Бухгалтерский учет ООО «Глобус»

Содержание  счета

Вариант 1

1. Основные средства

440 700

2. Долгосрочные финансовые вложения

-------

3. Нематериальные активы

58 000

4. Материалы, в т.ч. 

ТЗР

340 700

41 200

5. Незавершенное производство,в том  числе

по изделию  А

по изделию  Б

 
---------

24 300

6. Готовая продукция

780 000

7. Расчетный счет

166 700

8. Касса

15 000

9. Уставный капитал

10 000

10. Задолженность банку по краткосрочному  кредиту

800 700

11. Износ основных средств

340 400

12. Износ нематериальных активов

5 200

13. Задолженность поставщикам

615 600

14. Нераспределенная прибыль прошлого  года

- 75 000

15. Задолженность работникам по  оплате труда

64 200

16. Задолженность перед фондами  социального страхования и обеспечения

45 600

17. Задолженность по налогам и сборам

18 700

18. Резервный капитал

-------

19. Дебиторская задолженность

-------

Содержание 

хозяйственной

операции

Сумма, р. (2 в.)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1. В соответствии с учредительными документами увеличен уставный капитал ООО «Глобус»

100 000

2. Учредителем – ООО «Лада» на  основании платежного поручения  перечислены на расчетный счет  ООО «Глобус» денежные средства  в уставный капитал

20000

3. Учредителем согласно приходного ордера К.И. Ивановым внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал

15 000

4. Оплачена часть краткосрочного  банковского кредита с расчетного  счета

20 000

5. Получен долгосрочный кредит, который  зачислен на расчетный счет  предприятия

2 000 000

6. Выданы из кассы денежные средства  в подотчет П.П. Петрову на  хозяйственные расходы

15 500

7. Авансовый отчет П.П. Петрова.  Подотчетные суммы израсходованы:

7.1. на оплату нотариусу за удостоверение уставных документов

7.2. на приобретение канцелярских товаров в розничной торговле, используемых для управленческих нужд предприятия

7.3. на приобретение хозяйственного инвентаря, который оприходован на склад:

7.3.1. стоимость хозяйственного инвентаря согласно товарной накладной ТОРГ-12

7.3.2. НДС  согласно счету-фактуре продавца

 
1 400 
 

3 000 
 

8 000 
 

1 440

8. Приходный кассовый ордер. Возвращен  остаток неиспользованного аванса  Петровым (рассчитать сумму)

1 660

9. Получены в кассу с расчетного счета денежные суммы на командировочные расходы

11 000

10. Выданы из кассы денежные суммы  коммерческому директору С.С.  Сидорову на командировочные  расходы

11 000

11. Авансовый отчет С.С. Сидорова. Списываются командировочные расходы:

11.1. на оплату проезда

11.2. на оплату проживания

11.3. на оплату суточных, согласно приказу руководителя он находился в командировке 5 дней (сумму рассчитать исходя из норм суточных в целях налогообложения по налогу на прибыль)

 
 
6 000

2 600 
 

500

12. Возвращены в кассу неиспользованные  денежные суммы коммерческим  директором (рассчитать сумму)

13. Начислены проценты по полученному  краткосрочному кредиту. Вся сумма  отнесена на расходы предприятия до налогообложения

12 010

14. Получены материалы от поставщиков  согласно товарной накладной  и счету-фактуре:

14.1. стоимость материалов

14.2. НДС

 
 
100 000

18 000

15. Получены акт выполненных услуг  и счет-фактура от транспортной  организации за доставку и  разгрузку материалов

15.1. стоимость услуг

15.2. НДС

 
 
 
9 100

1 638

16. Приобретены материалы за наличный  расчет в розничной торговле  согласно товарному и кассовому  чекам

27 000

17. Получены материалы от поставщиков  согласно товарной накладной и счету-фактуре:

17.1. Стоимость  материалов 

17.2. НДС

 
 
344 780

62 060

18. Получены акт выполненных услуг  и счет-фактура от транспортной  организации за доставку

18.1. Стоимость  услуг

18.2. НДС

 
 
34 600

6 228

19. Согласно товарной накладной ТОРГ-12 и счету-фактуре поступило оборудование, не требующее монтажа:

19.1. Стоимость  оборудования

19.2. НДС

 
 
 
2 134 900

384 282

20. Получены первичные документы  от транспортной организации  за доставку, разгрузку оборудования:

20.1. стоимость услуги

20.2. НДС

 
 
16 000

2 880

21. Подписаны документы о выполнении  пусконаладочных работ сторонней  организацией:

21.1. стоимость услуги

21.2. НДС

 
 
18 744

3 374

22. По акту приема- передачи формы ОС-1 введено в эксплуатацию поступившее оборудование (сумму рассчитать)

23. За текущий месяц начислена  амортизация:

23.1. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие А

23.2. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие Б

23.3. По  зданию цеха предприятия

23.4. По  зданию администрации организации  и основных средств, используемых  в целях управления предприятием

23.5. по нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием

 
3 436 

4 699 

3 579 

6 890 
 

450

24. Получены первичные документы  за использование телефонной  связи:

24.1. Стоимость  услуги

24.2. НДС

 
 
8 430

1 517

25. Реализованы основные средства, не нужные предприятию:

25.1. списывается первоначальная стоимость

25.2. списывается ранее начисленная амортизация

25.3. определяется и списывается остаточная стоимость объекта (сумму рассчитать)

25.4. поступила счет-фактура от подрядчика за демонтаж объекта основных средств:

25.4.1. стоимость услуги

25.4.2. НДС

25.5. Согласно  товарной накладной и счету-фактуре  отгружены покупателю основные  средства по рыночной цене 

25.6. Начислен  НДС (сумму рассчитать)

25.7. Отражается  финансовый результат (сумму рассчитать)

 
 
60 000

3 500

56 500 
 
 

3 000

540

96 760 
 

26. На основании требований и  лимитно-заборных карт отпущены  со склада в производство материалы  :

26.1. на производство изделия А

26.2. на производство изделия Б

26.3. на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха

26.4. на нужды управления предприятием

 
 
27 640

28 100

2 800 

2 700

27. Списывается часть транспортно-заготовительных  расходов, относящихся к материалам отпущенным:

27.1. на производство изделия А

27.2. на производство изделия Б

27.3 На  обслуживание оборудования и  прочие нужды цеха

 
 
3 152,88

3 205,36

319,395

28. Согласно расчетной ведомости  начислена заработная плата:

28.1. производственным рабочим за изготовление изделия А

28.2. производственным рабочим за изготовление изделия Б

28.3. рабочим, обслуживающим оборудование

28.4. прочему персоналу основных цехов

28.5. администрации предприятия

 
 
23 000 

19 890 

8 450

12 340

23 410

29. Начислены пособия по временной  нетрудоспособности за счет средств  предприятия

15 101

30. Начислены пособия по временной  нетрудоспособности работникам  предприятия за счет средств  социального страхования

12 000

31. Произведены отчисления страховых взносов от  начисленной заработной платы  (суммы рассчитать) и отнесены:

31.1. на затраты по изготовлению изделия А

31.2. на затраты по изготовлению изделия Б

31.3. на общепроизводственные расходы

31.4. на общехозяйственные расходы

32. Произведены удержания из заработной  платы работников предприятия:

32.1. налог на доходы физических лиц

32.2. по исполнительным листам

 
 
10 845

11 400

33. Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальный карточный счет

64 200

34. Зачислена заработная плата работникам  на лицевые счета

64 200

35. Получены счета-фактуры за коммунальные  услуги и данные расходы отнесены:

35.1. на общепроизводственные расходы

35.2. на общехозяйственные затраты

35.3. НДС

 
 
18 000

17 400

6 372

36. Получены счета-фактуры за аренду  офиса предприятия:

36.1. стоимость услуги

36.2. НДС

 
 
15 000

2 700

37. Создается ремонтный фонд предприятия. Нормативы отчислений отнесены:

37.1. на затраты по изготовлению изделия А

37.2. на затраты по изготовлению изделия Б

37.3. на общепроизводственные расходы

 
 
1 600

1 450

1 230

38. Списываются общепроизводственные

расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:

38.1. на затраты по изготовлению изделия А

(суммы  рассчитать)

38.2. на затраты по изготовлению изделия Б

(суммы  рассчитать)

,064

39. Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:

39.1. на затраты по изготовлению изделия А

39.2. на затраты по изготовлению изделия Б

 
 
 
50 959,831

44070,157

40. По ведомости выпуска готовой  продукции: выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости (суммы рассчитать, если остатки незавершенного производства составили по изделию А по изделию Б):

40.1. изделия А

40.2. изделия Б

 
 
 
 
 
 
127736,04

134639,58

41. Предъявлены покупателям расчетно-платежные  документы по отгруженной продукции  по рыночной цене с учетом  НДС

1 196 520

42. Одновременно списывается фактическая  себестоимость отгруженной готовой  продукции

 
785 000

43. Начислен НДС (18 %) от суммы реализуемой продукции (сумму рассчитать)

44. Приняты счет-фактура и акт  оказанных услуг от транспортной  организации за доставку продукции  до покупателя:

44.1. стоимость услуги

44.2. НДС

 
 
 
28 600

5 148

45. Списываются коммерческие расходы,  относящиеся к реализуемой продукции

28 600

46. Выявляется финансовый результат от продажи продукции (сумму рассчитать)

47. Поступила частичная оплата за  реализуемую продукцию

 
740 000

48. По платежным поручениям списана  с расчетного счета задолженность  поставщикам

 
225 700

49. Реализованы ненужные предприятию  материалы:

1. Выписаны товарная накладная и счет-фактура покупателю с учетом НДС

49.2. Начислен  НДС от суммы реализованных материалов (сумму рассчитать)

49.3. Списаны  реализованные материалы по фактической  себестоимости

49.4. Оплачены  подотчетным лицом расходы, связанные  с доставкой материалов покупателю

49.5. Начислена  зарплата грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы по доставке материалов до покупателя

49.6. Произведены  отчисления страховых взносов  (сумму рассчитать)

 
 
61 360 

37 440 

3 460 

3 000 
 

50. Определяется сумма НДС, подлежащая  предъявлению к зачету в бюджет (сумму рассчитать)

51. По платежным поручениям перечислено  с расчетного счета:

51.1. штраф за недопоставку продукции покупателю

51.2. пени за несвоевременную уплату НДС

51.3. задолженность по налогам и платежам

 
 
4 000

1 000

104 000

52. Поступил на расчетный счет  штраф за нарушение условий  поставки материалов

70 080

53. По справке бухгалтерии начислен  налог на имущество предприятия

4 300

54. Рассчитать сумму налогооблагаемой  прибыли

264 489

55. Начислен налог на прибыль  (сумму рассчитать)

56. Произведены отчисления в резервный  капитал предприятия в размере 5 % от чистой прибыли текущего года (сумму рассчитать)

57. В результате инвентаризации  выявлены материалы, пришедшие  в негодность по причине несоблюдения  условий их хранения

13 200

58. Сумма недостачи списана за  счет чистой прибыли предприятия текущего года

13 200

59. Приобретены акции другого предприятия  с целью получения процентов

100 000

60. Денежные суммы за приобретенные  акции перечислены с расчетного  счета предприятия

100 000

61. Производится закрытие счета 91 (суммы рассчитать)

62. Реформация баланса

187096,14