Бухучет и анализ РАНХиГС - Вариант - М
Вариант “М”
Задание
Вопрос 1. Виды ремонта основных средств и способы его проведения. Документальное оформление и порядок учета затрат по ремонту основных средств.
Вопрос 2. Методика оценки структуры капитала организации, алгоритм расчета чистых активов, выводы по результатам анализа.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них начальные остатки.
2. Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за месяц способом двойной записи.
3. Подсчитайте обороты за месяц и остатки на конец месяца.
4. Поданным конечных остатков на счетах составьте бухгалтерский баланс АО «Сельмаш» на 1 ноября 20 _ г.
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс АО «Сельмаш»
на 1 октября 20 _ г.
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Наименование |
Сумма, |
Наименование |
Сумма, руб. |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
Основные средства |
724 000 |
Уставный капитал |
747 000 |
|
|
Итого по разделу 1: |
724 000 |
Итого по разделу 3: |
747 000 |
|
|
2. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
Материалы |
45 000 |
|
|
|
|
Незавершенное |
11 200 |
5. Краткосрочные |
|
|
|
Дебиторская задолженность |
15 800 |
Краткосрочный кредит |
250 000 |
|
|
Касса |
3 000 |
Расчеты по налогам |
42 000 |
|
|
Расчетный счет |
240 000 |
|
|
|
|
Итого по разделу 2: |
315 000 |
Итого по разделу 5: |
292 000 |
|
|
Баланс |
1 039 000 |
Баланс |
1 039 000 |
|
Хозяйственные операции АО «Сельмаш»
за октябрь 20__г.
|
№ |
Содержание |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность |
15 800 |
|
|
|
2 |
Поступили от поставщиков материалы |
36 000 |
|
|
|
3 |
Начислена заработная плата рабочим за производство продукции |
55 000 |
|
|
|
4 |
Отпущены со склада в производство материалы |
49 000 |
|
|
|
5 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за поступившие материалы |
36 000 |
|
|
|
6 |
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы |
1 500 |
• |
|
|
7 |
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет |
42 000 |
|
|
|
8 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту |
140 000 |
|
|
|
9 |
Израсходовано подотчетным лицом на производственные цели |
1 350 |
|
|
|
10 |
Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неиспользованных денежных средств |
? |
|
|
|
11 |
Сдана на склад из производства готовая продукция |
100 000 |
|
|
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное Счет 76 «Дебиторская
производство» задолженность»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты Счет 70 «Расчеты
с поставщиками с персоналом по оплате
и подрядчиками» труда»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
с подотчетными по краткосрочным кредитам
лицами» и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
по налогам и сборам» капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
Об. |
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 ноября
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Содержание статьи |
Сумма, |
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1: |
|
Итого по разделу 3: |
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Содержание статьи |
Сумма, |
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
|
|
|
|
5. Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2: |
|
Итого по разделу 5: |
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
|
Задача 2. ООО «Парус» приобретает объект основных средств (грузовой автомобиль), первоначальная стоимость которого 60 000 руб., пробег автомобиля рассчитан на 280 000 км, срок полезного использования – 5 лет.
При эксплуатации автомобиль имел следующий пробег:
1 год – 80 000 км,
2 год – 65 000 км,
3 год – 58 000 км,
4 год – 42 000 км,
5 год - 35 000 км.
1.Определить амортизационные отчисления на 1 км пробега.
2.Произвести начисление амортизации при использовании способа списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) в таблице следующей формы:
Таблица начисления амортизации
|
Срок полезного использования |
Первоначальная стоимость, руб. |
Километ-раж |
Накопленная сумма амортизации, руб. |
Годовая сумма амортизации, руб. |
Остаточная стоимость, руб. |
Задача 3.
Используя известные методы анализа бухгалтерской отчетности, проведите анализ динамики активов и пассивов предприятия, структуры баланса, вертикальный, горизонтальный анализ, оформив полученные результаты в виде таблицы.
Таблица 1
Анализ динамики активов, обязательств и капитала
|
Статьи баланса |
Код строки |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения за период |
|||
|
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Основные средства |
120 |
100983 |
66,88 |
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
2075 |
1,37 |
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
54 |
0,04 |
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150) |
190 |
103112 |
68,29 |
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
41065 |
27,2 |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
1346 |
0,89 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
230+240 |
4156 |
2,75 |
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
10 |
0,01 |
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1295 |
0,86 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210,220,230,240,250,260,270) |
290 |
47872 |
31,71 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 , 290) |
300 |
150984 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
130 |
0,09 |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
106080 |
70,26 |
|
|
|
|
|
Резервный капитал (сумма строк 431, 432) |
430 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
4928 |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470) |
490 |
101282 |
67,08 |
|
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
1058 |
0,7 |
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520) |
590 |
1058 |
0,7 |
|
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
10139 |
6,72 |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625) |
620 |
38401 |
25,43 |
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
104 |
0,07 |
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V (сумма строк 610,620,630,640,650,660) |
690 |
48644 |
32,22 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690) |
700 |
150984 |
100 |
|
|
|
|