Бухучет и анализ РАНХиГС - Вариант - О
Вариант “О”
Задание
Вопрос 1. Понятие и содержание арендных отношений. Виды аренды. Особенности учета НДС по арендной плате.
Вопрос 2. Анализ и планирование финансовых операций предприятия. Операционный, финансовый и интегральный леверидж.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 сентября 20__г. по данным баланса ЗАО «Прогресс».
2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счётам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 октября.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ г.
6. Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
на 1 октября 20__ г.
Данные для выполнения задачи
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
на 1 сентября 20__г. (руб.):
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Наименование статей |
Сумма, |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
Основные средства |
1 000 000 |
Уставный капитал |
1 205 000 |
|
|
Итого по разделу 1: |
1 000 000 |
Нераспределенная |
14 925 |
|
|
2. Оборотные активы |
|
Итого по разделу 3: |
1 219 925 |
|
|
Материалы |
29 100 |
|
|
|
|
Незавершенное производство |
27 890 |
5. Краткосрочные |
|
|
|
Расчеты с покупателями |
60 000 |
Кредиты банка |
50 000 |
|
|
Касса |
1 200 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
16 200 |
|
|
Расчетный счет |
250 000 |
Расчеты по оплате труда |
79 000 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
35 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
3 100 |
|
|
Итого по разделу 2: |
368 225 |
Итого по разделу 5: |
148 300 |
|
|
Баланс |
1 368 225 |
Баланс |
1 368 225 |
|
2. Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
|
№ |
Документ |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
Выписка с расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета: в погашение задолженности поставщикам банку в погашение задолженности по кредиту |
16 200 50 000 |
|
|
||
|
2 |
Счет поставщика № 60 и приходный Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы |
40 000 |
|
|
||
|
3 |
Требования № 60-65 Отпущены со склада в производство |
67 500 |
|
|
||
|
4 |
Наряды № 75-80 Начислена заработная плата рабочим |
84 000 |
|
|
||
|
5 |
Удержан из заработной платы налог на доходы |
9000 |
|
|
||
|
6 |
Приходный кассовый ордер № 23 С расчетного счета поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на командировочные расходы |
87 000 |
|
|
||
|
7 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности во внебюджетные фонды |
3 100 |
|
- |
||
|
8 |
Расходный кассовый ордер № 26 Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
79 000 |
|
|
||
|
9 |
Расходный кассовый ордер № 27 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А. |
8 000 |
|
|
||
|
10 |
Накладные № 20-25 Поступила из производства на склад готовая продукция |
140 000 |
|
|
||
|
11 |
Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета поставщику за топливо |
40 000 |
|
|
||
|
12 |
Выписка из расчетного счета в банке Выплачено с расчетного счета за электроэнергию, используемую для производственных целей |
3 200 |
|
|
||
|
13 |
Выписка из расчетного счета в банке Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей |
60 000 |
|
|
||
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное Счет 76 «Расчеты
производство» с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-
щиками и подрядчиками налом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
по социальному страхованию по краткосрочным
и обеспечению» кредитам и займам»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
по налогам и сборам» капитал»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция Счет 62 «Расчеты с поку-
пателями»
|
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Об. |
Об. |
Об. |
Об. |
|
|
|
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная «прибыль»
|
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
Об. |
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Наименование счетов |
Остаток |
Обороты |
Остаток |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 октября 20__г.
|
Актив |
Пассив |
|||
|
Содержание статьи |
Сумма, |
Содержание статьи |
Сумма, руб. |
|
|
1. Внеоборотные активы |
|
3. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1: |
|
Итого по разделу 3: |
|
|
|
2. Оборотные активы |
|
4. Долгосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 4: |
|
|
|
|
|
5. Краткосрочные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2: |
|
Итого по разделу 5: |
|
|
|
Баланс |
|
Баланс |
|
|
Задача 2. ООО «Ре-Марк» имеет на балансе станок, первоначальная стоимость которого 60 000 руб. Сумма начисленной амортизации 15 000 руб.
По состоянию на 1 января станок был переоценен с коэффициентом 2 (в соответствии с рыночными ценами).
Отразить данную хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета.
Задача 3. Проанализируйте изменение рентабельности собственного капитала за счет использования заемного и рассчитайте эффект от привлечения заемных средств по данным таблицы 1.
Таблица 1
Расчет эффекта финансового рычага за 2013 г.
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Изменения |
|
1. Собственный капитал (средняя величина), тыс. руб. |
124058 |
92988 |
|
|
2. Заемный капитал (средняя величина), принимаемый для расчета эффекта финансового рычага, тыс. руб. |
70973 |
31651 |
|
|
3. Проценты за пользование заемными средствами, тыс. руб. |
450 |
22910 |
|
|
4. Чистая прибыль, тыс. руб. |
40653 |
|
|
|
5. Операционная прибыль с учетом налогообложения = чистая прибыль + (проценты уплаченные * (1-Сн) |
40996 |
|
|
|
6. Рентабельность инвестиций (стр. 5 / (стр. 1 + стр. 2) * 100% |
21 |
|
|
|
7. Прибыль, полученная от использования заемного капитала (стр. 6 * стр. 2)/100 |
14919 |
|
|
|
8. Наращивание (сокращение) рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемных средств (стр. 7 – стр. 3 * (1-Сн)/стр.1 * 100%. |
12 |
|
|
|
9. Рентабельность собственного капитала с учетом использования заемного капитала (стр. 6+стр.8) |
33 |
|
|
|
10. Проверочный расчет рентабельности собственного капитала (стр. 4 / стр. 1 * 100%) |
33 |
|
|
|
11. Эффект привлечения заемных средств (стр. 9 – стр. 6) |
12 |
|
|