 |
442 |
443 |
444 |
|
|
16. Начислен НДС (20% от суммы выручки) (сумму определить) |
|||||||||||||||
|
17. Уплачен НДС (сумму определить) |
|||||||||||||||
|
18. Удержаны и перечислены налоги с рабочих и служащих |
|||||||||||||||
|
5700 |
5710 |
5720 |
5730 |
5740 |
5750 |
5760 |
5770 |
5780 |
5790 |
5800 |
5810 |
5820 |
5830 |
5840 |
|
|
19. Выявлен финансовый результат от реализации продукции (сумму определить) |
|||||||||||||||
|
20. Начислен и перечислен налог на прибыль, 24 % (сумму определить) |
|||||||||||||||
|
21. Произведены отчисления из прибыли в резервный капитал |
|||||||||||||||
|
2600 |
2610 |
2620 |
2630 |
2640 |
2650 |
2660 |
2670 |
2680 |
2690 |
2700 |
2710 |
2720 |
2730 |
2740 |
|
Приложение 3
Исходные данные для расчета себестоимости изделия
|
Содержание операции |
В а р и а н т ы |
||||||||||||||
|
1(16) |
2(17) |
3(18) |
4(19) |
5(20) |
6(21) |
7(22) |
8(23) |
9(24) |
10(25) |
11(26) |
12(27) |
13(28) |
14(29) |
15(30) |
|
|
1. Изготовлена продукция за месяц, штук |
|||||||||||||||
|
изделие А |
543 |
544 |
545 |
546 |
547 |
548 |
549 |
550 |
551 |
552 |
553 |
554 |
555 |
556 |
557 |
|
изделие Б |
340 |
341 |
342 |
343 |
344 |
345 |
346 |
347 |
348 |
349 |
350 |
351 |
352 |
353 |
354 |
|
2. Остаток незавершенного производства на конец месяца, руб. |
|||||||||||||||
|
изделие А |
11577 |
11578 |
11579 |
11580 |
11581 |
11582 |
11583 |
11584 |
11585 |
11586 |
11587 |
11588 |
11589 |
11590 |
11591 |
|
изделие Б |
6068 |
6069 |
6070 |
6071 |
6072 |
6073 |
6074 |
6075 |
6076 |
6077 |
6078 |
6079 |
6080 |
6081 |
6082 |
|
3. В течении месяца отгружено покупателю, штук |
|||||||||||||||
|
изделие А |
450 |
451 |
452 |
453 |
454 |
455 |
456 |
457 |
458 |
459 |
460 |
461 |
462 |
463 |
464 |
|
изделие Б |
200 |
201 |
202 |
203 |
204 |
205 |
206 |
207 |
208 |
209 |
210 |
211 |
212 |
213 |
214 |
|
4. Реализована продукция, штук |
|||||||||||||||
|
изделие А, цена 230 р. |
300 |
301 |
302 |
303 |
304 |
305 |
306 |
307 |
308 |
309 |
310 |
311 |
312 |
313 |
314 |
|
изделие Б, цена 200 р. |
200 |
201 |
202 |
203 |
204 |
205 |
206 |
207 |
208 |
209 |
210 |
211 |
212 |
213 |
214 |